Методические рекомендации по выполнению контрольных работ (стр. 4 )

Физлицо в указанной квартире собственными силами сделало ремонт - выровняло и покрасило стены, поменяло раковину и т. д. На все материалы, использованные при ремонте, у физлица есть чеки. Стоимость ремонта составила 200 тыс. руб. (с учетом материалов (195 тыс. руб.) и услуги по установке новой сантехники (5 тыс. руб.)).

Физлицо планирует продать данную квартиру за 5,5 млн руб. в 2012 году

В каком размере физлицу следует уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

Вправе ли физлицо для целей применения учесть в расходах, связанных с приобретением квартиры, расходы на ремонт квартиры?

3.Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки юридическому лицу налоговым органом отказано в применении налоговых вычетов по НДС, начислены суммы налога, штрафные санкции и пени, в том числе по причине использования контрагентом факсимильной подписи в счетах-фактурах. Прав ли налоговый орган?

ВАРИАНТ 7

Теоретические вопросы:

1.Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

2. Права и обязанности налоговых органов.

3.Порядок применения налоговых вычетов при исчислении НДС

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2. экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3. лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4. исключительно участники предпринимательской деятельности

2. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. федеральным конституционным законом.

2. федеральным законом.

3. Налоговым кодексом Российской Федерации

3. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога.

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1. 4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2. всего налогового периода, следующего за отчётным

3. 2 календарных месяцев

4. 4 лет

5.. Срок, определённый днями, исчисляется:

1. исключительно в календарных днях

2. исключительно в рабочих днях

3. рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4. календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1. указами Президента РФ

2. постановлениями Правительства РФ

3. Налоговым кодексом РФ

4. нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1. исключительно денежных средств

2. объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3. любых объектов движимого имущества

4. активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1. отдельно по всем видам налогов

2. только по федеральным налогам и сборам

3. только по специальным налоговым режимам

4. относительно платежей общего режима налогообложения

9.Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекал 22.10.2012. В указанную дату налогоплательщик не смог представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2012.

2. требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2012.

3. передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2012.

10.Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ

1.Вопрос: Физлицо проходило лечение в санатории. Лечение было оплачено наличными денежными средствами. При оплате физлицо получило следующие документы:

- договор;

- накладную на оказание услуг;

- копии лицензий с приложениями;

- отрывной талон к путевке.

Кассовый чек физлицу не выдали.

Имеет ли право физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

2.Вопрос: Могут ли привлечь бухгалтера, работающего по трудовому договору у индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения, к административной ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов и налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? Какие штрафные санкции предусмотрены за данные виды нарушений по НК и КоАП?

3.Вопрос: Налоговым органом при осуществлении выездной налоговой проверки частного предпринимателя установлено, что предприниматель включил в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, стоимость подписки на периодические издания "Аргументы и факты" и "Комсомольская правда". Правомерны ли действия предпринимателя?

ВАРИАНТ 8

Теоретические вопросы:

1.Ответственность банков за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел как субъекты налогового права. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц

3. Налог на прибыль: классификация доходов

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2. экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3. лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4. исключительно участники предпринимательской деятельности

2. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. федеральным конституционным законом.

2. федеральным законом.

3. Налоговым кодексом Российской Федерации

3. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога.

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1. 4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2. всего налогового периода, следующего за отчётным

3. 2 календарных месяцев

4. 4 лет

5.. Срок, определённый днями, исчисляется:

1. исключительно в календарных днях

2. исключительно в рабочих днях

3. рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4. календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1. указами Президента РФ

2. постановлениями Правительства РФ

3. Налоговым кодексом РФ

4. нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1. исключительно денежных средств

2. объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3. любых объектов движимого имущества

4. активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1. отдельно по всем видам налогов

2. только по федеральным налогам и сборам

3. только по специальным налоговым режимам

4. относительно платежей общего режима налогообложения

9.Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекал 22.10.2012. В указанную дату налогоплательщик не смог представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2012.

2. требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2012.

3. передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2012.

10.Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ

1.Вопрос: Благотворительная организация, созданная в форме общественного объединения, предполагает оказывать в 2012 г. благотворительную помощь физическим лицам, пострадавшим в результате стихийных бедствий, путем передачи им денежных средств.

Следует ли такой организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет?

2.Вопрос: У частного предпринимателя при проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ о доходах за 2010 г. налоговый орган истребовал Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена совместным Приказом Минфина России и МНС России от 01.01.2001 N 86н/БГ-3-04/430. Однако предприниматель не имел названной Книги, поскольку вел налоговый учет по упрощенной форме, разработанной им самостоятельно. Возможно ли привлечение предпринимателя к налоговой ответственности за неведение учета по установленной форме и непредставление указанной Книги для проверки?