Методические рекомендации по организации самостоятельной работы учащихся заочной формы обучения (стр. 6 )

Содержание операции	Дебет	Кредит
Приобретение нематериальных активов, оборудования, материалов, товаров (в том числе покупная цена, доставка и др.)	04,07,08,10,41, 60,76	60,76,50
Оплата наличными деньгами производственных работ и услуг, компенсация за использование личного транспорта	20,25,26,44,60,76	60,76,50
Сдача денег на расчетный счет, валютный счет	51,52	50
Оплата счетов поставщиков	60	50
Выдача авансов под поставку товаров, материалов	60	50
Выдача заработной платы, премий, пособий	70	50
Выдача депонированной зарплаты	76/5	50
Выдача сумм под отчет	71	50
Сдача выручки инкассаторам банка	57/1	50
Выдача ссуд персоналу предприятия (на строительство домов, дач)	73/1	50
Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы и др.)	76/1	50
Оплата услуг сторонних предприятий (транспортных, коммунальных и др.)	76	50
Оплата за аренду основных средств	60,76	50
Возвращение паевых взносов выбывающим работникам	86	50
Выдача материальной помощи	84	50
Недостача денег в кассе, выявленная при инвентаризации	94	50
Погашение недостачи	50	73/2
Возврат вклада из уставного фонда	75 80	50 75
Выплаты из кассы дивидендов учредителям (акционерам)	75/2	50
Выдача пособий при рождении ребенка	69	50

ЗАДАЧА № 1 (к задачам 63-68)

Составить и обработать отчет кассира, ПКО № 000 и РКО № 000.

По Молодечненскому ЧУП «Коопоптторг» (УНП ) на 1 марта текущего года

остаток денег в кассе составил (в руб.

Операции кассы за день

1. Выдано экспедитору под отчет (к. о. № 3

2. Выдана заработная плата (к. о. № 3

3. Поступило от возврат подотчетных сумм

(к. о. № 000

4. Поступило от в погашение задолженности по мелкой

недостаче (м. о. № 000

5. Принята торговая выручка от заведующей магазином № 20

(.о. № 000) 22 

6. Принята торговая выручка от заведующей магазином № 13

(к. о. № 000) 21 

7. Сдано в банк для зачисления на расчетный счет (к. о. № 000) 44 

Корреспонденция счетов

Д-т К-т Сумма

1.

2.

3.

4. 50 73/3

5. 

6.

7.

2.2.Учёт средств на текущем (расчётном) и валютном счетах.

Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:

1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями;

2) обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов по расчетному счету;

3) зачисления кредитов банка и предприятий. Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет в банке.

Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного счета в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий. Прилагаются все оправдательные платежные документы. Исправления в банковских документах не допускаются, а банк свои ошибки в выписке подтверждает подписью главного бухгалтера и круглой печатью.

Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета. Надо помнить об одной особенности выписки из расчетного счета – для предприятия расчетный счет является активным, а для банка – пассивным (как источник средств) и если в выписке стоит над графой слово “дебет”, то эти суммы для предприятия означают расход по расчетному счету, а “кредит” – поступление на расчетный счет.

Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с приложенными документами все суммы, проверить остатки, потом составить проводки по счету 51 “Расчетный счет”. Так же надо обрабатывать выписки и по валютному счету. Сальдо по счетам 51“Расчетный счет” и 52 «Валютный счёт» может быть только дебетовое. На расчетный и валютный счета поступает выручка от реализации продукции, работ, услуг, кредиты банков, задолженность от дебиторов и др.

При поступлении денег на расчетный счет и валютные счета записи следующие:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступление выручки за реализованную продукцию, товары, услуги, работы	51,52	62
Поступление выручки от реализации основных средств и прочих активов	51,52	62,76
Поступление наличных денег, в том числе валюты	51,52	50
Поступление средств на целевое финансирование	51	86
Поступление авансов, ранее перечисленных поставщикам	51,52	60
Поступление платежей по претензиям	51,52	76/3
Получение авансов под поставку материальных ценностей	51,52	62
Поступление средств на расчетный счет от работников предприятия (возврат займа, материального ущерба)	51	73
Поступление средств с валютного счета	51	52
Возврат средств на депозитах и других финансовых вложений	51	55
Поступление средств от дочерних предприятий	51	76,79
Поступление средств в порядке внутренних расчетов	51	79
Поступление от учредителей в счет вклада в уставный фонд, от акционеров в оплату за приобретенные акции	51,52	75
Поступление дебиторской задолженности	51,52	62,76
Поступление арендной платы от сдачи имущества в краткосрочную аренду	51,52	91
Поступление вступительных и паевых взносов	51,52	86
Поступление штрафов, пени, неустоек	51	90
Поступление процентов по расчетному счету	51	91
Получение кредитов банка	51,52	66,67
Получение займов других предприятий	51,52	66,67
Возврат остатка аккредитива и чековой книжки	51,52	55
Поступление страховых возмещений от органов социального страхования	51	69
Возврат налогов, излишне перечисленных в бюджет	51	68
Суммы, ошибочно зачисленные банком	51	76
Поступление страховых возмещений по договорам страхования	51	76

С расчетного счета выдаются наличные деньги на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы, погашаются обязательства предприятия перед бюджетом, поставщиками, долги по кредитам и т. д.