Зміст (стр. 1 )

ЗМІСТ

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК.. 2

Звіт про фінансовий стан. 11

Звіт про сукупний дохід. 12

Звіт про рух грошових коштів. 13

Звіт про зміни у капіталі 14

Примітки до фінансової звітності 15

1. Загальні відомості 15

2. Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітності 16

3. Суттєві положення Облікової політики. 18

4. Застосовувані облікові оцінки, допущення і фактори невизначеності 27

5. Визначення справедливої вартості 29

6. Сегментна звітність. 29

7. Основні засоби. 29

8. Запаси. 30

9. Грошові кошти та їх еквіваленти. 30

10. Торгівельна дебіторська заборгованість. 30

11. Торгівельна кредиторська заборгованість. 31

12. Інша дебіторська заборгованість. 31

13. Інша кредиторська заборгованість. 31

14. Доход. 32

15. Капітал. 32

16. Кредити і позики. 33

17. Собівартість реалізації 33

18. Податок на прибуток. 34

19. Пов’язані сторони. 34

20. Виплати працівникам.. 35

21. Заборгованість з оплати праці 35

22. Оренда. 36

23. Зобов’язання по витратах і умовні зобов’язання. 36

24. Управління капіталом.. 37

25. Управління ризиками. 37

26. Події після звітної дати. 39

Акціонерам,

Наглядовій раді

ПАТ «РІПКИНСЬКЕ-АТП -17444»

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансової звітності

Публічного акціонерного товариства

«РІПКИНСЬКЕ-АВТОПІДРИЄМСТВО-17444»

(надалі - Замовник)

за період з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року

Чернігів - 2013
І. ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Вступний параграф

Основні відомості про Замовника:

Повне найменування	ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «РІПКИНСЬКЕ-АТП -17444»
Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України
Місцезнаходження	15000, смт. Ріпки, вул. ,Чернігівська обл..
Дата державної реєстрації	28.06.1996р. розпорядженням № 000 Ріпкинської, райдержадміністрації;

Звіт складено за результатами незалежної аудиторської перевірки, яка була проведена приватною аудиторською фірмою «Лотос» (свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 000 видане Аудиторською Палатою України 26.01.2001 року) на підставі договору № 09 від 24 вересня 2012 року та у відповідності до:

- Закону України «Про аудиторську діяльність»;

- міжнародних стандартів аудиту;

- «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 000 від 29.09.2011 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 000/20096.

Цей звіт містить результати аудиту річної фінансової звітності Замовника, що включає «Звіт про фінансовий стан» (баланс) станом на 31 грудня 2012 року та відповідних звітів: «Звіт про сукупні доходи» (звіт про фінансові результати), «Звіт про рух грошових коштів» та «Звіт про зміни в капіталі» (звіт про власний капітал) за рік, який закінчився цією датою, а також приміток до цієї фінансової звітності, що містять короткий виклад основних принципів облікової політики та іншу інформацію, яка пояснює особливості переходу з попередньо застосованих Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО) на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) (надалі разом – «Попередня фінансова звітність»).

Попередню фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітках 2 та 3 основи бухгалтерського обліку, якою є МСФЗ, з урахуванням обмежень, що накладаються МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ», включаючи:

- розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ;

- відсутність порівняльної інформації (крім балансу);

- допущення, прийняті керівництвом щодо стандартів та інтерпретацій, які, як очікується, вступлять в силу, і політик, які, як очікується, будуть прийняті на дату підготовки керівництвом першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ за станом на 31.12.2013р.

Ця Попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана в якості порівняльної при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.

Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно з вищезазначеною основою бухгалтерського обліку, описаною в примітці 2. Це визначає той факт, що основа Фінансової звітності є прийнятною з метою складання повного комплекту фінансової звітності Замовника на 31 грудня 2012 р. в існуючих обставинах.

У відповідності зі ст.9 Закону України «Про аудиторську діяльність» Замовник несе відповідальність за повноту і достовірність документів та іншої інформації, що надані для проведення аудиту.

Ця відповідальність стосується:

- розробки, впровадження та застосування внутрішнього контролю щодо підготовки та достовірного відображення інформації в фінансових звітах, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок;

- вибору та застосування відповідної облікової політики та подання облікових оцінок.

Відповідальність аудиторів

Відповідальністю аудиторів є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття інформації у фінансовій звітності.

Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцінених ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства чи помилок.

