Налоги и налогообложение (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский государственный университет экономики и сервиса Институт международного бизнеса и экономики Кафедра финансы и налоги НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Рабочая учебная программа Специальность «Социально-культурный сервис» 2014

ББК 65.261

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО. Читается специальности Социально культурный сервис, очной форме обучения.

Автор-составитель: , старший преподаватель кафедры Финансы и налоги

Утверждена на заседании кафедры финансов и налогов от 14 октября 2013 г., протокол № 4, редакция 2013г.

Редакция 2014 года утверждена на заседании кафедры финансов и налогов от 01.01.01 г., протокол № 17

ВВЕДЕНИЕ

Налоги и сборы являются одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. Налоги позволяют государству обеспечить поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений идет от предпринимательских структур, остальная от физических лиц, по существу, является для них изъятием денежных средств.

Современная налоговая система создана в результате экономических реформ, проводимых в нашей стране в 90–х годах прошлого столетия. Новая Россия пришла на смену СССР. Произошла смена формаций. В этой связи, новая налоговая система не явилась логическим продолжением старой, она возникла в результате крушения существовавших принципов, норм и правил.

Становление современной налоговой системы началось в конце 1991 года, 27 декабря 1991 г. был принят Закон РФ № 000–1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». В том же году образована Государственная налоговая служба Российской Федерации в составе центральных органов государственного управления, что явилось начальным этапом становлением налоговой системы в России, и было обусловлено развитием рыночных отношений.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налог – необходимое условие существования государства, его следует рассматривать, как плату за возможность жить в цивилизованном обществе. Взимание налога не следует рассматривать как произвольное лишение собственника его имущества, это законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично – правовой обязанности

Действующая налоговая система включает следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные, а также 5 специальных налоговых режимов.

Изложенное выше учтено при составлении учебной программы дисциплины «Налоги и налогообложение». Читается в осеннем семестре 2014 года специальности Социально культурный сервис, очной формы обучения.

 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.1. Цель освоения учебной дисциплины

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является сформировать систематизированные знания современной налоговой системы, теоретических основ налогообложения, механизма исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов.

Задачи дисциплины:

– сформировать комплекс знаний о современной налоговой системе, основных её элементах;

– сформировать знания о налогах и сборах, уплачиваемых организациями и физическими лицами;

– выявить основные и дополнительные элементы налогов и сборов;

– научить грамотно применять законодательные нормы для исчисления налогов и сборов организациями и физическими лицами;

– выработать практические навыки исчисления налогов и сборов, формирования налоговой отчетности;

– изучить роль налогов в формировании доходов государственного бюджета;

– развитие логического мышления и навыков принятия управленческих решений на основе анализа спорных ситуаций и проблем, возникающих при исчислении и уплате налогов.

1.2. Связь с другими дисциплинами

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к вариативной части профессионального цикла. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных при изучении дисциплин на дисциплинах «Информационно-правовое обеспечение бизнеса», «Бухгалтерский учет (модуль 1, модуль 2)», «Финансы организаций (предприятий)».

Полученные при изучении дисциплины знания, умения, навыки необходимы при изучении дисциплин «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Государственные и муниципальные финансы», «Налогообложение использования природных ресурсов», «Налоговые системы зарубежных стран», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение участников ВЭД», «Организация и методика налогового консультирования».

1.3. Основные виды занятий
и особенности их проведения

Объем и сроки изучения дисциплины:

На изучение дисциплины предусмотрено 144 часа, в том числе 48 часов – аудиторная работа (32 часа лекционных занятий, 16 часов практических занятий), 37 часов экзамен, 59 часов самостоятельная работа. Промежуточная аттестация по курсу – экзамен.

Удельный вес интерактивных занятий составляет 30% от аудиторных занятий.

Занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводятся с использованием активных и интерактивных форм. Все лекционные занятия сопровождаются презентационными материалами, которые размещаются на сайте раздаточных материалов для предварительного ознакомления и подготовке к изучению материала, а также способствуют усвоению и закреплению лекционного материала. С использованием интерактивных форм проводится 60% практических занятий, а именно разбор конкретных ситуаций, тренинги, дискуссии, том числе групповые с представлением различных подходов к решению проблемы и т. п.

1.4. Виды контроля и отчетности по дисциплине

Контроль успеваемости осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний бакалавров на практических занятиях, при проведении текущей и промежуточной аттестации.

Для аттестации бакалавров по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработаны фонды оценочных средств, включающие:

– темы для обсуждения;

– тесты, позволяющие оценить знания, умения и уровень приобретенных компетенций по отдельным темам и в целом по дисциплине;

– контрольные вопросы;

– case-study.

Промежуточный контроль знаний бакалавров осуществляется при проведении экзамена.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Темы лекций

Тема 1. Теоретические основы налогообложения (2 часа).

Понятие, экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов и сборов. Классификация налогов и сборов. Принципы налогообложения.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации (2 часа).

Теоретические основы построения налоговой системы. Основные элементы налога. Эволюция налоговой системы России. Состав и структура налоговых органов.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы (16 часов).

Федеральные налоги и сборы, их состав, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Тема 4. Региональные налоги (6 часов).

Региональные налоги и сборы, их состав, порядок введения на территории субъекта, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Тема 5. Местные налоги (2 часа).

Земельный налог: действующая практика исчисления и уплаты, порядок введения, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.

Налог на имущество физических лиц: действующая практика исчисления и уплаты, порядок введения, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.

Тема 6. Специальные налоговые режимы (6 часов).

Условия и порядок применения специальных налоговых режимов. Порядок исчисления и уплаты налогов (разбор конкретных ситуаций) организациями применяющими: систему налогообложения для сельско­хозяйственных товаропроизводителей; упрощенную система налогообложения; систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентную систему налогообложения.

2.2. Перечень тем практических занятий

Тема 1. Теоретические основы налогообложения (2 часа).

Групповая дискуссия об экономической сущности налогов и сборов. Индивидуальные выступления с оппонированием представленной позиции о функциях налогов. Классификационные признаки для группировки налогов, целесообразность применения. Принципы налогообложения. Групповое обсуждение структуры, прав, обязанностей налоговых органов как субъекта налоговых отношений.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации (2 часа).

Групповая дискуссия: принципы построения налоговой системы государства. Обсуждение этапов эволюции налоговой системы Российской Федерации в период с 1991 года по настоящее время. Индивидуальные выступления, обсуждение и анализ действующей налоговой системы, отдельных ее элементов.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы (16 часов).

Состав федеральных налогов и сборов. Разбор конкретных ситуаций по основным элементам, порядку исчисления и уплаты каждого федерального налога и сбора. Анализ структуры, порядка формирования налоговой отчетности по федеральным налогам. По каждому налогу индивидуальные выступления по отдельным элементам, групповая дискуссия разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства.