Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Водный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов. порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов.
Региональные налоги устанавливаются налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Транспортный налог, его назначение, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки и представляемые льготы, порядок исчисления, сроки уплаты и представления расчетов.
Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты региональных налогов и сборов.
Местные налоги устанавливаются налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налог на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на строения и сооружения.
Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.
Земельный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговая ставка и налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
Тема 8. Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики, порядок и условия перехода на уплату данного налога, порядок признания доходов и расходов, налоговая база. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, порядок, условия начала и прекращения применения УСН, объекты налогообложения. Порядок признания доходов и расходов, налоговая база, ставка, порядок исчисления и уплаты авансовых платежей.
Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговый контроль за расходами физического лица. Налоговые проверки: камеральная, выездная, осмотр, экспертиза, истребование документов, выемка документов и предметов и др. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом. Налоговая тайна. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Понятие налогового правонарушения. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: административная, уголовная и налоговые санкции.
4. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Планы семинарских занятий
Тема 1. Налоговый кодекс РФ, нормативные акты,
регулирующие отношения организаций и государства в области налогообложения
1. Ознакомление с основной нормативно-правовой литературой в области налогообложения.
2. Цель, задачи, порядок работы с Налоговым кодексом и законами, регулирующими деятельность организаций, физических лиц, государства в области налогообложения.
Тема 2. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность
1. Понятие, сущность и роль налогов.
2. Функции налогов.
3. Характеристика элементов налога и принципов налогообложения.
1. Налоговая система: понятие, принципы функционирования и построения.
2. Классификация налогов.
3. Отличительные особенности видов налогов.
Тема 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации
1. Налоговая система РФ: понятие, особенности построения и функционирования.
2. История возникновения налоговой системы РФ.
3. Состав органов управления налоговой системой в России.
4. Основные задачи, цели функционирования налоговой системы РФ.
Тема 5. Основные виды федеральных налогов,
методика их расчета
1. Федеральные налоги – понятие, виды, характеристика.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) порядок расчета, применения ставок и вычетов.
3. Акцизы: порядок расчета, правила применения ставок, основания для использования вычетов.
4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): порядок расчета, условия применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Порядок и правила составления декларации.
5. Налог на прибыль организаций: порядок расчета, правила признания доходов и расходов.
6. Особенности исчисления иных федеральных налогов.
1. Виды региональных налогов, их особенности.
2. Налог на имущество юридических лиц: порядок расчета, правила определения налоговой базы и применения налоговых льгот.
3. Транспортный налог: порядок расчета, ознакомление со ставками по Забайкальскому краю.
1. Роль местных налогов в формировании бюджета.
2. Налог на имущество физических лиц: порядок расчета, применения льгот. Особенности применения ставок по г. Чита и районам.
3. Земельный налог: особенности расчета налога, ознакомление со ставками по г. Чите.
Тема 8. Специальные налоговые режимы
1. Роль, особенности и назначение специальных режимов налогообложения.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН): изучение видов налоговой базы, соответствующих ей ставок. Алгоритм расчета. Сроки уплаты налога, особенности составления декларации. Особенности УСН на основе патента.
3. Единый сельскохозяйственный налог: порядок признания доходов и расходов, методика расчета налога.
1. Налоговый контроль: понятие, сущность, формы проведения.
2. Камеральная налоговая проверка (КНП): особенности проведения, характеристика основных этапов.
3. Выездная налоговая проверка (ВНП): особенности проведения, виды и содержание актов по результатам проверки.
4. Иные мероприятия, проводимые налоговыми органами с целью контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов.
5. Характеристика видов налоговых правонарушений и особенности применения штрафных санкций к нарушителям налоговой дисциплины (пени, штрафы).
6. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства.
7. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.
8. Меры профилактики налоговых правонарушений со стороны налоговых органов и налогоплательщиков.
4.2. Практические занятия
Задания для практических занятий изданы в 201 г.