Оцінка ризиків внутрішнього контролю здійснювалась в аспекті процедур підготовки та достовірного відображення інформації у фінансовій звітності. Цим звітом (висновком) не формулюється судження щодо ефективності внутрішнього контролю Замовника.

Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом Замовника, та оцінку загального подання фінансової звітності.

Під час аудиту було зібрано та систематизовано достатній обсяг доказів (на погляд аудитора), які дозволяють зробити оцінку показників фінансової звітності у відповідності до мети аудиту та виявити суттєві помилки, допущені при її складанні.

Підстава для висловлення умовно-позитивної думки

Замовником не здійснювалась переоцінка основних засобів для визначення їх справедливої вартості на звітну дату у відповідності до вимог МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності». Проте з урахуванням того, що цей факт було розкрито у примітках 2 та 6, та очікується проведення відповідних оцінок при складанні першої МСФЗ звітності за 2013 рік, то цей факт має обмежений вплив на оцінку достовірності фінансової звітності в цілому.

У зв’язку із скороченням обсягів отриманих доходів внаслідок кризових явищ в економіці України, склались негативні співвідношення між масою отриманих доходів та витратами, які не покриваються такими доходами, про що відповідна інформація наведена у примітці 2 до фінансової звітності. Ці обставини можуть бути негативним індикатором щодо оцінки стабільності діяльності. Проте, цей факт має суттєву невизначеність для оцінки здатності Замовника продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Умовно-позитивна думка

за винятком впливу обставин, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність Замовника за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року за наслідками господарських операцій з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до основи бухгалтерського обліку, описаної у примітках 2 та 3.

Пояснювальний параграф

Не модифікуючи думку, звертаємо увагу на Примітку 2, яка пояснює обмеження, накладені МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ», на концептуальну основу фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2012 р., в частині відсутності порівняльної інформації за попередні періоди, окрім Звіту про фінансовий стан.

Не модифікуючи думку, звертаємо увагу на Примітку 3, яка пояснює ймовірність внесення коригувань у вступні залишки балансу на 01.01.2012 року та попередню фінансову звітність за 2012 рік під час складання першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р р. Також звертаємо увагу на те, що тільки повний пакет фінансової звітності за МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), по два Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ)., може забезпечити достовірне відображення фінансового стану Замовника, результатів його операційної діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ.

Попередню фінансову звітність Замовника було складено в процесі зміни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фінансова звітність Замовника може бути не прийнятною для інших цілей.

Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

До цього додається фінансова звітність Замовника за 2012 рік:

- «Звіт про фінансовий стан» (баланс)

- «Звіт про сукупні доходи» (фінансові результати)

- «Звіт про зміни в капіталі» (звіт про власний капітал)

- «Звіт про рух грошових коштів»

- примітки

Директор

ПП «Аудиторська фірма «Лотос» сертифікат аудитора серії А № 000 виданий Аудиторською Палатою України

29.04.2004 року

Дата підпису: 17 квітня 2013 року

ІІ. ЗВІТ ПРО ІНШІ ПРАВОВІ ТА РЕГУЛЯТОРНІ ВИМОГИ,

визначені «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 року № 000

2.1. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства, а саме частині третій статті 155 Цивільного кодексу України (стосовно акціонерних товариств) або частині четвертій статті 144 Цивільного кодексу України (стосовно товариств з обмеженою відповідальністю)

Метою виконання процедур щодо перевірки вартості чистих активів було висловлення судження щодо її відповідності вимогам частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якою встановлено, що «якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації».

Процедури було виконано шляхом співставлення оціненої суми власного капіталу Замовника станом на 31.12.2011 року, яка зазначена у балансі, із зареєстрованою і фактично сплаченою сумою статутного капіталу Замовника на цю саму дату.

Станом на 31.12.2011 року зареєстрований розмір статутного капіталу Замовника становить 124 тис. грн., який повністю сплачений.

Станом на 31.12.2012 року загальна сума оцінених зобов’язань Замовника не покривається масою наявних активів на 135 тис. грн., що відповідає від’ємному значенню власного капіталу.

За результатами виконаних процедур перевірки відповідності вартості чистих активів Замовника вимогам частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України можна зробити висновок:

станом на 31.12.2012 року Замовник не має активів, які було сформовано за рахунок власного капіталу (чистих активів), що не відповідає вимогам частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України

2.2. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю

У відповідності до «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затверджених рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 року № 000, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 05.02.2007 року №97/13364 (надалі – Річна інформація), перевірена аудитором річна фінансова звітність Замовника є складовою частиною річної Інформації емітента цінних паперів.

