Введение (стр. 3 )

CCMA - Коэф. соответствующий этому применению

CCAСS – Коэф. соответствия изменения серии

II -1.2.2. Инвестиционные суммы предприятия под заголовком БЮДЖЕТ ТЕХНИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ не позволили достичь коэффициентов.

На листе результатов появится:

РЕЗУЛЬТАТЫ ТЕХНИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ - НЕ ДОСТИГНУТЫ.

Очевидно и не появится СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ НА ВНЕДРЕНИЕ.

И, наконец, рубрика ВОЗМОЖНОЕ УЛУЧШЕНИЕ не модифицируется.

II - 2. Бюджет повышения производительности труда

II - 2.1. Результаты исследований повышения производительности труда

Он действует только на рабочее время через посредство КОЭФФИЦИЕНТА СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ, который является результирующей многомесячных исследований.

II - 2.2. Использование коэффициента

Следует различать два случая.

1er случай. Вложенные суммы в БЮДЖЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ позволяют достичь коэффициента, который появится на листе результатов.

РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ - ДОСТИГНУТЫ

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,987

Коэффициент СНИЖЕНИЕ ВРЕМЕНИ автоматически подключается со следующего месяца, он появляется в рубрике УЛУЧШЕНИЯ УЖЕ РЕАЛИЗОВАНЫ.

Например:

В мае

РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ - НЕ ДОСТИГНУТЫ

УЛУЧШЕНИЯ - УЖЕ РЕАЛИЗОВАНЫ

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,87

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ - 0,932

В июне

РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ - ДОСТИГНУТЫ

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,987

Этот коэффициент подключается автоматически и на листе результатов появится:

В июле

УЛУЧШЕНИЕ - УЖЕ РЕАЛИЗУЕТСЯ

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ ВРЕМЕНИ - 0,87 x 0,987 = 0,859

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ - 0,932

2ème случай. Имеющиеся суммы на счетах бюджета не позволили достичь коэффициента СНИЖЕНИЕ ВРЕМЕНИ. На листе результатов появилось:

РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ - НЕ ДОСТИГНУТЫ

ПРИМЕЧАНИЕ. Достижение результатов технических исследований и повышения производительности труда зависят от имеющегося бюджета, а также от общей эффективности работы предприятия (социальный климат, эффективность управления...).

III – УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ

Для каждого периода времени производственная мощность завода зависит от трех факторов:

·  Свободные мощности по обработке,

·  Свободные фонды времени рабочих,

·  Запасы исходных материалов и комплектующих частей, с учетом поставок в этом месяце.

Запуск в производство устанавливается по приоритетам типов трансформаторов. Прежде всего, запускаются в производство СПЕЦ трансформаторы. НОРМ и ВОЗД запускаются в изготовление по закону случайных чисел на оставшиеся мощности с учетом перечисленных выше трех факторов и учитывая поданные условия в заявках.

III - 1. Мощности по обработке

III - 1.1. Понятие

Мощности по обработке – это величина исходных материалов (медь и железо), выраженная в кг, которую сможет обработать предприятие в течение месяца.

III - 1.2. Определение

Эти мощности зависят от величины ОБЩИХ О. Ф., а не от ДЕЙСТВУЮЩИХ , амортизация не влияет на краткосрочные решения и снижение производственного потенциала.

У предприятия имеются возможности по модификации производственных мощностей. Однако, возможное годовое увеличение в пределах 10% может сработать только для 5 года по результатам листа распечатки в декабре 4 года.

Увеличение мощности произойдет немедленно после принятия решения.

Например, увеличение мощности обработки на 1000 кг соответствует 5% установленной мощности. В листе результатов под рубрикой - УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ мощности по обработке увеличиваются на 1000 кг и рубрика: УПРАВЛЕНИЕ УЧЕТА И ФИНАНСОВ величина общей мощности поднимется примерно на 5%.

III - 1.3. Соотношение мощностей

Для производимых трансформаторов, зависимость, полученная экспериментальным путем, показала, что при потреблении 1 kg меди нужно обработать примерно 2,3 kg железа.

