Введение (стр. 2 )

a – Ситуация на рынке труда

Количество свободных рабочих на рынке труда зависит от общей конъюнктуры. Исходя из этого фактора, рынок свободных рабочих, желающих принять участие в испытательном сроке, классифицируется как: очень большой, большой, нормальный, ограниченный, очень ограниченный.

b – Уровень средней заработной платы (социальные расходы не включаются)

Предприятие, которое предлагает уровень зарплаты выше, чем у конкурентов имеет преимущество при найме на работу. Каждый месяц предприятие свой уровень зарплаты сравнивает с уровнем конкурентов, и если различие в пользу предприятия, то оно сравнительно легко находит себе кандидатов.

Зарплата испытуемого персонала не влияет на прием. Однако, инспектор по труду может предприятию задать определенный уровень, если отношение:

(средняя зарплата испытуемого персонала / средняя зарплата всего персонала) прилично ниже

Предприятие по результатам месяца n, узнает среднюю заработную плату, которая была у конкурентов в предыдущем месяце n‑1.

c – Система отпусков, предлагаемая предприятием

В начале года предприятие выбирает свою систему оплачиваемых отпусков из 4 имеющихся систем:

СИСТЕМЫ	Я	Ф	M	A	M	И	И	A	С	O	Н	Д
I	1	0	0	3	0	0	5	15	0	0	0	1
II	0	5	0	0	0	0	0	16	0	0	0	4
III	1	0	0	0	0	0	0	20	0	0	0	4
IV	1	5	0	0	0	0	7	13	0	0	0	2

Каждая из систем имеет свою особенность, которая оказывает постоянное влияние в течение всего года и которая определяет репутацию предприятия, а также его социальный климат. Система IV – естественно, предпочтительна для работника. Кроме этого рабочие предпочитают иметь отпуск летом, а не весной или осенью.

Дни отпуска вычитаются из рабочих дней соответствующего месяца для определения реального фонда работы. Таблица рабочих дней по месяцам приведена ниже:

МЕСЯЦ	Я	Ф	M	A	M	И	И	A	С	O	Н	Д
РАБОЧИЕ ДНИ	20	20	23	21	20	21	21	21	22	21	21	22

В некоторые месяцы предусматриваются оплачиваемые дни забастовок (ОДЗ).

МЕСЯЦ	Я	Ф	M	A	M	И	И	A	С	O	Н	Д
О. Д.З.	1	0	1	0	1	1	1	0	0	0	1	1

ПРИМЕЧАНИЯ:

·  В неделе 5 рабочих дней.

·  Оплачиваемых дней забастовок (7) в течение года, которые добавляются к рабочим дням (253) и в результате получаем 260 плановых рабочих дней, которые являются базой при расчете зарплаты. Они не должны учитываться при расчете рабочих дней, которые включают собственно дни работы + дни оплачиваемых отпусков + дни оплачиваемых забастовок. Оплата рабочих дней, дней отпуска и дней случайных забастовок имеет свои особенности.

·  Зарплата, выплачиваемая в рабочие дни, включает собственно оплату отработанного времени, а также оплаченные дни забастовок. Дни отпуска оплачиваются по соответствующей методике оплачиваемых отпусков.

d – Репутация и социальный климат предприятия

Социальный климат, который преобладает на предприятии и его конкурентный уровень, создают определенный имидж на рынке труда, который влияет на активность предприятия.

Из четырех рассмотренных факторов ситуация на рынке занятости является доминирующей, т. к. она определяет предпочтения потенциальных рабочих трудиться на данном предприятии или нет. Другие факторы представляются комбинацией, позволяющей показать уровень имиджа той или иной активности предприятия.

I - 1.1.2. Численность производственных рабочих и работающих с испытательным сроком

Работники принимаются на работу, а зачисляются в штат после месяца испытательного срока. (Механизм оплаты зависит от принятого ранее решения, т. е. исходя из 39 или 35 часовой рабочей недели. Законодательство по абсентеизму на них также распространяется).

Некоторые кандидаты не проходят испытательного срока. Досье кандидатов-неудачников на дальнейшие расчеты не влияет, а прошедшие испытательный срок, зачисляются в штат с начала следующего месяца и, следовательно, включаются в списочный состав производственного штата.

Важное примечание: Нельзя управленческий персонал принимать с рынка рабочих или оставлять его на руководящей должности предприятия по окончании его месячного испытательного срока рабочего.

