Расчеты по налоговым доходам областного бюджета по основным налогам и расчеты по неналоговым доходам областного бюджета
в 2016 году и на плановый период 2017 и 2018 годы
Прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет в 2016 году и на плановый период 2017 и 2018 годы сформирован в соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период на 2017 и 2018 годы, основными направлениями налоговой политики Ярославской области, утвержденной Указом Губернатора Ярославской области , с учетом изменений налогового и бюджетного федерального и регионального законодательства, вступающих в действие с 01 января 2016 года.
Прогноз доходов на 2016 год рассчитан на основании благоприятного варианта прогноза социально-экономического развития Ярославской области, который исходит из более благоприятных внешних и внутренних условий развития экономики области и ее социальной сферы. Указанный вариант предполагает в дальнейшем постепенное улучшение основных социально-экономических показателей на фоне аналогичного развития социально-экономической ситуации в РФ.
В связи с сохранением высокого уровня экономической неопределенности, обусловленной как внешними, так и внутренними для экономики области факторами прогноз доходов на 2017 и 2018 годы рассчитан исходя из консервативного варианта прогноза социально-экономического развития Ярославской области, который ориентирован на менее благоприятные условия развития экономики.
Налоговые и неналоговые доходы на 2016 год прогнозируются в сумме 50016,9 млн. руб., с ростом к ожидаемому поступлению в текущем году на 8,5 %, на 2017 год - в сумме 51026,7 млн. руб., с ростом на 2 %, на 2018 год – в сумме 54871,5 млн. руб., с ростом на 7,5 %.
В разрезе налогов расчет прогноза поступления произведен следующим образом.
Налог на прибыль.
Для расчета использованы показатели прогноза социально-экономического развития Ярославской области - прибыль прибыльных организаций и оценка ожидаемого поступления налога на прибыль в 2015 году в сумме 10220,5 млн. рублей. В 2016 году темп роста прибыли прибыльных организаций составит 105,2 процента. Поступление скорректировано на возвраты переплаты Северному банку Сбербанка России, образовавшейся по итогам 2014 года и возвращаемой, в соответствии с согласованным графиком в 2015 году в сумме 730 млн. руб.
Расчет поступления налога в 2016 году: (10220,5+730) * 1,052 = 11519,9 млн. руб.
Прогноз поступления налога в 2017 году – 11854,0 млн. руб., при замедлении темпа роста прибыли прибыльных организаций до 102,9%; в 2018 году – 13276,5 млн. руб., при темпе роста прибыли прибыльных организаций 112%.
Налог на доходы физических лиц
Для расчета использованы показатели прогноза социально-экономического развития Ярославской области - темпы роста фонда начисленной заработной платы по полному кругу организаций и оценка ожидаемого поступления налога на доходы физических лиц в 2015 году в консолидированный бюджет области в сумме 19077,5 млн. руб.
В 2016 году фонд начисленной заработной платы по полному кругу организаций составит 146306,0 млрд. руб., рост к 2015 году 109,7%.
Расчет поступления налога в 2016 году: 19077,5 * 109,7% * 70% = 14649,6 млн. руб.;
где 70% норматив зачисления налога в областной бюджет.
Прогноз поступления налога в 2017 году – 16056,0 млн. руб., при темпе роста фонда начисленной заработной платы по полному кругу организаций 109,6%; в 2018 году – 17806,0 млн. руб., при темпе роста фонда начисленной заработной платы по полному кругу организаций 110,9%.
Акцизы
Для расчета поступления использованы планируемые объемы производства подакцизной продукции, показатели Минфина России, учтены изменения ставок акцизов.
В 2016 году Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена индексация ставок акцизов:
- акциз на пиво – 110%,
- акциз на нефтепродукты – рост в среднем от 103 до 136%, снижение по прямогонному бензину на 7%.
На алкогольную продукцию ставки сохранены на уровне 2015 года -500 руб. за один литр безводного спирта.
В разрезе подакцизных товаров расчет прогноза поступления следующий.
Акциз на пиво
На 2016 год предусмотрен объем производства пива на территории области - 430 млн. литров.
Расчет поступления акциза в 2016 году:
430 млн. л. * 20 руб. (ставка акциза) = 8600 млн. руб.
На 2017-2018 годы, с учетом общероссийской тенденции сокращения производства пива объем реализации пива принят на уровне 380 млн. литров.
Прогноз поступления акциза на 2017 год – 7980 млн. руб., при ставке акциза 21 руб. за 1 литр; на 2018 год – 8360 млн. руб., при ставке акциза – 22 руб. за литр.