Например. МОЩНОСТИ ПЕРЕРАБОТКИ = 6600 KG

Максимум железа и меди, которые предприятие может запустить в переработку на все трансформаторы в данном месяце, будут соответственно 2000 kg и 4600 kg.

Такое соотношение получится в рубрике КОЛИЧЕСТВО ПЕРАБАТЫВАЕМОЙ МЕДИ, КОЛИЧЕСТВО ПЕРЕРАБАТЫВАЕМОГО ЖЕЛЕЗА.

III - 2. Свободные фонды времени

Производство трансформаторов в течение месяца ограничено свободным фондом времени, который показан под рубрикой - СВОБОДНЫЕ РАБОЧИЕ (см. лист результатов УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ). Свободные часы времени производства определяются планируемым рабочим фондом времени (см. лист результатов УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ).

ПРИМЕЧАНИЕ. Коэффициент снижения реального времени может временно отличаться от фактического коэффициента снижения.

·  При смене производственного процесса (смена серии), персонал должен адаптироваться к новым условиям и производству новых машин. Чем значительнее изменения, тем больше отклонение между старым коэффициентом и реальным новым.

·  Уровень недостаточного использования получается как следствие свободных часов. Так как большое количество часов остается неиспользованным, у рабочих появляется тенденция к замедлению темпов производства продукции.

III - 3. Запасы и снабжение

III -3.1. Исходные материалы

Предприятие может работать только при наличии исходных материалов (медь и железо). Они определяются запасами на складах, имеющихся на конец предыдущего месяца и поставками, которые запланированы на начало данного месяца. Однако, возможны и срочные поставки.

Производственные мощности лимитируются жесткими факторами.

·  Обычная поставка железа и меди. Заказываемый в месяце n, материал будет поставлен в месяце n + 1 (срок один месяц, поставка обязательна).

·  Срочная поставка меди и железа. Заказываемый в месяце n, он поставляется в тот же месяц n (поставка обязательна, стоимость такой операции увеличивается на 50%).

Например. Решения о покупках на 10 месяце привели к поставкам в 11 месяце и срочной поставке в 10 месяце.

Комплектующие детали. Сроки поставки варьируются в соответствии с типом СПЕЦ трансформатора, но возможны и случайные поставки (см. технический файл). Даты поставок заказываемых комплектующих деталей на месяц n приводятся в результатах месяца n, поставки обязательны.

III - 3.2  В обработке

Это касается только СПЕЦ трансформаторов, длительность обработки которых превышает месяц.

III - 3.3. Готовая продукция

Речь идет о НОРМ трансформаторах, изготавливаемых серийно в течение месяца и сдаваемых на склад. Запасы на конец периода показываются в листе результатов.

III – 3.4. Определение уровня запасов (склад)

ОБЩИЙ ЗАПАС ИСХОДНЫХ МАТЕРИАЛОВ появляется в рубрике «снабжение» и рассчитывается следующим образом.

ОБЩИЙ ЗАПАС ИСХОДНЫХ МАТЕРИАЛОВ В МЕСЯЦЕ n =

= (запасы на начало месяца n + поставки в течение месяца n) – (потребление в течение месяца n)

ОБЩИЕ ЗАПАСЫ В ОБРАБОТКЕ касаются только СПЕЦ трансформаторов, включенных в заявку поставок, в рубрике ТЕКУЩИЕ и/или ЗАДЕРЖАВШИЕСЯ.

ЗАПАСЫ В ОБРАБОТКЕ месяца n = (начальный запас месяца n – изготовленные трансформаторы в течении месяца n + трансформаторы, запущенные в обработку в этом месяце n) -([4])-

ЗАПАСЫ НОРМ трансформаторов отражаются в разделе КОММЕРЦИЯ под рубрикой НОРМ, ЗАПАС НА КОНЕЦ ПЕРИОДА.

ЗАПАС КОНЕЧНЫХ ПРОДУКТОВ месяца n = (начальный запас месяца n + производство месяца n ) - (поставки в течение месяца n ).

IV – УЧЕТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ

Эта информация появляется каждый месяц в форме двух таблиц:

·  Информация относительно счетов о затратах и о продукции

·  Движение и сальдо по счетам баланса.

IV - 1. Ежемесячная информация о счетах по затратам и по продукции

IV - 1.1. Покупка исходных материалов, специальных комплектующих и др. поставки

6011 : Железо

6012 : Медь

6013 : Спец. комплектующие

Все покупки отражаются на счетах без налога, по ценам периода основной поставки с увеличением на 1,5% для транспортных расходов  -([5])-.

Цены на медь могут отличаться существенно по месяцам, в то время как цены на железо примерно одинаковы, имея незначительные отклонения из-за инфляции. В цене комплектующих деталей непосредственно отражается инфляция (см. технический файл).

6031 : Изменения запасов по железу

6032 : Изменения запасов по меди

6033 : Изменения запасов по комплектующим

Эти изменения равны разности между стоимостью без налога начального и итогового запаса со знаком:

·  Знак + если стоимость начального запаса выше стоимости финального запаса.

·  Знак - если стоимость начального запаса ниже стоимости финального запаса.

Стоимость финального запаса определяется как средневзвешенная стоимость покупок (включая расходы на транспорт) на длительность месяца.

Средневзвешенная стоимость = (Стоимость начального запаса + стоимость поставок в течение месяца) / (количество запаса + величина поставки в течение месяца)

Для определения количества, см. III - 3.D. Определение запасов.

606 : Не складируемые покупки и поставки

Они группируются на :

·  Все, не складируемые покупки (вода, энергия), которые изменяются в зависимости от сезона и уровня активности предприятия.

·  Все поставки, которые не проходят по счетам запасов, напр., для работы разных бюро.

Эти покупки оплачиваются в этот же месяц и облагаются НДС.

IV - 1.2. Другие внешние расходы

611 : Зарплата временных рабочих

Это затраты на содержание временного персонала. Эти расходы, как комплекс внешних расходов облагаемых НДС.

613 : Аренда площадей

Это расходы на аренду внешних площадей предприятия, в частности, для хранения запасов. Они устанавливаются в начале планового периода (см. Конфиденциальное письмо).

616 : Оплата страховки

Ее норматив равен 0,2 % величины действующих О. Ф., отраженных в балансе на начало периода (другими словами по балансу на конец предыдущего периода), увеличивая среднюю стоимость запасов на конец предыдущего месяца.

617 : Исследования

Это комплекс расходов, производимых службой «Изучение и исследование», за исключением расходов на персонал и расходов на функционирование. Общий итог фиксируется в начале года, делится на 12, распределяясь равномерно на каждый месяц.

620 : Другие внешние услуги

Это комплекс расходов на функционирование различных служб: отдел кадров, коммерческий отдел и т. д. Они включают, напр., транспорт, командировки, приемы, почтовые расходы и связь, оплата посредников и почетных членов. Их уровень варьируется в слабой пропорции и отражается в стабильных евро, за исключением расходов производственного сервиса, который зависит от уровня запасов, т. е. их оценки в бухгалтерии.

623 : Реклама, внешняя реклама

Это комплекс расходов, осуществляемых коммерческой службой, за исключением расходов на персонал и расходов на функционирование.

IV - 1.3. Налоги и отчисления

6312 : Отчисления на обучение

Она равна 0,6% общей величины зарплаты, включая зарплату служащих и косвенную зарплату, возвращаемую персоналу. Она перечисляется в октябре следующего года.

6313 : Отчисления на повышение квалификации

Эти отчисления равны 1,1% общей величины зарплаты рабочих, служащих и косвенной зарплаты, возвращаемой комплексу персонала.  Она перечисляется в октябре следующего года.

6334 : Участие служащих в совершенствовании работы фирмы

Эта величина равна 1% общей величины зарплаты рабочих, зарплаты служащих и косвенной зарплаты, возвращаемой комплексу персонала.  Она выплачивается в октябре следующего года.

63351 : Профессиональные отчисления

Устанавливаются как фискальная мера, они перечисляются в августе и корректируется в ноябре. (см. Конфиденциальное письмо).

