2. Классификация налогов.
3. Структура (элементы ) и функции налогов.
4. Налоговая система Российской Федерации.
5. Налоговая политика на современном этапе (БЮДЖЕТНОЕ ПОСЛАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В 2ГОДАХ).
6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (ст.44,45,46, 47 НК РФ)
7. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (НК РФ).
8. Сущность и значение НДС, основные элементы налога.
9. Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.
10. Содержание и значение налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация по НДФЛ.
11. Налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
12. Сущность и значение акцизов.
13. Сущность и значение налога на прибыль организаций.
14. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
15. Особенности исчисления налога на прибыль по доходам от долевого участия, при уступке права требования, по обособленным подразделениям.
16. Налог на добычу полезных ископаемых.
17. Государственная пошлина. Водный налог (НК РФ)
18. Налог на имущество организаций. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.
19. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.
20. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Особенности налогообложения на территории муниципального образования «Городской округ город Рубцовск».
21. Упрощенная система налогообложения.
22. Единый сельскохозяйственный налог.
23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
24. Права, обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов (НК РФ) .
25. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц (НК РФ).
26. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы. Организация деятельности налоговых органов.(Ст.30 НК и Приказ Минфина РФ № 000н от 01.01.2001)
27. Порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах (ст. НК РФ)
28. Налоговое администрирование. Формы и методы налогового контроля, порядок проведения камеральных налоговых проверок (ст.82, 87,88).
29. Выездные налоговые проверки, оформление результатов налоговых проверок (ст89, 100).
30. Производство по делу о налоговом правонарушении. Решение о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства (100.1 – 101.3)
31. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах (гл. 15 НК РФ)
32. Ответственность за совершение налоговых правонарушений (гл. 16, 18 НК РФ).
Вопросы к коллоквиуму по ДЕ I
1. Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины.
2. Фундаментальные (классические) принципы налогообложения
3. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
5. Функции налогов и их взаимосвязь.
6. Место налоговых отношений в системе финансовых отношений.
7. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах.
8. Классификация налогов и сборов
9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
10. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
11. Налоговая система РФ, ее основные характеристики.
12. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
13. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия.
14. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
15. Налоговая политика государства на современном этапе
16. Налоговое администрирование: цели, методы
17. Цели и методы камеральных проверок.
18. Цели и методы выездных проверок.
19. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства
20. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ.
21. Производство по делу о налоговых правонарушениях.
22. Способы защиты прав налогоплательщиков
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
1. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» должно играть важную роль в формировании знаний, необходимых работникам различных отраслей народного хозяйства. Как показывает время, с переходом к рыночной экономике роль налоговых платежей в экономической системе Российской Федерации неуклонно возрастает. В настоящее время значительная часть валового внутреннего продукта перераспределяется именно посредством налоговой системы и не учитывать этот фактор нельзя. Вот почему знание основ налоговой системы и налогового производства позволит специалисту финансовых подразделений предприятий и организаций избежать ненужных проблем с налоговыми и иными контролирующими органами.
2. Основанная на точном знании норм и положений Закона организация системы налогового планирования позволит оптимизировать налоговую составляющую финансово-хозяйственной деятельности, что, в конечном счете, улучшит показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3. Знание основ налоговой системы, принципов и методов реализации налоговой политики государства позволит работникам практически всех государственных органов, так или иначе связанных с ней, повысить эффективность различных государственных мероприятий.
4. Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для того, чтобы дать теоретические представления об основах эффективного и справедливого налогообложения, принципах, методах и инструментах реализации эффективной налоговой политики государства, комплексное представление о современной налоговой системе России и тенденциях ее развития.
5. Лекционный материал является для слушателей той минимальной основой, которую им предстоит усвоить и расширить, дополнить и углубить самостоятельной работой. Более основательное представление об основах налоговой системы нашей страны, налоговой политике государства, а также о системе налогового производства можно получить в литературе, которая рекомендована в данном УМК.
6. Для подготовки контрольных работ и итогового тестового задания, кроме лекций, в качестве основных учебных пособий рекомендуется использовать один или несколько из предлагаемых учебных пособий:
7. Поскольку современное налоговое законодательство с течением времени претерпевает значительные изменения, рекомендуем активно применять в ходе самостоятельной подготовке справочно-консультационные электронные правовые базы данных, такие как Консультант-плюс, Гарант, Кодекс и др. При этом, лицам желающим углубить свои знания следует обращаться с запросами в специализированные отраслевые или региональные версии правовых систем. Например, неоценимую помощь в разрешении многих практических вопросов налогообложения может оказать использование базы данных Путеводитель по налогам, которая совсем недавно появилась в Консультант-плюс.