Акциз на алкогольную продукцию от производителя
Объем производства алкогольной продукции 15000 тыс. литров, ставка акциза 500 руб. за 1 литр безводного спирта.
Расчет поступления акциза в 2016 году:
15000 тыс. литров * 500 руб.* 39,8% * 40% = 1194 млн. руб.
где:
500 руб. – ставка акциза за литр безводного спирта;
39,8% - содержание спирта;
40% - норматив зачисления в областной бюджет акциза на алкогольную продукцию.
На 2017 - 2018 годы объем реализации алкогольной продукции принят 15000 тыс. литров.
Прогноз поступления акциза на 2017 год – 1248,9 млн. руб., при ставке 523 руб. за литр безводного спирта, на 2018 год – 1311 млн. руб., при ставке 549 руб. за литр безводного спирта.
Акциз на нефтепродукты
Прогноз поступления акциза на нефтепродукты рассчитан Минфином России для Ярославской области в апреле текущего года, исходя из удельных показателей протяженности автомобильных дорог, количества транспортных средств, объема розничной продажи нефтепродуктов на территории Ярославской области, в следующем размере:
- на 2016 год – 4028,1 млн. руб., при нормативе 0,9376%;
- на 2017 - 2018 год – 3439 млн. руб. ежегодно.
С учетом норматива распределения акциза на нефтепродукты 90% в бюджет субъекта РФ и 10% в бюджеты муниципальных образований, прогноз поступления в областной бюджет составляет:
- на 2016 год – 3625,3 млн. руб.;
- на 2017 - 2018 год – 3095,1 млн. руб. ежегодно.
В бюджеты муниципальных образований прогноз поступления в 2016 году - 402,8 млн. руб., в 2017 - 2018 гг. – 343,9 млн. руб. ежегодно.
Общий объем поступлений акцизов в областной бюджет составит в 2016 году 13419,3 млн. руб., в 2017 году – 12324 млн. руб., в 2018 году – 12766,1 млн. руб.
млн. руб.
Вид акциза | Прогноз 2016 год | Прогноз 2017 год | Прогноз 2018 год |
Акцизы по подакцизным товарам, всего, в том числе | 13419,3 | 12324,0 | 12766,1 |
-акциз на пиво | 8600,0 | 7980,0 | 8360,0 |
-акциз на алкогольную продукцию | 1194,0 | 1248,9 | 1311,0 |
-акциз на нефтепродукты | 3625,3 | 3095,1 | 3095,1 |
Налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения
Для расчета использованы показатели прогноза социально-экономического развития Ярославской области: рост количества малых предприятий, включая микропредприятия, индекс изменения потребительских цен, темпы изменения оборота малых предприятий, включая микропредприятия, оценка ожидаемого поступления в 2015 году в сумме 1811,1 млн. рублей.
Учтены выпадающие доходы областного бюджета в сумме 80 млн. руб., в результате понижения ставки налога с 6 до 4 процентов для следующих видов предпринимательской деятельности: обрабатывающие производства, сельское хозяйство, строительство, услуги паллиативной медицинской помощи.
В 2016 году рост количества малых предприятий составит 101,9%, индекс изменения потребительских цен – 107,2%.
Расчет поступления налога в 2016 году:
1811,1 млн. руб.*101,9%*107,2% - 80 млн. руб. = 1898,4 млн. руб.
Прогноз поступления налога в 2017 году – 1892,7 млн. руб. при замедлении темпа роста оборота малых предприятий до 99,7%; в 2018 году – 1871,9 млн. руб. при замедлении темпа роста оборота малых предприятий до 98,9%.
Налог на имущество организаций
Для расчета использованы показатели прогноза социально-экономического развития Ярославской области: стоимость основных фондов по остаточной стоимости на конец года, совокупная доля недвижимого имущества в остаточной стоимости основных фондов на конец года, оценка ожидаемого поступления налога в 2015 году – 5925,6 млн. руб.
Стоимость основных фондов по объектам недвижимого имущества скорректирована на объекты недвижимости инвестиционного проекта, реализуемого – Тенинской ТЭЦ» в сумме 13,8 млрд. руб., которые включены в перечень приоритетных инвестиционных проектов, с предоставлением государственной поддержки в форме налоговых льгот.
Стоимость основных фондов по объектам движимого имущества рассчитана с учетом вывода из налогообложения движимого имущества, поставленного на баланс организаций с 01 января 2013 года и среднегодового износа облагаемого движимого имущества на 10%.
В прогнозе учтены дополнительные доходы по налогу на имущество организаций, начисленные по ставкам, установленным пунктом 3 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации для магистральных трубопроводов, железнодорожных путей общего пользования, линий электропередач и т. п.: в 2016 году - 1,3%, в 2017 году – 1,6%, в 2018 году – 1,9%.
млн. руб.
Наименование показателя | 2013г. | 2014г. | 2015г. | 2016г. |
1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Стоимость основных фондов по остаточной стоимости на конец года, в том числе: | 549 566,0 | 539 124,0 | 569 968,4 | 616 794,0 |
- стоимость основных фондов по объектам недвижимого имущества, за исключением Хуадянь-Тенинской ТЭС | 371 506,6 | 381 160,7 | 376 749,1 | 427 824,5 |
- стоимость основных фондов по объектам движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013 г., с учетом среднегодового износа 10% | 115 160,0 | 103 644,0 | 93 279,6 | 83 951,6 |
Стоимость основных фондов по остаточной стоимости по объектам недвижимого имущества и движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013 г., с учетом среднегодового износа 10% | 486 666,6 | 484 804,7 | 470 028,7 | 511 776,1 |
Среднегодовая стоимость основных фондов по остаточной стоимости по объектам недвижимого имущества и движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013г., с учетом среднегодового износа 10% | 485 735,6 | 477 416,7 | 490 902,4 | |
Темп роста стоимости основных средств по объектам недвижимого имущества и движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013г., с учетом среднегодового износа 10% | 102,8 | |||
Ожидаемое поступление налога на имущество организаций | 5 925,6 | |||
Ожидаемое поступление налога, начисленного по ставкам, установленным п.3 ст.380 НК РФ | 671,1 | 886,8 | 1 174,4 | |
Ожидаемое поступление налога без учета налога, начисленного по ставкам, установленным в соответствии с п.3 ст.380 НК | 5 038,8 | 5 179,9 | ||
Прогноз поступления налога на имущество организаций | 6 354,3 |
В 2017 году поступление налога на имущество организаций составит 6755,9 млн. руб., в 2018 году – 7017 млн. руб., при темпе роста стоимости основных средств -103,5%.
Транспортный налог
Для расчета использованы показатели прогноза социально-экономического развития Ярославской области – наличие автомобилей всего, наличие легковых автомобилей у индивидуальных владельцев и оценка ожидаемого поступления транспортного налога в 2015 году в сумме 1101,8 млн. руб.
В 2015 году темп роста количества легковых автомобилей у индивидуальных владельцев составит 100,8%.
Темп роста количества автомобилей у организаций на 2016 год - 99,97%.
Расчет поступления налога в 2016 году:
236,5 млн. руб. * 99,97% + 865,3* 100,8% = 1108,6 млн. руб.
где:
236,5 млн. руб. – оценка ожидаемого поступления в 2015 году транспортного налога, уплачиваемого организациями;
865,3 млн. руб. – оценка ожидаемого поступления в 2015 году транспортного налога, уплачиваемого индивидуальными владельцами.
Прогноз поступления транспортного налога в 2017 году – 1112,2 млн. руб., в 2018 году – 1115,3 млн. руб.
Рост ставок налога на 2016-2018 годы в расчете не предусмотрен.
Налог на добычу полезных ископаемых
Прогноз поступления налога представлен главным администратором – Управлением федеральной налоговой службы по Ярославской области.
В соответствии с Законом Ярославской области «О единых нормативах отчислений в местный бюджет» налог на добычу полезных ископаемых зачисляется в областной бюджет с 2017 года.
Прогноз поступления в 2017 году – 11,2 млн. руб., в 2018 году – 12 млн. руб.
Государственная пошлина
Прогноз поступления государственной пошлины в областной бюджет предоставлен главными администраторами соответствующих доходов.
(тыс. руб.)
Виды государственной пошлины | 2016 год | 2017 год | 2018 год |
Государственная пошлина за оказание государственных услуг, предоставленных на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг | 130 000 | 160 000 | 160 000 |
Государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции | 25 678 | 25 566 | 25 563 |
Государственная пошлина за проведение уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации государственного технического осмотра и регистрации тракторов, самоходных и иных машин, за выдачу удостоверений тракториста | 21 000 | 21 000 | 21 000 |
Государственная пошлина за выдачу документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение | 2 080 | 2 080 | 2 080 |
Государственная пошлина за выдачу органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных и крупногабаритных грузов | 850 | 850 | 850 |
Иная государственная пошлина | 3 189 | 3 189 | 3 189 |
Итого | 182 797,10 | 212 684,50 | 212 681,90 |
Неналоговые доходы в областной бюджет поступят в 2016 году в сумме 878,2 млн. руб., в 2017 году – 802,4 млн. руб., в 2018 году – 788,3 млн. руб.
