Методические рекомендации по выполнению контрольных работ (стр. 3 )

1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ

1.Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если счет-фактура получен с опозданием?

2.Вопрос: Поставщик отгрузил товар в последний день I квартала 2011 г., а счет-фактуру выписал через день, то есть уже во II квартале 2011 г. В каком периоде поставщик должен начислить НДС по данной отгрузке? И в каком квартале покупатель должен принять НДС к вычету?

3.Вопрос: Организация при проведении налоговым органом камеральной проверки не представила книгу покупок и книгу продаж, несмотря на требование налогового органа о представлении указанных документов. Впоследствии налоговый орган отказал организации в возмещении НДС, обосновав свой отказ непредставлением книги покупок и книги продаж. Правомерны ли действия налогового органа?

ВАРИАНТ 5

Теоретические вопросы:

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (налоговая, административная, уголовная).

2. Налогообложение страховых компаний.

3.НДС: налогоплательщики, объект, отчетность, уплата

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2. экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3. лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4. исключительно участники предпринимательской деятельности

2. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. федеральным конституционным законом.

2. федеральным законом.

3. Налоговым кодексом Российской Федерации

3. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога.

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1. 4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2. всего налогового периода, следующего за отчётным

3. 2 календарных месяцев

4. 4 лет

5.. Срок, определённый днями, исчисляется:

1. исключительно в календарных днях

2. исключительно в рабочих днях

3. рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4. календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1. указами Президента РФ

2. постановлениями Правительства РФ

3. Налоговым кодексом РФ

4. нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1. исключительно денежных средств

2. объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3. любых объектов движимого имущества

4. активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1. отдельно по всем видам налогов

2. только по федеральным налогам и сборам

3. только по специальным налоговым режимам

4. относительно платежей общего режима налогообложения

9.Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекал 22.10.2012. В указанную дату налогоплательщик не смог представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2012.

2. требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2012.

3. передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2012.

10.Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ

1.Вопрос: Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС за III квартал 2010 г., в которой заявлено право на возмещение НДС. В ходе проведения камеральной налоговой проверки указанной декларации и документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, налоговый орган установил факт подписания счета-фактуры неуполномоченным лицом, поскольку срок действия выданной ему доверенности к моменту подписания счета-фактуры истек. Является ли данный факт основанием для отказа налогового органа в принятии указанных сумм НДС к вычету?

2.Вопрос: Организация утилизирует продукцию, которая долгое время не продается. Должна ли организация восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по этой продукции?

3.Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю производственными станками на территории Российской Федерации. Доставку покупателям производят транспортные организации - контрагенты. В договорах с покупателями предусмотрено, что стоимость услуг по доставке включается в цену товара. Бухгалтер организации принимал к вычету суммы НДС, предъявленные транспортной организацией. Налоговый орган при проведении проверки посчитал принятие указанных сумм к вычету неверным, обосновав это тем, что стоимость услуг по доставке включена в цену товара (полностью компенсируется организации покупателями). Следовательно, организация не может принимать указанные суммы к вычету. Правомерна ли позиция налогового органа

ВАРИАНТ 6

Теоретические вопросы:

1.  Налоговая декларация и налоговый контроль.

2.  Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

3.  Акцизы

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2. экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3. лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4. исключительно участники предпринимательской деятельности

2. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. федеральным конституционным законом.

2. федеральным законом.

3. Налоговым кодексом Российской Федерации

3. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога.

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1. 4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2. всего налогового периода, следующего за отчётным

3. 2 календарных месяцев

4. 4 лет

5.. Срок, определённый днями, исчисляется:

1. исключительно в календарных днях

2. исключительно в рабочих днях

3. рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4. календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1. указами Президента РФ

2. постановлениями Правительства РФ

3. Налоговым кодексом РФ

4. нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1. исключительно денежных средств

2. объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3. любых объектов движимого имущества

4. активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1. отдельно по всем видам налогов

2. только по федеральным налогам и сборам

3. только по специальным налоговым режимам

4. относительно платежей общего режима налогообложения

9.Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекал 22.10.2012. В указанную дату налогоплательщик не смог представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2012.

2. требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2012.

3. передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2012.

10.Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ

1.Вопрос: Физическое лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем) предоставило организации услуги. По устной договоренности физическое лицо самостоятельно декларирует свои доходы и уплачивает НДФЛ. Сведения о выплаченных суммах в пользу физических лиц не представлены. Какие налоговые санкции могут быть наложены на организацию?

2.Вопрос: Физлицо приобрело в январе 2011 г. квартиру за 5 млн руб.