Таким образом, заявка на рынок труда происходит по следующей схеме:

Кол-во допущенных к испытанию работников = 10

 

 

I - 1.1.3. Прием на работу временных рабочих

Для оперативного регулирования временных перегрузок или отсутствия рабочих, предприятие может принимать вне списочного количества еще нескольких рабочих. В связи с тем, что срочный прием связан с определенной квалификацией, предприятие может принимать только в пределах 10% среднесписочного производственного состава. Такого типа рабочих можно рассматривать как основных производственных. Они, как и производственные рабочие, имеют право на легальные прогулы (разрешенная правительством забастовка). Их работа возможна только 1 месяц. Предприятие оплачивает своим поставщикам обычную часовую ставку простоя, т. е. в любом случае в пределах месячного фонда. Затраты на такой персонал относятся на статью результаты деятельности.

I -Сокращение персонала

Возможно, предприятие решит «сократить» своих производственных рабочих, по причине сокращения поступающих заявок на производство трансформаторов, или повышая производительность труда, напр., удачно работая на рынке труда (прием-увольнение). Предприятие может увольнять также, если того требуют экономические условия. Но, естественно, если социальное положение предсказуемо и это тем важнее, если намечается большое количество увольняемых работников.

Эффект увольнения отразится спустя месяц после объявления предприятия об увольнении, но в отчетных формах появляется в тот же месяц в результирующем листе под названием УВОЛЬНЯЕМЫЕ РАБОТНИКИ.

Компенсация при увольнении равна 2-х месячной оплате труда, для каждого из увольняемых сотрудников.

Например, в июле предприятие решило уволить 20 рабочих, т. е. заявка на увольнение = 20.

·  В июле в рубрике УВОЛЬНЯЕМЫЕ появляется 20.

·  Возможны социальные последствия, которые отразятся уже в июле.

·  Реальное увольнение 20 рабочих произойдет в августе.

·  Выплата компенсации будет также в августе.

Величина компенсации месячной суммы для увольняемых сотрудников рассчитывается на основе фонда недельного труда и уровня существующей зарплаты в течение месяца, где трудился увольняемый сотрудник. Эта сумма включается в рубрику ЗАРПЛАТА и, следовательно, с социальными выплатами и разными таксами.

I - 2. Регулирование недельной продолжительности труда

I Действующая система на 4-ый год

Существующая продолжительность рабочей недели в среднем равна 39 часам, распределенных на 5 дней, т. е. по 7,8 часа. В начале квартала (январь, апрель, июль, октябрь) дирекция устанавливает величину недельной работы на предстоящие три месяца. Эти часы (установленные на месяц) могут быть скорректированы в течение года, но не могут быть менее 32 часов или более 46. Однако, средняя недельная за год должна быть строго по закону равна 39 часам. Например, если решили в январе работать по 40 часов, 41 час в феврале и 39 в марте, то необходимо будет снизить в следующие три месяца на 3 часа, чтобы средняя соответствовала годовой. Необходимо, чтобы в течение 12 месяцев среднее количество рабочих часов в неделю было равно 39 часам. Средняя за каждые три месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь) отражается на результатах управления персоналом как взвешенная недельная нагрузка по предыдущему периоду.

Примечания:

·  Величина недельного фонда при принятии решения должна быть округлена до получаса или целого числа.

·  Если к началу октября, учитывая среднее отработанное количество часов в неделю за год, средняя за неделю не будет равна 39 часам, корректировка произойдет автоматически, или на три соответствующих месяца, или только на последний месяц, в зависимости от величины отклонения к концу года.

·  Персонал не любит больших отклонений по уровню недельной загрузки, т. к. это противопоставляется уровню прошлой нагрузки. В связи с большими отклонениями по недельной нагрузке социальный климат деградирует весьма быстро.

Возможна внеплановая (дополнительная) работа. Ее возможный уровень определяется следующим условием (решается каждый месяц), нормальная нагрузка плюс дополнительные часы работы не должны превышать 48 часов. Число дополнительных часов работы в течение года для рабочих не должно превышать 130 часов. 1 дополнительный час в неделю увеличивает дневную нагрузку в течении недели на 1/5 = 0,2 часа. Появляясь в некоторые месяцы реально отработанная годовая сумма дополнительных часов накапливается в разделе «управление персоналом». Дополнительные часы оплачиваются с коэффициентом 1,25 к обычной норме, пока не становятся более 48 часов, после чего оплата ведется с коэффициентом 1,5.

I - 2.2. Переход на 35 часов

Если, например, в январе предприятие решает перейти на 35 часовую неделю. В этом случае, руководство принимает решение - «переход на 35 часов = 1». Система остается идентичной но, нормальное количество часов в неделю теперь 35 часов (5 дней по 7 часов) вместо 39 часов и они могут модифицироваться в течении года, но не могут быть менее 28 часов или более 42 часов. Среднее количество часов в течение года должно быть 35 часов. Максимальная недельная нагрузка не может превышать 46 часов (включая дополнительные часы работы). Дополнительные часы работы будут оплачиваться с коэффициентом 1,25 от нормальной ставки и после выработки 44 часов в неделю с коэффициентом 1,5. Социальные расходы снижены в 5-ом году на 7,5%, а в 6 году они будут сокращены на 5%.