IV - 1.4. Заработная плата

64110 : Прямая зарплата

Она включает:

·  Оплату рабочих с испытательным сроком, которые не имеют дополнительных часов, но величина абсентеизма у этой группы рабочих такая же, как и у основных производственных. Оплачиваемое время учитывает рабочие дни, плюс не рабочие дни забастовок, в пределах норматива. Не учитываются здесь дни отпуска и забастовок.

·  Оплата производственных рабочих включает оплату рабочих дней и учитывает оплачиваемые праздничные не рабочие дни, а дни отпуска и забастовок не учитываются здесь. Норматив часовой оплаты определяется при делении величины месячной зарплаты на 169 час. (утвержденный месячный фонд ) :

260 дней x 39 час. в неделю = 1040/60 = 169 часов

5 дневная неделя x 12 месяцев

При работе от 39 часов до 47 часов в неделю норматив оплаты в час поднимается на 25%, выше которого, часовой норматив поднимается до 50%.

В то время как при переходе на 35 часов, необходимо будет модифицировать этот расчет. Дополнительные часы будут оплачиваться с коэффициентом 50 % после 44-ого часа.

Остальные часы оплачиваются как:

·  Абсентеизм. Предприятие частично берет расходы по абсентеизму на себя в соответствии с коллективным договором (в среднем несколько выше 30% в среднем).

·  Временные рабочие

Пример, если в месяце 20 рабочих дней, 1 день отпуска и два дополнительных часа в неделю, численность производственных рабочих равна 200 человек, месячная зарплата 1000 E, 10 рабочих с испытательным сроком с зарплатой в 800 E, время присутствия равно 0,90, рабочая неделя равна 39 часам.

При этих условиях зарплата будет равна:

 

Зарплата = 20 - 1 * 800 * 10 * (0,9 + (0,1 * 0,3)) +

20

(20-1) * 1000 * (0,9 +(0,1*0,3) * 200 +

20

2 * (20-1) * 0,9 * 1000 * 1.25 * 200

5 169

ПРИМЕЧАНИЕ. Приведен упрощенный вариант расчета. Так как есть дни отпуска, а резерв на отпуск в предыдущем году был не достаточен (увеличилась зарплата и/или число рабочих), рубрика ЗАРПЛАТА сама включит все необходимые суммы для обеспечения всего персонала полной зарплатой в течение месяца.

64111 : Служащие и косвенная зарплата

Это самостоятельный комплекс оплаты персонала вне основных производственных рабочих или с испытательным сроком. Часть оплаты этих служащих может рассматриваться стабильной, не учитывая рост оплаты труда, в то время как другая часть существенно зависит от количества обрабатываемых специальных трансформаторов.

645 : Расходы на социальную страховку и коллективная социальная защита

Эти расходы устанавливаются на уровне 50% уровня прямой зарплаты рабочих, служащих и дополнительной зарплаты на данный месяц. Они регулируются в следующий месяц, (указанные составляющие появляются на счетах). При переходе на 35 часовую неделю этот норматив на 5 году снижается до 42,5%.

6412 : Оплачиваемые отпуска (резервирование)

Для упрощения, резервирование этих сумм происходит ежемесячно, и равняется сумме прямой и дополнительной зарплаты, умноженной на отношение числа дней отпуска и деленной на число оставшихся дней. Необходимо учитывать разнообразные расходы и отчисления (таксы).

Пример. Годовой отпуск планируется сроком на 25 дней.

Зарплата основных рабочих = 1.500.000

Служащие = 500.000

Всего = 2.000.000

Резервирование для оплаты отпуска: 2.000.000 * 25 * 1,527=

260-25

IV - 1.5. Финансовые расходы

6611 : Оплата займов

Сумма выплат рассчитывается исходя из оставшейся величины кредита, и должна быть выплачена в месяц окончания пользования кредитом. Информация относительно этих займов приводится в Конфиденциальном письме.

66160 : Расходы на обслуживание счетов

Эта величина определяется на основе ежемесячной ставки на сумму счета (приводимая в «Свободных трансформаторах») и количества месяцев до окончания пользования.

66161 : Расходы на краткосрочные ссуды

Они подразделяются:

• собственно ежемесячные расходы на открытия : ежемесячный норматив на ссуды (приводится в Конфиденциальном письме на год) применяется к авансируемой банком сумме для рассматриваемого месяца. Ее уровень регулируется следующим месяцем.

