Налоги и налогообложение (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ФИНАНСОВ

налоги и налогообложение

Рабочая программа учебной дисциплины

Основная образовательная программа

38.03.01 (080100.62) ЭКОНОМИКА: Финансы и кредит; Налоги и налогообложение; Бухгалтерский учет, анализ и аудит; Учет и контроль в секторе государственного управления; Экономическая безопасность; МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Владивосток

Издательство ВГУЭС

2015
ББК **.**

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями ООП: 38.03.01 (080100.62) ЭКОНОМИКА: Финансы и кредит; Налоги и налогообложение; Бухгалтерский учет, анализ и аудит; Учет и контроль в секторе государственного управления, Экономическая безопасность на базе ФГОС ВПО.

Составитель: , д-р экон. наук, зав. кафедрой Финансы и налоги

Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 12 февраля 2011 г., протокол № 12, редакция 2012

Редакция 2014 года утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 01.01.01, протокол № 17

Редакция 2015 года утверждена на заседании кафедры «Междуна-родного бизнеса и финансов» 30.06.2015 г., протокол № 19

© Издательство ВГУЭС

2012

ВВЕДЕНИЕ

Налоги и сборы являются одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. Налоги позволяют государству обеспечить поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений идет от предпринимательских структур, остальная от физических лиц, по – существу, является для них изъятием денежных средств.

Современная налоговая система создана в результате экономических реформ, проводимых в нашей стране в 90–х годах прошлого столетия. Новая Россия пришла на смену СССР. Произошла смена формаций. В этой связи, новая налоговая система не явилась логическим продолжением старой, она возникла в результате крушения существовавших принципов, норм и правил.

Становление современной налоговой системы началось в конце 1991 года, 27 декабря 1991 г. был принят Закон РФ № 000–1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». В том же году образована Государственная налоговая служба Российской Федерации в составе центральных органов государственного управления, что явилось начальным этапом становлением налоговой системы в России, и было обусловлено развитием рыночных отношений.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налог – необходимое условие существования государства, его следует рассматривать, как плату за возможность жить в цивилизованном обществе. Взимание налога не следует рассматривать как произвольное лишение собственника его имущества, это законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично – правовой обязанности

Действующая налоговая система включает следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные, а также 5 специальных налоговых режимов.

Изложенное выше учтено при составлении учебной программы дисциплины «Налоги и налогообложение».

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.4  Цели освоения учебной дисциплины

Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» сформировать систематизированные знания современной налоговой системы, теоретических основ налогообложения, механизма исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов.

Задачи дисциплины:

- освоить теоретические основы налогов и налогообложения, изучить роль налогов в формировании доходов государственного бюджета, регулировании экономических отношений;

- сформировать комплекс знаний о современной налоговой системе, основных её элементах;

- сформировать знания о налогах и сборах, уплачиваемых организациями и физическими лицами;

- выявить основные и дополнительные элементы налогов и сборов;

- научить грамотно применять законодательные нормы для исчисления налогов и сборов организациями и физическими лицами;

- выработать практические навыки исчисления налогов и сборов, раскрытия информации в налоговой отчетности;

- развить логическое мышление и навыки принятия управленческих решений на основе анализа спорных ситуаций и проблем, возникающих при исчислении и уплате налогов.

1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП (связь с другими дисциплинами)

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к блоку дисциплин профессионального цикла. Для профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» базовая часть, для профиля «Макроэкономическое планирование и прогнозирование» - дисциплина по выбору, для остальных профилей вариативная часть. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных при изучении дисциплин на дисциплинах «Информационно-правовое обеспечение бизнеса», «Бухгалтерский учет (модуль 1, модуль 2)», «Финансы организаций (предприятий)».

Полученные при изучении дисциплины знания, умения, навыки необходимы при изучении дисциплин:

по профилю «Финансы и кредит» - «Профессиональный практикум», «Бюджетная система», «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Подготовка выпускной квалификационной работы»;

по профилю «Налоги и налогообложение» - «Профессиональный практикум», «Бюджетная система», «Налоговый учет и отчетность», «Правовое регулирование налоговых отношений», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Налоговое администрирование», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение использования природных ресурсов», «Налогообложение участников ВЭД», «Организация и методика налогового консультирования», «Организация налоговых проверок», «Подготовка выпускной квалификационной работы»;

по профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» – «Профессиональный практикум», «Бюджетная система», «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету», «Учетно-аналитический практикум»;

по профилю «Учет и контроль в секторе государственного управления» – «Профессиональный практикум», «Аудит», «Налоговый учет», «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету», «Учетно-аналитический практикум»;

по профилю «Макроэкономическое планирование и прогнозирование» – «Профессиональный практикум», «Бизнес-ориентированный практикум».

1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» у бакалавров по направлению ЭКОНОМИКА формируются следующие компетенции:

ОК-1 – владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения;

ОК-5 – умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

ОК-8 – способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность;

ОК-9 – способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;

ОК-12 – способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны;

ОК-13 – владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях;

ПК-1 – способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

ПК-2 – способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;

ПК-3 – способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;

ПК-4 – способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;

ПК-5 – способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

ПК-7 – способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений.

Таблица 1. Формируемые компетенции и знания, умения, владения

Коды компетенций	Знания, Умения, Владение
ОК-1	Владения:	навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
ОК-5	Знания:	основы нормативного регулирования налогов и налогообложения в РФ
Умения:	использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов
Владения:	профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах
ОК-8	Знания:	порядок принятия решений при исчислении налогов
Умения:	принимать организационно-управленческие решения в налогообложении
Владения:	информацией об ответственности за управленческие решения при исчислении налогов
ОК-9	Знания:	основы налогообложения
Умения:	применять понятийно-категорийный аппарат в области налогообложения
Владения:	навыками публичной речи и ведения дискуссий в области налогообложения
ОК-12	Знания:	сущность и значение информации в налоговой сфере
Умения:	использовать методы, способы и средства получения, хранения, переработки налоговой информации
ОК-13	Знания:	основные источники налоговой информации
Умения:	получать, обрабатывать и хранить информацию о налогах
Владения:	основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, необходимой для исчисления налогов и сборов
ПК-1	Знания:	порядок формирования налогооблагаемой базы, необходимые для этого исходные данные
Умения:	собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ
Владения:	современными методами сбора, обработки и анализа налоговой информации
ПК-2	Знания:	типовые методики и действующую нормативно-правовую базу по налогам и налогообложению
Умения:	рассчитывать отдельные налоги и сборы
Владения:	технологией расчета и анализа налогов и сборов
ПК-3	Умения:	рассчитать и обосновать налоговые платежи при планировании деятельности организации
Владения:	навыками представления результатов работы налогового эксперта
ПК-4	Знания:	методы сбора, обработки информации при исчислении налогов и сборов
Умения:	собирать, обрабатывать и анализировать информацию о налогах и сборах
ПК-5	Знания:	инструментальные средства для обработки данных о налогах и сборах в соответствии с поступающими заданиями
ПК-7	Знания:	порядок формирования налогооблагаемой базы, необходимые для этого исходные данные
Умения:	анализировать и интерпретировать данные налоговой отчетности
Владения:	навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения

1.4 Основные виды занятий и особенности их проведения