4.3. Лабораторные занятия
Не предусмотрены.
4.4. Задания контрольной работы
для студентов заочной формы обучения
Задания контрольной работы для студентов заочной формы обучения изданы в 2012 г.
4.5. Курсовая работа (проект)
Не предусмотрена.
4.6. Тематика рефератов
1. Основные налоговые теории и их современная интерпретация.
2. Роль налогов в формировании финансов государства.
3. Международные налоговые отношения.
4. Налоговое регулирование и его особенности в России.
5. Способы уплаты налогов.
6. Классификация налогов, её критерии.
7. Международные классификации налогов и сборов.
8. Налоги на потребление в европейских странах.
9. Налогообложение доходов физических лиц в развитых странах.
10. Налогообложение доходов корпораций.
11. Налогообложение имущества в европейских странах.
12. Значение налогового права в осуществлении налоговой политики.
13. Структура налогового механизма.
14. Налоговое право и политика налогообложения.
15. Налоговый механизм, характеристика его элементов и взаимосвязей.
16. Средства реализации налоговой политики.
17. Налогоплательщики и плательщики сборов.
18. Налоговые агенты.
19. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
20. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога (сбора).
21. Права налогоплательщиков.
22. Обязанности налогоплательщиков.
23. Права налоговых органов.
24. Обязанности налоговых органов.
25. История развития федеральной налоговой службы.
26. История развития федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России.
27. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Библиографический список
Основная литература
1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / . – 8-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2008. – 318 с.
2. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / . – 7-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 520 с.
3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / . – М. : Юрайт, 2011. – 310 с.
Нормативные документы
4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 19 июля 2000 г.: по состоянию на 01.01.2011]. – СПб. : Victory : Сатурн-кантр, 2010. – 334 с.
5. Российская Федерация. Законы. О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс РФ и в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс] : федер. закон от 01.01.2001. (ред. от 01.01.2001) : [принят ГД ФС РФ 06.07.2001] // Законодательство Версия Проф (2) КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
6. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс] : федер. закон от 01.01.2001. (ред. от 01.01.2001) : [принят ГД ФС РФ 09.11.2007] // Законодательство Версия Проф (2) КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
7. Российская Федерация. Закон Забайкальского края. О транспортном налоге [Электронный ресурс] : закон Забайкальского края от 01.01.2001 : [принят Законодательным Собранием 17.11.2008] // Законодательство ВерсияПроф КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
8. Российская Федерация. Закон Забайкальского края. Об упрощенной системе налогообложения на основе патента в Забайкальском крае [Электронный ресурс] : закон Забайкальского края от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Законодательство Версия Проф (2) КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
9. Российская Федерация. Закон Читинской области. О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности [Электронный ресурс] : закон Читинской области от 01.01.2001 (ред. от 16.04.03 , от 25.11.03 , от 23.06.04 , от 22.09.04 , 28.12.05 ) // Законодательство Версия Проф КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
10. Российская Федерация. Закон Забайкальского края. О налоге на имущество организаций [Электронный ресурс] : закон Забайкальского края от 01.01.2001 : [принят Законодательным Собранием 17.11.2008] // Законодательство ВерсияПроф КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
11. Приказ Минфина РФ и МНС РФ. Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей [Электронный ресурс] : приказ н/БГ-3-04/430 // Законодательство ВерсияПроф (2) КонсультантПлюс. – Режим доступа : http:www. consultant. ru.
Дополнительная литература
12. Качур, О. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / . – М : КноРус, 2007. – 304 с.
13. Мандращенко, О. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / , . – М. : Дашков и К, 2010. – 344 с.
14. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / . – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.
15. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / ред. . – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 655 с.
16. Налогообложение организаций [Текст] : учебник / ред. . – М. : Экономистъ, 2006. – 480 с.
17. Налоговое право [Текст] : учеб. пособие / , ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 271 с.
18. Налоговое право [Текст] : учебник / . – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 383 с.