У відповідності до МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність» метою виконання процедур було вжиття належних заходів у разі, якщо Річна інформація, яка містить перевірену аудитором фінансову звітність, і аудиторський звіт щодо неї, може поставити під сумнів достовірність фінансової звітності та аудиторський звіт внаслідок існування суттєвих невідповідностей або суттєвого викривлення факту у складі такої Річної інформації.

Під невідповідністю розуміється, що інша інформація у складі Річної інформації суперечить інформації, яка міститься у перевіреній аудитором фінансовій звітності. Суттєва суперечність може викликати сумніви щодо аудиторських висновків, зроблених виходячи з раніше одержаних аудиторських доказів та, можливо щодо основи з аудиторської думки про фінансову звітність;

Під викривленням факту розуміється, що інша інформація у складі Річної інформації, не пов’язана з питаннями розкритими в перевіреній аудитором фінансовій звітності, викладена чи подана не правильно. Суттєве викривлення факту може зашкодити довірі до документа, який містить перевірену аудитором фінансову звітність.

Управлінський персонал несе відповідальність за надання повного обсягу Річної інформації для виконання необхідних процедур перевірки до дати аудиторського висновку.

Відповідальність аудитора щодо існування можливих суттєвих невідповідностей полягає в тому, що він повинен визначити, чи слід переглядати перевірену фінансову звітність або іншу інформацію.

У разі, якщо під час розгляду іншої інформації з метою ідентифікації суттєвих невідповідностей аудитору стає відомо про безперечне суттєве викривлення факту, його відповідальність обмежується обов’язком обговорити це питання з управлінським та найвищим управлінським персоналом.

Враховуючи те, що за результатами проведених аудиторських процедур:

не було встановлено фактів щодо існування суттєвих невідповідностей між іншою інформацією у складі Річної інформації та інформацією, яка міститься у перевіреній аудитором фінансовій звітності, в наслідок чого не виникли обставини, які потребували б внесення змін у фінансову звітність або іншу інформацію;

не було ідентифіковано фактів суттєвого викривлення іншої інформації у складі Річної інформації, які б вимагали обов’язкового обговорення з управлінським та найвищим управлінським персоналом.

аудиторська думка, сформульована у І розділі цього звіту не стосується іншої інформації та аудитор не несе конкретної відповідальності відповідно до вимог МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність» за визначення того, чи належно подано іншу інформацію у складі Річної інформації.

2.3. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»

Метою виконання процедур щодо виконання значних правочинів відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо:

1) відповідності встановлених Статутом та іншими внутрішніми корпоративними документами Замовника процедур укладання значних правочинів вимогам Закону України «Про акціонерні товариства»;

2) відповідності застосовуваних протягом звітного періоду процедур укладання значних правочинів вимогам Статуту та іншим внутрішнім корпоративним документам Замовника.

Компетенція органів управління, щодо прийняття рішень про вчинення значних правочинів встановлена відповідними статтями Статуту Замовника:

Органи управління	Зміст повноважень згідно Статуту
Загальні збори акціонерів	Статут п. 6.4.21: Прийняття рішень про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна, робіт, або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25%, вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства.
Наглядова рада	Статут п. п. 6.17.15: Прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуги, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності

Не було встановлено інших внутрішніх вимог щодо процедур укладання значних правочинів.

Не було ідентифіковано правочини, які потребували їх попереднього розгляду та затвердження Наглядовою радою Замовника відповідно до Статутних вимог Замовника.

Не було ідентифіковано правочини, які потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акціонерів.

За результатами виконаних процедур перевірки відповідності виконання значних правочинів вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок:

1) встановлені Статутом Замовника процедури укладання значних правочинів не суперечать вимогам Закону України «Про акціонерні товариства»,

2) застосовувані Замовником протягом звітного періоду процедури укладання значних правочинів відповідають встановленим Статутом вимогам.

2.4. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»

Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо:

1) відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту,

2) відповідного подання інформації про стан корпоративного управління у розділі «Інформація про стан корпоративного управління» річного звіту акціонерного товариства, яка складається згідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затверджених рішенням Комісії від 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25.01.2010 за N 80/17375.