8. Как дополнительный источник получения знаний в области налогообложения, налогового права можно порекомендовать использование специализированных экономических изданий (журналы и еженедельники). Особенно хотелось бы отметить высокий профессиональный уровень, качество и оперативность представляемого материала такими журналами, как «ГлавБух», «Консультант», «Налоговый Вестник», «Российский налоговый курьер» (всероссийские издания), «Налоги и экономика», «Налоговый курьер» (межрегиональные издания) , «Мой налоговый советник»(издание Управления ФНС России по Алтайскому краю)и др.
9. Среди еженедельников особо выделяются и заслуживают внимания такие издания, как «Экономика и жизнь», «Финансовая Россия», с соответствующими приложениями.
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» проводится на IV курсе. Объем часов и семестр, в котором изучается дисциплина, определены учебным планом. В ходе учебного процесса контроль усвоения знаний осуществляется с помощью подготовки рефератов, выполнения контрольных работ, решения практических задач.
При подведении итогов изучения курса «Налоги и налогообложение», оценка знаний осуществляется комплексно с учетом:
· текущей успеваемости студента в семестре;
· самостоятельной работы в течение семестра;
· оценки итоговых знаний по результатам письменного ответа на вопросы и решения задач на экзамене.
При оценке знаний студентов по дисциплине применяется рейтинговая система контроля, которая создает в группе студентов более благоприятный психологический климат, чем при других формах контроля. На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено».
Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку – неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от 91 и выше баллов – отлично; при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено, от 61 до 100 баллов – зачтено. На экзамене студент имеет возможность добрать баллы рейтинга (но не более 40) следующим образом: оценка «удовлетворительно» – 20 баллов; «хорошо» – 30 баллов; «отлично» – 40 баллов.
Оценка на зачете ставится:
- «зачтено» - если студент в полном объеме выполнил все задания (или ответил на все поставленные вопросы), проявив самостоятельность и знания межпредметного характера; если студент выполнил задания, и в них содержатся недочеты или одна не грубая ошибка; при ответе на поставленные вопросы имел незначительные замечания и поправки со стороны преподавателя. «незачтено» - если студент выполнил работу менее чем на 50 % или работа содержит две и более грубых ошибок; при ответе на поставленные вопросы преподаватель оказывал ему постоянную помощь, если студент показал полное незнание вопроса, отказался отвечать или не приступил к выполнению работы.
Самостоятельная работа студентов (СРС) – это планируемая работа студентов, выполняемая по заданию и при методическом руководстве преподавателя, но без его непосредственного участия.
СРС в зависимости от места и времени ее проведения, характера руководства ею со стороны преподавателя и способа контроля результатов подразделяется на следующие виды:
- самостоятельная работа во время аудиторных занятий;
- самостоятельная работа под контролем преподавателя в форме плановых консультаций, творческих контактов;
- внеаудиторная самостоятельная работа при выполнении студентом различного рода заданий.
ВНЕАУДИТОРНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СТУДЕНТОМ
РАЗЛИЧНОГО РОДА ЗАДАНИЙ
1. Подготовка к семинарскому, практическому, лабораторно-практическому занятию.
2. Подготовка докладов, рефератов по заранее обозначенным в рабочей программе дисциплины темам.
Реферат – краткое изложение содержания одного или нескольких источников, раскрывающее определенную тему.
Компоненты содержания:
- план;
- введение (постановка проблемы, объяснение выбора темы, ее значения, актуальности, определение цели и задач реферата, краткая характеристика используемой литературы);
- основная часть (каждая проблема или части одной проблемы рассматриваются в отдельных разделах реферата и являются логическим продолжением друг друга);
- заключение;
- список литературы.
По материалам реферата студент готовит доклад. Может быть организована защита индивидуальная или публичная защита реферата.
Доклад – публичное сообщение на определенную тему, в процессе подготовки которого студент использует те или иные навыки исследовательской работы.
Компоненты содержания:
- план работы;
- систематизация сведений;
- выводы и обобщения.
3. Поиск дополнительной информации по заданной теме (работа с библиографическим материалами, справочниками, каталогами, словарями, энциклопедиями)
4. Контрольная работа
5. Самостоятельное чтение учебных пособий, научных (научно-методических, методических) статей, научных (научно-методических, методических) изданий
Чтение-просмотр, когда книгу быстро перелистывают, изредка задерживаясь на некоторых страницах. Цель такого просмотра – первое знакомство с книгой, получение общего представления о ее содержании.