• Максимальная комиссия на ссуды. Норматив дается на квартал (названный норматив приведен в Конфиденциальном письме как годовая величина) и применяется на максимальные месячные ссуды одинаковым для всего квартала.

6617 : Ставка по гарантированным обязательствам

Эти обязательства позволяют изменять для очередного квартала (4 мес.) оплату НДС, подлежащих к оплате в этом месяце. Месячная ставка интереса этих обязательств квотируется (приводится в «Свободных трансформаторах») и применяется на 4 месяца в течение которых НДС к оплате изменяется. Эти суммы интереса выплачиваются в те месяцы, когда НДС, подлежащая к оплате должна быть отрегулирована.

IV - 1.6. Перечисление амортизаций (упрощенный вариант)

Перечисления осуществляются в декабре (счет 681). Норматив амортизации 8,33% применяется на величину чистых производственных ОФ в декабре.

Амортизация ОФ на смену серий осуществляется пропорционально времени и линейная все четыре года.

IV - 1.7. Налог на предприятие

Он регистрируется на счете 695 «Налог на предприятие» через кредит счета «Государство, Налог на предприятия» в январе.

ПРИМЕЧАНИЕ: Перечисление амортизаций и налоги на предприятие относятся к годовой информации. Эти величины годовые, т. к. относятся ко всей деятельности, а не месячной активности.

IV - 1.8. Реализация конечного продукта

Они включают месячные продажи без НДС каждой категории трансформаторов. Штрафы же, вызванные не своевременными сроками поставки специальных трансформаторов, снижают уровень продаж.

7011 : Продажи НОРМ

7012 : Продажи ВОЗД

7013 : Продажи СПЕЦ

IV - 1.9. Продукция на складе.

Она включает:

Текущее изменение производства СПЕЦ

Текущее изменение запасов НОРМ

71331 : Текущее изменение производства СПЕЦ

Оно равно разности между стоимостью запаса на начало месяца и стоимостью запаса на конец месяца с соответствующим знаком.

·  Знак + если стоимость финального запаса выше стоимости начального запаса.

·  Знак - если стоимость финального запаса ниже стоимости начального запаса.

Производственные запасы СПЕЦ («в обработке», «ожидание») оцениваются в соответствии с затратами на производство и рассчитываются по формуле :

Затраты на производство = прямые расходы + 0,4 прямых расходов

Прямые расходы = оплата затраченного времени на обработку трансформаторов, включая анализируемый месяц с учетом социальных расходов и различных такс (52,7% стоимости времени обработки для 39 часовой рабочей недели) + использованные исходные материалы от первого месяца обработки, оцененные по средневзвешенной единичной стоимости.

71332 : Изменения запасов НОРМ

Оно равно разности между стоимостью запаса на начало месяца и стоимостью на конец месяца с соответствующим знаком:

·  Знак + если стоимость финального запаса выше стоимости начального запаса.

·  Знак - если стоимость финального запаса ниже стоимости начального запаса.

·  Запасы оцениваются по формуле :

Стоимость производства = прямые расходы + 0,4 прямые расходы

Прямые расходы = оплата отработанного времени, включая (52,7% или 45,2% если предусмотрен переход на 35 часовую неделю), социальные расходы и разнообразные таксы, материалы в полуфабрикатах за месяц производства и оцениваются через средневзвешенную цену единицы).

IV - 1.10. Финансовая деятельность

7624 : Вложения свободных средств (блокированные счета)

Это суммы процентов, предусмотренных к получению на вложенные суммы, но заблокированные на 3 месяца или на 6 месяцев. Нормативы блокирования обозначены в «Свободных трансформаторах». Длительность блокирования включает месяц начала и месяц окончания.

IV - 2. ТАБЛИЦА «ДВИЖЕНИЕ И САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БАЛАНСА»

В этой таблице записывается:

·  кассовые и вне кассовые операции

·  операции с ценностями

·  финансовые операции

Комплекс этих операций и составляет «банковскую деятельность».