19. Петухова, Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв. [Текст] : учеб. пособие / . – М. : Вузовский учебник, 2009. – 416 с.
20. Попова, Л. В. Практика исчисления налогов [Текст] : учеб. пособие / , , . – М. : Дело и Сервис, 2008. – 288 с.
21. Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / , . – 3-е изд., перераб. – М. : Дашков и К, 2008. – 320 с.
6. ИНФОРМАЦИОННОЕ И ПРОГРАМНОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
6.1. Перечень обучающих, контролирующих и расчетных компьютерных программ
- Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;
- Справочно-правовая система «Гарант»;
- Exсel;
- программа 1С-Предприятие 8.1.
6.2. Перечень кино-, видео-, телефильмов
Нет
6.3. Перечень интернет ресурсов
- www. nalog. ru – официальный сайт федеральной налоговой службы;
- www. choicejournal. ru – официальный сайт журнала «Налоги и налогообложение»;
- www. mega-press. ru – официальный сайт журнала «Все о налогах»;
- www. – официальный сайт журнала «Налоговый вестник».
7. МАТЕРИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Лекционные и практические занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводятся в кабинете налогообложения с использованием мультимедийного оборудования.
8. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
№ п/п | Темы дисциплины | Источники, рекомендуемые для самостоятельной работы |
1 | Налоговый кодекс РФ, нормативные акты, регулирующие отношения организаций и государства в области налогообложения | 4,5,6,7,8,10,11 |
2 | Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность | 1,3,14,15 |
3 | 1,2,3,13,16,18 | |
4 | 1,2,3,4,6,7, | |
5 | 2,4,5,9,13,17,21 | |
6 | 2,3,4,5,7,10,11,12 | |
7 | 1,2,4,5 | |
8 | 4,5,8,9,11,21 | |
9 | 1,3,4,5,21,21 |
9. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ЗАДАНИЙ
ПО ВИДАМ КОНТРОЛЯ
9.1. Итоговый контроль
Итоговый контроль осуществляется в форме экзамена.
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Налог: понятие, сущность, назначение.
2. Налоговая система РФ, понятие, структура, особенности функционирования.
3. Классификация налогов.
4. Нормативно-правовое регулирование налогообложения в России.
5. НДС: плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
6. НДС: объект налогообложения, методика расчета, налоговый период.
7. Характеристика налога на прибыль организаций.
8. Налог на доходы физических лиц: плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
9. Акцизы: методика расчета, налоговая база, сроки уплаты.
10. Особенности исчисления взносов в ФФОМС.
11. Государственная пошлина: плательщики, основания для уплаты, сроки уплаты.
12. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок расчета.
13. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения. Налоговая база.
14. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки.
15. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок расчета, льготы по уплате налога.
16. Упрощенная система налогообложения: основания для перехода на специальный режим, порядок регистрации.
17. Упрощенная система налогообложения: плательщики, налоговые ставки, объект налогообложения, порядок признания расходов.
18. ЕНВД: налоговая база, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок расчета и уплаты.
19. Права и обязанности налоговых органов.
20. Налоговый контроль: понятие, назначение, особенности проведения.
21. Формы и методы налогового контроля.
22. Выездная налоговая проверка.
23. Камеральная налоговая проверка.
24. Виды и характеристика налоговых правонарушений.
25. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.
26. Порядок расчета минимального налога по УСН.
27. Базовая доходность по ЕНВД: понятие, особенности применения.
28. Характеристика элементов ЕНВД.
29. Права и обязанности налогоплательщиков.
30. Характеристика федеральных налогов.
31. Понятие и характеристика региональных налогов.
32. Понятие и характеристика местных налогов.
33. Порядок перехода индивидуального предпринимателя на специальные режимы налогообложения.
34. Алгоритм расчета транспортного налога.
35. Льготы по уплате земельного налога, порядок расчета налога.
36. Налоговая декларация: понятие, правила оформления, сроки предоставления в налоговый орган.
37. Особенности декларирования доходов физических лиц.
38. Особенности декларирования доходов юридических лиц.
39. Особенности исчисления взносов в ФСС.
40. Особенности исчисления взносов в ПФ РФ.
41. Особенности исчисления взносов в ФОМС.
42. Характеристика стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
43. Характеристика социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
44. Характеристика имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
45. Характеристика профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.
46. Особенности налоговых систем зарубежных стран.
47. Принципы построения налоговой системы в РФ.
48. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, характеристика.
49. Льготное налогообложение: понятие, формы, особенности.
50. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
9.2. Промежуточный контроль
Промежуточный контроль по дисциплине «Налоги и налогообложение» осуществляется в форме контрольных работ и тестирования.
Тесты
1. Принципом построения налоговой системы, сформулированным НК РФ является:
а) принцип эффективности;
б) принцип множественности налогов;
в) принцип определенности;
г) принцип справедливости;
д) принцип удобства.
2. Федеральная налоговая служба РФ подчиняется:
а) Министерству финансов РФ;
б) Федеральному собранию РФ;
в) Президенту РФ;
г) Правительству РФ;
д) Центральному банку РФ.
3. Налоговым органам предоставляется право контроля ценообразования лишь в следующих случаях:
а) между взаимозависимыми лицами;
б) при совершении внешнеторговых сделок;
в) при реализации товаров покупателям;
г) при определении рыночных цен товаров;
д) при реализации товаров по государственным регулируемым ценам.
4. Согласно статьи 21 НК РФ, налогоплательщики и плательщики сборов имеют право:
а) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
б) встать на учет в налоговых органах;
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
г) вести учет своих доходов.
5. Продолжительность выездной налоговой проверки не может превышать:
а) более одного месяца;
б) более двух месяцев;
в) более трех месяцев;
г) более четырех месяцев;
д) более шести месяцев.
6. Права налогоплательщика в области налогообложения обеспечиваются:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами;
в) Указами Президента РФ;
г) постановлениями Министерства РФ.
7. Неуплата или неполная уплата налога, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере:
а) 10 % неуплаченных сумм налога;
б) 15 % неуплаченных сумм налога;
в) 20 % неуплаченных сумм налога;
г) 30 % неуплаченных сумм налога;
д) 40 % неуплаченных сумм налога.
8. Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
а) в течение календарного года;
б) в течение двух лет;
в) в течение четырех лет;
г) в течение пяти лет.
9. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с 14 – летнего возраста;
б) с 16 – летнего возраста;
в) с 18 – летнего возраста;
г) с 20 – летнего возраста.
10. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
а) в течение налогового периода;
б) по истечению налогового периода;
в) по истечению трех календарных месяцев.
11. По ставке 10 % не подлежит налогообложению реализация:
а) сахара, включая сахар – сырец, кондитерские изделия;
б) крупы, муки, макаронных изделий;
в) ценных пород осетровых, лосося балтийского и дальневосточного.
12. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
13. Стандартные налоговые вычеты в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода не распределяются на категории работников:
а) инвалидов с детства, а также инвалидов 1 и 2 групп;
б) лиц из числа военнослужащих, ставшими инвалидами 1, 2, 3 групп вследствие ранения, контузий при защите СССР, РФ;
в) лиц, выполнявших интернациональный долг в Афганистане.
14. Плательщиками НДС не признаются:
а) российские и иностранные организации;
б) частные нотариусы;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
15. В состав доходов от внереализационных операций включаются:
а) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
б) доходы в виде имущества, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров;
в) от долевого участия в других организациях.
16. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены два варианта внесения авансовых платежей по налогу на прибыль:
а) ежемесячная уплата и (или) ежедекадная уплата;
б) ежеквартальная уплата и (или) ежедекадная уплата;
в) ежеквартальная уплата и (или) ежемесячная уплата.
17. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров без учета НДС не превышала за каждый квартал:
а) 1000000 руб.;
б) 2000000 руб.;
в) 3000000 руб.
18. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество, первоначальная стоимость которого составляет до 10000 руб. включительно, со сроком полезного использования 12 месяцев;
б) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.;
в) имущество, первоначальная стоимость которого составляет более 10000 руб. независимо от срока полезного использования.
19. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:
а) все предприятия;
б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и некоммерческих организаций;
в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров не превысил в среднем 3000000 руб. в квартал.
20. В состав расходов от внереализационных операций включается:
а) судебные расходы и арбитражные сборы;
б) суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
в) налог на имущество организаций.
21. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли производится:
а) до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
б) до 28 числа каждого месяца;
в) до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
22. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину экономически обоснованных и документировано подтвержденных расходов;
в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.
23. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) коммерческие банки, страховые компании;
б) организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;
в) государственные внебюджетные фонды Российской Федерации;
г) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
24. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, студента, аспиранта до 24 лет.
25. Оплата лечения физического лица была проведена организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется по усмотрению налоговых органов.
26. Социальные налоговые вычеты на образование установлены в размере не более:
а) 25000 руб.;
б) 38000 руб.;
в) 50000 руб.
27. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
28. Налоговыми резидентами в РФ являются:
а) организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в календарном году;
б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;
в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в календарном году.
29. Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели установлены в размере не более:
а) 20 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
б) 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
в) 30 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
30. Удержание налога на доходы физических лиц и перечисление в бюджет происходит:
а) в день выплаты доходов работнику;
б) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
в) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода.
31. Работнице организации за январь 20__ года начислена заработная плата 10200 руб. Работница является матерью одиночкой, она имеет ребенка в возрасте 15 лет.
Налог на доходы физических лиц составит:
а) 1196 руб.;
б) 1118 руб.;
в) 1274 руб.
32. В состав доходов, подлежащих налогообложению по НДФЛ, не включаются суммы:
а) заработок за проработанные дни месяца – 6000 руб.;
б) компенсации за неиспользованный отпуск – 8500 руб.;
в) стоимость подарка полученного от работодателя – 3950 руб.
33. Физическое лицо является членом жилищного кооператива. Дом сдан в эксплуатацию в мае 2010 года. Паевой взнос полностью уплачен в июне 2011 года.
Налог следует начислять:
а) с мая 2010 года;
б) с января 2011 года;
в) с июня 2011 года.
34. Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается:
а) в твердой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;
б) в твердой сумме независимо от цены иска;
в) дифференцированно в твердой сумме независимо от цены иска.
35. К объектам животного мира не относятся:
а) объекты животного мира, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии;
б) объекты животного мира, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
в) объекты животного мира, пользование которыми осуществляется физическими лицами, проживающими в местах их добычи.
36. Не признаются объектами платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов;
б) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;
в) забор воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения.
37. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
а) как объем добытых полезных ископаемых;
б) как стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;
в) как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной.
38. Акцизами облагаются:
а) виноматериалы;
б) спирт коньячный;
в) коньяки.
39. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) прямым методом;
б) косвенным методом;
в) прямым или косвенным методом.
40. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:
а) регистрации юридического лица;
б) фактического нахождения юридического лица;
в) по месту нахождения участка недр, представленного налогоплательщику в пользование.
41. Налоговым периодом по водному налогу признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) квартал, полугодие и девять месяцев;
г) год.
42. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
а) уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателям подакцизных товаров или отказа от них;
б) уплаченные авансовые платежи при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке;
в) уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров.
43. Ставки акцизов устанавливаются:
а) в процентах к стоимости товаров;
б) в рублях за единицу измерения;
в) в процентах к стоимости товаров, либо в рублях за единицу измерения.
44. К региональным налогам не относятся:
а) сборы за пользование объектами животного мира, водный налог;
б) земельный налог, акцизы, налог на прибыль организаций;
в) транспортный налог, налог на имущество организаций;
г) налог на добавленную стоимость, государственная пошлина.
45. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются:
а) Федеральным законодательством РФ;
б) Правительством РФ;
в) законами субъектов РФ;
г) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
46. Транспортный налог в отношении налогоплательщиков – физических лиц исчисляют:
а) физические лица самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) органы регистрации транспортных средств.
47. От уплаты налога на имущество организаций освобождены:
а) бюджетные учреждения и организации;
б) религиозные объединения и организации;
в) государственные внебюджетные фонды;
г) органы исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная служба.
48. К объектам транспортного налога не относятся:
а) автомобили, яхты, самолеты, мотоциклы;
б) самолеты и вертолеты санитарной помощи и медицинской службы;
в) транспортные средства, находящиеся в розыске при условии подтверждения факта их угона документом;
г) автобусы, теплоходы, вертолеты, парусные суда.
49. Объектом обложения по земельному налогу выступают:
а) земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
б) земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;
в) земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог;
г) земельные участки, ограниченные в обороте.
50. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации, являющиеся собственниками земли;
б) организации и физические лица, являющиеся арендаторами земельных участков;
в) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли;
г) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на праве собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования;
д) организации, являющиеся обладателями земельных участков на правах пожизненного наследства, постоянного пользования.
51. Налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц вручается плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее:
а) 1 июня;
б) 15 июня;
в) 1 июля;
г) 15 июля;
д) 1 августа.
52. Ставки земельного налога устанавливаются:
а) Федеральным законодательством РФ;
б) законами субъектов РФ;
в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
53. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с 14 – летнего возраста;
б) с 15 – летнего возраста;
в) с 16 – летнего возраста;
г) с 17 – летнего возраста;
д) с 18 – летнего возраста.
54. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
а) пенсионеры по возрасту;
б) инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп;
в) собственники жилого строения жилой площадью до 50 кв. м., расположенных на дачных участках;
г) собственники жилого строения жилой площадью более 50 кв. м., расположенных на дачных участках.
55. Объектом налогообложения, находящиеся на праве собственности у физических лиц, признаются следующие виды имущества:
а) жилые дома, квартиры, дачи, яхты;
б) наземные транспортные средства;
в) водные транспортные средства;
г) воздушные транспортные средства;
д) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
56. Имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН):
а) коммерческие банки, страховые компании;
б) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
в) открытые акционерные общества;
г) юридические лица независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели.
57. Налогоплательщики имеют право перейти на УСН, если средняя численность их работников за налоговый период не превышает:
а) 30 человек;
б) 50 человек;
в) 70 человек;
г) 100 человек.
58. Объектом налогообложения по единому налогу на вмененный доход является:
а) валовая выручка;
б) товарооборот;
в) вмененный доход;
г) доходы, уменьшенные на величину расходов.
59. Отчетным периодом при применении УСН признаются:
а) месяц;
б) квартал;
в) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;
г) календарный год.
60. Сумма минимального налога при применении УСН исчисляется в размере:
а) 1 % от суммы доходов;
б) 2 % от суммы доходов;
в) 3 % от суммы доходов;
г) 5 % от суммы доходов.
СОГЛАСОВАНО
Начальник учебно-методического отдела
___________________________
«____» _____________________ 2012 г.
Зав. кафедрой финансов и учета
_____________________________
«____» _______________________ 2012 г.
Учебно-программное издание
Аксёнова Ольга Валентиновна
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
специальность 080114.51 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
В АВТОРСКОЙ РЕДАКЦИИ
Подписано в печать 17.04.2012.
Бумага Business Xerox. Гарнитура Times New Roman.
Формат 60´84 1/16.Усл. печ. л. 2,5. Тираж 10 экз. Заказ № 000.
Отпечатано в типографии Забайкальского института предпринимательства
Сибирского университета потребительской кооперации
6.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