Чтение выборочное (неполное), когда читают основательно и сосредоточенно, но не весь текст, а только нужные для определенной цели фрагменты.
Чтение полное (сплошное), когда внимательно прочитывают весь текст, но никакой особой работы с ним не ведут, не делают основательных записей, ограничиваясь лишь краткими заметками или условными пометками в самом тексте (в собственной книге).
Чтение с проработкой материала, то есть изучение содержания книги, предполагающее серьезное углубление в текст и составление различного рода записей прочитанного.
6. Написание эссе
Эссе как вид учебной деятельности студента – самостоятельное сочинение-размышление студента над научной проблемой, при использовании идей, концепций, ассоциативных образов из других областей науки, искусства, собственного опыта, общественной практики.
«Описательное» эссе указывает направление или инструктирует в том, как закончить задачу, или как должно быть выполнено некое действие.
«Причинно-следственное» эссе. Студент фокусирует внимание на условиях или ситуации и пытается ответить на следующие вопросы: почему? (причина), или каков результат? (эффект).
«Определяющее» эссе. Определяет тему как конкретно (например, дает определение словаря), так и абстрактно (предлагает расширенное толкование).
7. Разработка глоссария к теме, разделу, курсу, проблеме.
Глоссарий – словарь, раскрывающий смысл используемых терминов (дескрипторов).
1 вариант – глоссарий составляется по заранее заданным преподавателем терминам и понятиям.
2 вариант – термины и понятия выделяются студентом самостоятельно.
8. Работа с электронными учебниками, тестовыми системами.
3.3 Оценка самостоятельной работы студентов
Оценка самостоятельной работы имеет непосредственное отношение к итоговой оценке по дисциплине.
Во-первых, оценка самостоятельной работы включается в оценку такой формы промежуточного контроля, как оценка текущей работы на семинарских занятиях.
Во-вторых, так как самостоятельная работа по предмету поощряется, преподаватель может использовать (и, как правило, использует) оценку самостоятельной работы в качестве поощрительной составляющей на экзамене.
В спорных ситуациях оценка самостоятельной работы может разрешить ситуацию в пользу студента.
Независимо от вида самостоятельной работы, критериями оценки самостоятельной работы могут считаться:
а) умение проводить анализ (в том числе, умение отделить правовую проблему от правовых условий жизненной ситуации);
б) умение выделить главное (в том числе, умение ранжировать проблемы);
в) самостоятельность в поиске и изучении административно-правовых источников, т. е. способность обобщать материал не только из лекций, но и из разных прочитанных и изученных источников и из жизни;
г) умение использовать свои собственные примеры и наблюдения для иллюстрации излагаемых положений административного права, оригинальные пути их практического применения;
д) положительное собственное отношение, заинтересованность в предмете;
е) умение показать место данного вопроса в общей структуре курса, его связь с другими вопросами административного права;
ж) умение применять свои знания для ответа на вопросы.
3.4 Материально – техническое обеспечение образовательного процесса по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Рубцовский институт (филиал) АлтГУ располагает материально-технической базой, соответствующей санитарно-техническим нормам и обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных ГОС.
Лицензионные компьютерные программы
Системное программное беспечение:
1.Windows XP Professional Service Pack 3
2.Windows 7 Enterprise Service Pack 1
3.Windows 7 Professional Service Pack 1
Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:
1.Excel 2010
2.Excel 2013
3.PowerPoint 2007
4.PowerPoint 2010
5.PowerPoint 2013
6.Word 2003
7.Word 2007
8.Word 2010
9.Word 2013
10. НДФЛ 2010, 2011,2012
Специализированное ПО:
1.Консультант+ 4000
2.ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)
3.Консультант - Бухгалтер 4000
Приложение «Бухгалтерские издания»
4.Консультант «Деловые бумаги 4000»
5.Консультант - Финансист 4000
6.Консультант - Судебная практика 4000
7.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»
8.Консультант «Международное право»
4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
Рекомендуемая литература
а) нормативная
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 //"Российская газета", N 148-149, 06.08.1998 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 //СЗ РФ "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340б) обязательная
Владыка, М. В., Тарасова, В. Ф., Сапрыкина, Т. В. сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие - М.: КНОРУС, 2c. Качур, и налогообложение: учебное пособие - М.: КНОРУС, 2c.. Колчин, и налогообложение: учеб. пособие - М.: Вузовский учебник, 2c. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. , - СПб: Питер, 2c. -(Учебник для вузов)б) дополнительная
Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие/ под ред. - М.: КноРус, 2c. Тарасова, В. Ф., Владыка, М. В., Сапрыкина, Т. В., Семыкина, и налогообложение: учебник/под общ. ред. - М.: КНОРУС, 2c. Худолеев, и налогообложение: учебник - М.: ФОРУМ, 2c. -(Профессиональное образование) Юткина, и налогообложение: учебник - М.: ИНФРА-М, 2c. -(Высшее образование)г) периодическая
1. Финансы: Ежемесячный теоретический и научно-практический журнал./ Учредители: Министерство финансов Российской Федерации и редакция Финансы».//- Москва.: редакция «Финансы»
2 . Вопросы экономики: Всероссийский ежемесячный журнал./ Учредители: Некоммерческое партнерство «Редакция журнала "Вопросы экономики"»; Институт экономики РАН.//- Москва.: Издатель: НП «Редакция журнала "Вопросы экономики"».