Персонал, который одобряет эти социальные изменения, должен помнить, что зарплата должна быть в течение 5 и 6 года «заморожена». Он более спокойно воспримет эти изменения недельной нагрузки в течение года.

I - 3. Определение количества плановых учетных часов

Это количество предполагаемых часов работы в течение месяца. Они могут отличаться от количества фактически отработанных часов. Теоретическое количество запланированных учетных часов является функцией:

·  Недельного фонда труда

·  Дополнительных часов работы

·  Производственных работников (включая временных, но рабочие с испытательным сроком здесь не учитываются)

·  Число рабочих дней.

Этот итог определяется:

a. Абсентеизмом

Каждый месяц следует быть готовым к отсутствию на работе кого-либо из работающих сотрудников. Причины могут быть весьма разнообразны: болезнь, беременность, личные причины и т. д. Абсентеизм может сильно увеличиться, когда социальный климат деградирует. Максимальный абсентеизм наблюдается зимой.

b. Социальные инциденты

Дни забастовок могут привести предприятие к разрушению социального климата. Основные факторы, приводящие к этому разрушению:

·  Сравнения, не способствующие имиджу предприятия, уровню зарплаты своих рабочих и рабочих конкурентных предприятий. Но персонал не приступает к забастовке, если уверен в справедливости заработной платы.

·  К тому же, весьма существенное увеличение нагрузки на каждого сотрудника с трудом вписывается в разрешенное законом количество часов работы, вызывая увольнение. Как ответ - рабочие бастуют.

·  Наконец, очень существенное различие между запланированным количеством НОРМ и ВОЗД трансформаторов, запущенных в производство, и реальными производственными возможностями, выраженными числом НОРМ и ВОЗД может отразиться на социальных инцидентах в виде эффекта «снежного кома» с точки зрения ответственности за запуск.

Дни забастовок, появившиеся в результатах под рубрикой: ДНИ ОСТАНОВКИ РАБОТЫ в отчете проводятся как оплачиваемые дни в составе планируемых в этот месяц дней работы, но с принципиальной разницей – они не оплачиваются.

ВНИМАНИЕ: Констатируем, что склонность к забастовке увеличивается тем более, чем больше разрушается социальный климат предприятия.

c. отпуска

Как резюме, расчет количества запланированных учетных часов производится по следующей формуле:

(рабочие дни месяца - оплачиваемые дни отпуска в этот месяц - дни забастовок ) x коэффициент присутствия x число рабочих, включая временных x недельный фонд работы, включая дополнительные часы / число дней в неделю.

II – НЕКОТОРЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

РАБОТЫ КОНСТРУКТОРСКОГО ОТДЕЛА

У этой деятельности две цели:

·  Сократить время изготовления, т. е. повысить производительность труда

·  Снизить потребление исходных материалов: меди и трансформаторной стали.

С этой целью предприятие располагает двумя бюджетами:

• БЮДЖЕТ ТЕХНИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ

• БЮДЖЕТ ПОВЫШЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

Эти бюджеты устанавливаются в начале года и распределяются помесячно автоматически равномерно на все 12 месяцев. Они служат для функционирования соответствующих служб (приобретение машин, оплата услуг внешних лабораторий и т. д.) за исключением оплаты персонала.

Эффективность использования этих бюджетов зависит от их уровня, социального климата на предприятии и четкости в управлении.

II - 1. Бюджет технических исследований

II - 1.1. Результаты технических исследований

Результаты исследований оказывают влияние одновременно на величину времени производства трансформаторов и на потребление исходного материала (см. технический файл потребления меди, железа и рабочего времени), путем корректировки следующих двух коэффициентов:

КОЭФФИЦИЕНТ СОКРАЩЕНИЯ ВРЕМЕНИ

КОЭФФИЦИЕНТ СОКРАЩЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ

Они определяются по результатам работы нескольких месяцев.

Например: Предприятие отчисляет по 10000 евро каждый месяц в этот бюджет. Эффект вложений не проявляется в первый месяц, но вероятность растет с увеличением количества месяцев.

II - 1.2. Использование коэффициентов

Две гипотезы следует изучить:

II - 1.2.1. Инвестиционная сумма предприятия названная «БЮДЖЕТ ТЕХНИЧЕС-КИХ ИССЛЕДОВАНИЙ» позволила достичь нового сниженного коэффициента.

Действительно, в отчете о результатах работы представлено четыре рубрики:

Напр., для мая:

ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ (RRT) - ДОСТИГНУТЫ

ВЕЛИЧИНА КОЭФ. ИЗМЕНЕНИЯ ВРЕМЕНИ (CRT) - 1,01

ВЕЛ-НА КОЭФ-ТА РАСХОДОВАНИЯ МАТЕРИАЛОВ (CRM) - 0,959

ПРИМЕЧАНИЕ: Величина этих коэффициентов зависит от величины бюджета. Их вариация имеет не одинаковый смысл. В частности, в нашем предыдущем случае, снижение потребления материалов сопровождается увеличением рабочего времени.

СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТОИМОСТЬ ВНЕДРЕНИЯ (CCMA

Она представляет общие расходы, которые следует внести для улучшения производственных результатов.

Необходимы три этапа при использовании этих коэффициентов:

a. Резервы проекта

На следующий месяц, задав определенные коэффициенты, предприятие должно оценить будущую рентабельность для нового принятия решения.

Если результаты оценены как положительные, нужно задать в РЕШЕНИИ ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ = 1

В отчетах результатов этого месяца коэффициенты снижения выразятся в рубриках:

УЛУЧШЕНИЕ ВОЗМОЖНО

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ : предыдущая величина x 1, 01 -([3])

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ : предыдущая величина x 0,

Рубрика СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТОИМОСТЬ МЕРОПРИЯТИЯ приводится к 0. Его аккумулированная величина, нарастающим итогом отражается в ДИСКОНТИ-РОВАННАЯ СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТОИМОСТЬ ИЗМЕНЕНИЯ.

ПРИМЕЧАНИЕ. Если предприятие считает, что решение рентабельно, оно должно принимать РЕШЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ТЕХНИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ = 1 и сразу после исчезновения коэффициентов выяснить, почему эти коэффициенты окончательно потеряны.

Если операция считается не рентабельной, предприятие принимает РЕШЕНИЕ  ТЕХНИЧЕСКАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ = 0

На листе результатов месяца, влияние коэффициентов не отразится. Другими словами, КОЭФФИЦИЕНТЫ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ И МАТЕРИАЛОВ остаются равными предыдущей величине в рубрике ВОЗМОЖНОЕ УЛУЧШЕНИЕ.

ДИСКОНТИРОВАННАЯ СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТОИМОСТЬ ИЗМЕНЕННИЯ СЕРИИ остается неизменной.

b. накапливание результатов работы для резерва

С целью предупреждения частых изменений в цехах или в связи с тем, что принятое решение считается пока не целесообразным, предприятие может накапливать результаты технических исследований в рубрике «УЛУЧШЕНИЕ ВОЗМОЖНО» в соответствии с механизмом, описанным ранее.

c. применение = внедрение

Когда предприятие решает использовать полученные результаты, то - решение: 

СМЕНА СЕРИИ = 1

На листе результатов месяца, КОЭФФИЦИЕНТЫ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ И МАТЕРИАЛОВ рубрики ВОЗМОЖНЫЕ УЛУЧШЕНИЯ появится 1 и стоимость аккумулируется в КОЭФФИЦИЕНТАХ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ И ВРЕМЕНИ рубрики УЛУЧШЕНИЯ ПРОИЗВЕДЕНЫ.

Последние используются для расчетов новых норм времени и норм потребления материалов.

Напр., в мае, на листе результатов месяца

УЛУЧШЕНИЕ - ВОЗМОЖНО

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,95

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ - 0,90

ДИСКОНТИРОВАННАЯ СТОИМОСТЬ ИЗМЕНЕНИЯ СЕРИИ - 10000

УЛУЧШЕНИЯ ПРОИЗВЕДЕНЫ

КОЭФФИЦИЕНТЫ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,870

КОЭФФИЦИЕНТЫ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ - 0,932

Предприятие решает изменить серию. На листе результатов июня появится:

СМЕНА СЕРИИ = 1

Лист результатов июня месяца:

УЛУЧШЕНИЯ ВОЗМОЖНЫ

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ (CRT) - 1

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ (CRM) - 1

СООТВЕТСТВ. ДИСКОНТ. СТ-ТЬ ИЗМЕНЕНИЯ СЕРИИ (CCACS) - 0

УЛУЧШЕНИЯ ПРОИЗВЕДЕНЫ

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,826(0,87 x 0,95)

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ - 0,839(0,932 x 0,9)

Общий иммобилизационный счет дебетируется - 10010 E x инфляция )

Счет в банке для кредитования - 12072 E (10010x 1,206)

Текущий счет НДС по дебету - 2062 E

С целью упрощения, основные фонды амортизируются линейно в течение 4 лет.

ПРИМЕЧАНИЕ. Ограничение в модели состоит в том, что невозможно одновременно принять два решения.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ТЕХНИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ = 1

СМЕНА СЕРИИ = 1

Дисконтированная стоимость изменения серии подвергается инфляции.

Обобщающая схема для случая, когда рентабельность операции считается рентабельной и когда ее внедрение производится немедленно (что не обязательно).

 

*CRT – Коэффициент сокращения времени

CRM - Коэффициент сокращения материала

RRТ – Результаты технических исследований