Расчёт прогноза поступления доходов
от использования и продажи государственного имущества, находящегося в собственности Ярославской области
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации
Прогнозные значения поступлений сформированы исходя из бизнес-планов, разработанных хозяйственными обществами с участием области, утверждённых советами директоров обществ.
Прогнозируемые дивиденды по акциям (долям) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Ярославской области [1]
№ | Наименование | Прогноз на 2016 г., тыс. руб. | Прогноз на 2017г., тыс. руб. | Прогноз на 2018 г., тыс. руб. | |
1 | ООО "Кварц" | 70,0 | 258,0 | 283,0 | |
2 | ОАО "Ярославский индустриальный парк" | - | - | - | |
3 | ОАО "Аэропорт "Туношна" | - | - | - | |
4 | ОАО "Региональный оператор ипотечного жилищного кредитования ЯО" | 142,0 | 170,0 | 205,0 | |
5 | ОАО "Санаторий "Малые Соли" | 770,0 | 800,0 | 875,0 | |
6 | ОАО "Тепличный комплекс "Туношна" | 211,0 | 228,0 | 244,0 | |
7 | ОАО "Ярославская генерирующая компания" | - | - | - |
|
8 | ОАО "Ярославский хлебозавод № 4" | 475,0 | 525,0 | 537,0 |
|
9 | ОАО "Авиация Ярославля" | - | - | - |
|
10 | ОАО "Ярославльагропромтехснаб" | 1 200,0 | 1 300,0 | 1 400,0 |
|
11 | ОАО "Яркоммунсервис" | - | - | - |
|
12 | "Медвежий угол" | - | 300,0 | 375,0 |
|
13 | ОАО "Промышленный парк "Северный" | - | - | - |
|
14 | ОАО "Глонасс-Волга" | - | - | - |
|
Итого | 2 868,0 | 3 581,0 | 3 919,0 |
| |
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации
Прогноз поступления рассчитан исходя из бизнес-планов, разработанных государственными унитарными предприятиями, утверждённых балансовыми комиссиями.
Прогноз прибыли ГУП ЯО, подлежащей перечислению
в областной бюджет
№ | Наименование | Прогноз на 2016 г., тыс. руб. | Прогноз на 2017 г., тыс. руб. | Прогноз на 2018 г., тыс. руб. |
1 | ГУП "Гаврилов-Ямское АТП" | 65 | 68 | 68 |
2 | ГУП "Переславское АТП" | - | - | - |
3 | ГУП "Пошехонское АТП" | 75 | 113 | 120 |
4 | ГУП "Ростовское АТП" | 380 | 400 | 413 |
5 | ГУП "Рыбинское ПАТП-3" | 1 775 | 938 | 1 000 |
6 | ГУП "Шестихинское АТП" | 40 | 50 | 50 |
7 | ГУП Ярославское АТП" | 238 | 250 | 275 |
8 | ГУП "Ярдормост" | 8 800 | 12 500 | 13 750 |
9 | ГП "Областная фармация" | 210 | 210 | 210 |
10 | ГП ЯО "Аптека № 95" | 58 | 25 | 50 |
Итого | 11 640 | 14 553 | 15 935 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации
Прогноз поступления рассчитан исходя из величины ежемесячных начислений арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Ярославской области, на дату разработки прогноза и коэффициента инфляции (в 2016 году - 4,5 %, в 2017 и в 2018 годах - 4,0%) установленного пунктом 2 статьи 1 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».
Учтены поступления фиксированных платежей арендной платы, установленных по результатам торгов по продаже права аренды земельных участков, собираемость арендной платы и судебные решения, вступившие в законную силу.
Прогноз поступления:
в 2016 году – 16,7 млн. руб.,
в 2017 году – 17,3 млн. руб.,
в 2018 году – 17,9 млн. руб.
Прогноз поступлений рассчитан без учёта актуализации кадастровой стоимости земельных участков с 01.01.2016 г. Утверждение актуализированных результатов кадастровой оценки по категориям земель – земли населенных пунктов (городские округа Ярославль, Рыбинск, Переславль-Залесский) и земли сельскохозяйственного назначения – запланировано до 30.11.2015 г.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации)
Прогноз поступления рассчитан исходя из суммарной годовой платы за аренду имущества, находящегося в собственности Ярославской области, по заключённым договорам аренды. Учтена собираемость арендной платы и ожидаемые поступления в виде погашения задолженности.
