Концепция внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка (-Банк) (стр. 3 )

1) По сравнению с 2008 годом в 2009 году сумма всех доходов банка увеличилась на 753871 тыс. руб. (темп роста составил 173,45%), в том числе проценты полученные и аналогичные

2008 2009 2010

Рис. 7. Динамика доходов ОАО «Альфа-банк» за 2008-2010 г. г.

Перейдем к анализу структуры доходов -банк» за 2008-2010гг. (таблица 20).

Таблица 20

Структура доходов -банк» за 2008-2010гг., %.

Показатель	2008	2009	2010	Изменение в 2009 г. к 2008 г.	Изменение в 2010 г. к 2009 г.
					-1,08
					-2,07
					3,16
					-

Анализ

росла на 3,16% и составила 15,76%.

2008 2009 2010

Рис. 8. Структура доходов -банк» за 2008-2010гг.

Рассмотрим теперь динамику расходов банка за 2008 - 2010 гг. (таблица 21).

Таблица 21

Динамика расходов -банк» за 2008-2010гг., тыс. руб.

Показатель	2008	2009	Изменение в 2009 г. к 2008 г.	2010	Изменение в 2010 г. к 2009 г.
Абс. изм.	Темп роста, %	Абс. изм.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
							115,12
							133,32

Продолжение табл.21

1	2	3	4	5	6	7	8
Выпущенным долговым обязательствам	53710	83296	29586	155,08	92882	9586	111,51
ИТОГО	187547	423004	235457	225,55	543461	120457	128,48
Комиссионные расходы	18858	21242	2384	112,64	21626	384	101,81
ИТОГО	18858	21242	2384	112,64	21626	384	101,81
Прочие расходы

Анализ таблицы 21 позволяет сделать следующие выводы:

1) По сравнению с 2008 годом в 2009 году сумма всех расходов банка увеличилась на 717716 тыс. руб. (темп роста составил 180,96%), в том числе проценты уплаченные и аналогичные 2) По сравнению с 2008 годом в 2009 году сумма всех расходов банка увеличилась уплаченных и аналогичных расходов также как и 2009 году повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), на увеличение прочих расходов также как и 2009 году в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.

3) За период 2008-2010 г. г. сумма всех расходов банка имеет тенденцию к увеличению (рисунок 9).

перационных расходов снизилась на 4,41% и составила 72,31%.

3)

оцентной маржи показывает, что разница между прибыльностью активов банка за анализируемый период снижается с 7,76 до 3,27%.

Таблица 23

Сравнительный анализ доходов и расходов банка за 2008-2010 г. г., тыс. руб.

Показатель	Обозначение/формула	2008	2009	2010

Помимо анализа отдельных категорий доходов и расходов банков, определяющих

680147=139806 тыс. руб.

Таблица 24

Данные для факторного анализа прибыли, тыс. руб.

Показатель	Обозначение	2008	2009	2010
				1349801
				543047
				354252
				543461
				21626
				1367657
				314356

Цепные подстановки:

П1=ПД1+КД0+ПрД0-ПР0-КР0-ПрР0

1088648

прибыли в первую очередь повлияло рост прочих расходов, затем рост процентных расходов и рост комиссионных расходов.

Аналогично оценим влияние факторов на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Исходная шестифакторная аддитивная модель:

П0=ПД0+КД0+ПрД0-ПР0-КР0-ПрР0

1088648+467132+224449 - 423004-21242-1160022 = 175961 тыс. руб.

Цепные подстановки:

П1=ПД1+КД0+ПрД0-ПР0-КР0-ПрР0

1349801+467132+224449 - 423004-21242-1160022 = 437114 тыс. руб.

П2=ПД1+КД1+ПрД0-ПР0-КР0-ПрР0

1349801+543047+224449 - 423004-21242-1160022 = 513029 тыс. руб.

П3=ПД1+КД1+ПрД1-ПР0-КР0-ПрР0

-

Их расчет приведен в таблице 25.

Таблица 25

Оценка показателей рентабельности банка за 2008-2010 гг.

Показатель	Обозначение	2008	2009	2010
				5023460
				31937122
				24623408
				314356
				6,26
				0,98
				1,28

Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности каптала, активов и работающих активов за весь анализируемый период.

2.2. Оценка эффективности системы внутреннего анализа в банке

Оценкой финансового состояния -банк» занимается отдел аудита, который разработал методику данной оценки. Данная методика нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

-  ф.501);

-  сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603); определить основные источники доходов и виды расходов банка;

-  определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее

-  банка.

Основным недостатком методики внутреннего анализа финансового состояния -

в следующей главе настоящей работы.

3.Предложения по повышению эффективности системы внутреннего анализа финансового состояния в ОАО "Альфа Банк"

Итак, мероприятия по повышению эффективности системы внутреннего анализа финансового состояния Банк» должны быть связаны с включением в методику данного анализа алгоритма, который производит анализ риска банка.

Проведем анализ риска данного банка по предлагаемой методике.

Анализ рискованности деятельности банка проведем по трем видам риска: кредитному, процентному и валютному.

3.1. Введение методики анализа кредитного риска банка

Кредитный риск - вероятность потерь, возникающих при неблагоприятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неисполнения (или неточного исполнения)

1)  обесцениванию;

2)  значительные суммы, выданные заемщикам, взаимосвязанным между собой;

.

Величина кредитного риска (R) для каждого эксперта определяется по

(таблица 31).

Таблица 31

Для оценки процентного риска применим статистический метод оценки рисков, основанный на расчете показателей вариации. Для этого рассчитаем показатели вариации по нескольким

метического

Для расчетов показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению для проведения внутреннего анализа риска следует составить таблицу 34.