Базы данных, Интернет-ресурсы,
информационно-справочные и поисковые системы
1. Сайт Минфина РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www. *****/ru/- 30.11.2012
2. Сайт ФНС РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http:// http://www. *****/ -29.11.2012
3. Сайт Управления ФНС по Алтайскому краю [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL http:// http://www. *****/
4. Сайт Федеральной службы по финансовым рынкам [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www. *****/- 01.12.2012
5. Сайт администрации Алтайского края [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www. *****/- 01.12.2012
6. Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.- Режим доступа: : http://*****/- 01.12.2012
3. ГЛОССАРИЙ
Акциз – косвенный налог, преимущественно на товары широкого потребления и отдельные виды услуг.
Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и органов местного самоуправления.
Бюджет развития РФ – составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджета и используемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционный проектов.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.
Валовая прибыль – часть валового дохода юридического лица, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.
Валовый доход – разница меду выручкой предприятия (юридического лица) от реализации продукции и материальными затратами на производство, т. е. он включает заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход.
Взнос – внесение в уплату чего-нибудь определенных сумм денег.
Внебюджетные специальные фонды – денежные фонды, имеющие целевое назначение (расширение социальных услуг населению, стимулирование развития отсталых отраслей инфраструктуры и т. д.), например, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения и др.
Государственный бюджет – финансовый план государства, имеющий силу закона и утвержденный Госдумой и Советом Федерации.
Государственный внебюджетный фонд – форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
Государственный налог – налог, зачисляемый в доход государственного бюджета и регулируемый в плановом порядке.
Дань – первичная форма налога с побежденного народа, взимаемая непосредственно с населения в виде натурального налога (скота, мехов, продовольствия, меда, воска и т. д.), который использовался на содержание дружины, аппарата управления и ведения войны.
Дивиденд - доход, получаемый акционером (участником) от юридического лица при распределении части прибыли по принадлежащему ему акциям (долям) в уставном (складочном) капитале этого юридического лица.
Доход – деньги или материальные ценности, получаемые от деятельности юридического лица, или получаемые от юридического лица физическим лицом.
Доходность - сравнительная величина, характеризующая отношение полученного дохода к базовому показателю.
Затраты – совокупность произведенных выплат в наличной и/или безналичной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.
Законный представитель налогоплательщика – лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика на основании закона.
Инвестиционный фонд – финансовый институт, участник рынка ценных бумаг, осуществляющий эмиссию собственных акций и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владеющие инвестиционными ценными бумагами.
Инвестиционный налоговый кредит – отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятия на основании кредитного соглашения с налоговыми органами.
Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.
Источник выплаты дохода – юридическое или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход.
Квота – доля участия в производстве, сбыте, экспорте и импорте, устанавливаемая для каждого из участников организации, или взнос в уставный фонд (капитал) организации, или ставка налога, взимаемая с единицы налогообложения.
Контрибуция – принудительное изъятие денег, ценностей и других материальных средств с побежденного народа.
Косвенные налоги – налоги, взимаемые с населения государством путем повышения цен на товары (в основном на предметы первой необходимости), к которым относятся акцизы, таможенные пошлины и др.
Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые представительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответствии с федеральными законами.
Местный бюджет – бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления.
Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая квота – доля оклада налога в источнике налога, которая отражает тяжесть налогового бремени и показывает, какую часть доходов плательщика изымает каждый в отдельности или все налоги в совокупности.
Налоговая система – совокупность и структура различных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные требования и принципы налогообложения.
Налоговая политика - комплекс мероприятий в области налогообложения, направленный на достижение целей пополнения бюджета государства.
Налоговое бремя – обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства или отдельных налогоплательщиков.
Налоговое обязательство – экономическое отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государства в праве требовать от налогоплательщика исполнение этого обязательства.
Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов.
Налоговый кадастр – перечень объектов налога с указанием их доходности.
Налоговый закон – постановление государственной власти, нормативный акт, принятый государственной властью общеобязательные правила.
Налоговый кодекс – система налогов и сборов, взимаемых с налогоплательщиков в соответствующий бюджет, законодательно приятая в государстве.
Налоговый кредит - изменение срока уплаты налога налогоплательщиком на определенный срок при наличии определенных оснований, предусмотренных Налоговым кодексом или иным нормативным актом.
Налоговый резидент – физическое лицо, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Налоговый режим – особый порядок исчисления уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом.
Налогообложение – процесс установления и взимания налогов в государстве, определения видов налогов, налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговых ставок, носителей налогов, порядка уплаты налогов в соответствии с налоговой политикой государства и принципами налогообложения.
Налогоплательщик (субъект налога) – юридическое или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет соответствующего государственного образования.
Недоимка – сумма налога (сбора) неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Нерезидент – юридическое лицо, действующие в данном государстве, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другом, или физическое лицо, действующие в данном государстве, но постоянно проживающее в другом.
Неустойка – денежное возмещение в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон какого-нибудь договорного обязательства.
Носитель налога – юридическое или физическое лицо, уплачивающие оклад налога субъекту налога, а не государству.
Оброк – принудительный, натуральный или денежный сбор, взимаемый государством или помещиком.
Объект налога (налогообложения) – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика в соответствии с законодательством о налогах и сборах возникают обязанности по уплате налогов и сборов.
Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.
Организация – юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством РФ, а также иностранное юридическое лицо, компания или инок корпоративное образование, обладающие гражданской правоспособностью и созданное в соответствии с законами иностранного государства, международная организация, ее филиалы и представительства, созданные на территории РФ.
Оффшорная зона – ограниченная территория, в которой действуют особые льготные экономические условия. Оффшорная зона является разновидностью свободной экономической зоны.
Пеня – денежная сумма, устанавливаемая Налоговым кодексом (законом), которую налогоплательщик, плательщик сбора и налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.
Подать – имущественный или денежный налог, взимаемый с крестьян, мещан и других слоев населения. Термин «подать» - собирательный, объединяющий в себя и дань, и оброк, и урок, и др.
Пошлина – денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций в суммах, предусмотренных законодательством РФ.
Процентная ставка – «цена» денежной ссуды, определяемая в виде отношения величины процента к величине денежной ссуды.
Прямой налог – налог, взимаемый с учтенного дохода налогоплательщика или со стоимости принадлежащего ему имущества.
Рента – доход, получаемый с капитала, земли, имущества и не связанный с предпринимательской деятельностью.
Региональный налог (сбор) или налог (сбор) с субъекта РФ – установленный Налоговым кодексом или законом представительного органа РФ налог (сбор), обязательный к уплате на территории данного субъекта РФ.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридического или физического лица, уплата которого является одним из условий совершения в отношения плательщика сбора государственными органами, органами местного управления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Сборщик налогов (сбора) – государственный орган, орган местного самоуправления, другой иной уполномоченный орган или должностное лицо, осуществляющее прием средств в уплату налога (сбора) от налогоплательщика (плательщика сбора).
Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым законодательством. Например, к специальным налоговым режимам можно отнести упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических зонах и др.
Структура цены – соотношение отдельных элементов цены, выраженное в процентах по отношению к цене.
Субъект налога – налогоплательщик (юридическое или физическое лицо), несущий юридическую ответственность за уплату налога (сбора).
Таможенная пошлина – налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе товаров через территорию РФ.
Тариф – разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).
Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.
Таможенная льгота – преимущество в виде снижения или отмены таможенных пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим или физическим лицам.
Территориальные бюджеты – совокупность бюджетов республик, входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов городов, поселков и сельских поселений.
Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридическое или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношение с налоговыми (таможенными) органами и другими государственными лицами.
Участники налоговых отношений – с донной стороны налогоплательщики (юридические, физические лица, плательщики сборов, налоговые агенты), с другой стороны – налоговые органы сбора и контроля за уплатой налогов и сборов (Министерство по налогам и сборам РФ и его органы, Министерство финансов РФ, министерства и ведомства субъектов РФ, Федеральная служба налоговой полиции, органы государственных внебюджетных фондов, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления).
Физическое лицо – гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации.
Юридическое лицо - организация, выступающая в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая самостоятельный баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и действующая на основании устава (положения).
Ясак – натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в большей части мехами.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