Прогноз поступления по 5,4 млн. руб. ежегодно, сформирован с учетом сокращения количества находящихся в собственности Ярославской области объектов недвижимого имущества, пригодных для вовлечения в хозяйственный оборот путем передачи в аренду, снижения спроса на рынке аренды нежилой недвижимости. Учтено сокращение числа действующих договоров аренды за счет реализации субъектами малого и среднего предпринимательства прав на выкуп занимаемых по договорам аренды площадей.
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации
Прогноз поступления в 2016 году – 130,0 млн. руб. рассчитан с учётом следующих предполагаемых поступлений:
1) поступления от приватизации объектов недвижимого имущества, включённых в прогнозные планы (программы) приватизации предыдущих периодов, и нереализованных в установленные ранее сроки по объективным причинам, а также объекты недвижимого имущества торги по которым запланированы на ноябрь-декабрь 2015 года, оплата по которым предполагается в 2016 году:
- недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, г. Ярославль, пр-т Октября, д. 38, ориентировочной стоимостью 42 184,00 тыс. руб.;
- недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, б, ориентировочной стоимостью 6 367,00 тыс. руб.;
- недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, Тутаевский район, пос. Константиновский, ул. Старостина, д. 13, ориентировочной стоимостью 13 000,00 тыс. руб.;
- недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, г. Ярославль, пос. Скобыкино, д. 18, ориентировочной стоимостью 20 600,00 тыс. руб.;
- недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, Ярославский район, Некрасовский сельский округ, пос. Михайловский, ориентировочной стоимостью 14 500,00 тыс. руб.;
- недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, ,16,18, ориентировочной стоимостью 30 000,00 тыс. руб.
2) текущие платежи, поступающие в счет оплаты за недвижимое имущество, выкупаемое в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в сумме 3 100,00 тыс. руб.
Прогноз поступления в 2017 - 2018 годах по 7, 2 млн. руб. ежегодно, рассчитан с учётом сокращения количества находящегося в собственности области ликвидного имущества, а также сложившейся динамики снижения цен на коммерческую недвижимость, вызванную перенасыщением данного сегмента рынка.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Прогноз поступления представлен главным администратором платы – Росприроднадзором по Ярославской области, с учетом изменений федерального законодательства. С 1 января 2016 года на основании Федерального закона -ФЗ «Об охране окружающей среды» плата за негативное воздействие на окружающую среду будет уплачиваться в бюджет не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые ежеквартальные платежи отменены. За 2016 год платежи в полном объеме поступят в 2017 году. В 2016 году поступят платежи только за IV квартал 2015 года.
Прогноз поступления:
в 2016 году -17,9 млн. руб.,
в 2017 году – 72,5 млн. руб.,
в 2018 году – 75,6 млн. руб.
Платежи при пользовании недрами
Прогноз поступления представлен главным администратором платежей департаментом охраны окружающей среды и природопользования области исходя из планируемых к проведению аукционов, количества выданных лицензий на геологическое изучение недр, стоимости затрат на подготовку и проведение конкурсов (аукционов). На период 2016 -2018 годы планируется сокращение поступления платы в связи с сокращением на территории области количества участков недр, по которым выявлены запасы полезных ископаемых, и которые могут быть выставлены на аукцион.
Прогноз поступления в 2016 году – 5,5 млн. руб., в 2017 году – 2,5 млн. руб., в 2018 году – 2,5 млн. руб.
Плата за использование лесов
Прогноз представлен главным администратором платы департаментом лесного хозяйства Ярославской области. Расчет произведен исходя из объема используемых лесных ресурсов, средних ставок платы за единицу объема древесины, с учетом индекса роста ставок платы за использование лесов - 1,24 , утвержденного постановлением Правительства РФ «О коэффициентах к ставкам платы за единицу объема площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности».
Прогноз поступления в 2016 году –17,5 млн. руб., в 2017 году – 18,2 млн. руб., в 2018 году – 18,2 млн. руб.
Штрафы, санкции
Прогноз поступления сформирован исходя из оценки ожидаемого поступления в 2015 году штрафов за нарушения законодательства в сфере дорожного движения и показателей, представленных главными администраторами соответствующих штрафов.
Прогноз поступления:
на 2016 году – 613 млн. руб.,
на 2017 – 2018 годах – 600 млн. руб. ежегодно.
[1] За исключением хозяйственных обществ, в отношении которых принято решение о ликвидации или введена процедура банкротства, а также приватизация акций, которых предусмотрена прогнозными планами (программами) приватизации имущества, находящегося в собственности области.
