Анализ поступления доходов в федеральный бюджет за 2015 год

А Н А Л И З

поступления доходов в федеральный бюджет за 2015 год.

По состоянию на 01.01.2016 года со счёта 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» распределено доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в сумме 242 656,32 млн. рублей. Из них:

·  в федеральный бюджет – 39 779,13 млн. руб.;

·  в бюджет субъекта федерации – 63 798,09 млн. руб.;

·  в местные бюджеты – 35 077,76 млн. руб.;

·  в государственные внебюджетные фонды – 67 745,35 млн. руб.;

·  в МОУ ФК – 36 255,99 млн. руб.

По состоянию на 1 января 2016 года нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в федеральный бюджет соответствуют законодательно установленным.

За 2015 год в федеральный бюджет поступило 39 868,40 млн. рублей, что на 12 693,30 млн. рублей или на 24,15% меньше поступлений за 2014 год, в том числе:

- поступило с единого счета «40101», открытого Управлению Федерального казначейства по Омской области, 39 779,13 млн. рублей (по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сумма отчислений сократилась на 12 690,77 млн. рублей, или на 24,19%. За 2014 год в федеральный бюджет отчислено 52 469,90 млн. рублей);

- поступило, минуя счет 40101, - 89,27 млн. рублей (За 2014 год аналогичный показатель составил 91,80 млн. рублей).

Таблица 1. Динамика поступления доходов в федеральный бюджет за 2014-2015г. г.

	2014 г.	2015 г.
Поступило доходов, млн. руб.	52 561,7	39 868,4
Прирост(+) (снижение(-)) поступлений в 2015г. (млн. руб.)		- 12 693,3

Основные причины сокращения поступлений в доход федерального бюджета:

1. Изменение нормативов распределения доходов по акцизам на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории Российской Федерации в 2015 году. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы от уплаты указанных видов акцизов в 2015 году в федеральный бюджет не поступают, а подлежат зачислению на счет уполномоченного территориального органа Федерального казначейства - МОУ ФК для дальнейшего распределения и перечисления на счет 40101, открытый УФК по Омской области в соответствии с нормативами, установленными Федеральным законом -ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов". В 2014 году норматив распределения в федеральный бюджет составлял 28%. За 2014 год в доход федерального бюджета поступления от указанных видов акцизов составили 12 615,41 млн. руб.

2. Сокращение поступлений налога на добычу нефти.

По состоянию на 01.01.2016 г. в доход федерального бюджета отчислено 1 759,5 млн. рублей налога на добычу нефти. По сравнению с 2014 годом поступления данного налога сократились на 243,5 млн. рублей или на 12,04 %. (За 2014 год в федеральный бюджет поступило 2 000,3 млн. рублей налога на добычу нефти.)

3. Изменение нормативов распределения доходов от уплаты государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг в 2015 году. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы от уплаты указанных видов государственной пошлины в 2015 году подлежат зачислению по нормативу 50% в федеральный бюджет и 50% в бюджет субъекта Российской Федерации. В результате за 2015 год по данной причине доход федерального бюджета сократился на 92,18 млн. рублей.

Поступления доходов в федеральный бюджет за 2015 год в разрезе видов доходов характеризуются следующими данными:

Таблица № 2

Наименование вида дохода	2015 г.	2014 г.	Прирост (+), снижение (-) поступлений	Доля в общем объеме поступлений за 2015 г.
Сумма,	Сумма,	2015г. к	%
млн. руб.	млн. руб.	2014г.,
		млн. руб.
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (103)	31 226,83	42 813,49	-11 586,66	78,32
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (107)	1 791,28	2 034,46	-243,18	4,49
Налоги на прибыль, доходы ФЛ (101)	1 109,51	1 069,72	39,79	2,78
Государственная пошлина, сборы (108)	1 069,62	996,45	73,17	2,68
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (113)	753,75	808,73	-54,98	1,89
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов (114)	672,29	482,55	189,74	1,69
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ (104)	504,69	476,69	28,00	1,27
Штрафы, санкции, возмещение ущерба (116)	238,3	219,3	19,00	0,60
Административные платежи и сборы (115)	136,55	127,22	9,33	0,34
Платежи при пользовании природными ресурсами (112)	111,97	121,28	-9,31	0,28
Прочие неналоговые доходы (117)	66,49	55,2	11,29	0,17
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности (111)	58,81	98,28	-39,47	0,15
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (109)	2,77	8,68	-5,91	0,01
Перечисление из федерального бюджета (в федеральный бюджет) для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (208)	2 125,06	3 249,57	-1 124,51	5,33
Прочие поступления	0,48	0,08	0,40	0,00
Всего доходов	39 868,40	52 561,70	-12 693,30	100,00

1.1  Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации.

Значительную долю – 78,32% от общей суммы доходов федерального бюджета, составили поступления от уплаты налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.

Поступления налога на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российский Федерации, формировались за счет налога на добавленную стоимость, акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации; акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации; акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации.

За 2015 год в доход федерального бюджета отчислено налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, 31 226,83 млн. рублей, что меньше поступлений за 2014 год на 11 586,66 млн. рублей (за 2014 год поступило 42 813,49 млн. рублей). (Таблица № 2)

Основную долю поступлений налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, за 2015 год составили отчисления в федеральный бюджет по налогу на добавленную стоимость (83,83%). Кроме того, 16,12 % от указанных поступлений составили отчисления по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Доля других налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, незначительна.

1.1.1 Налог на добавленную стоимость.

За 2015 год в доход федерального бюджета поступило 26 177,2 млн. рублей налога на добавленную стоимость. По сравнению с 2014 годом поступления данного налога увеличились на 690,6 млн. рублей или на 2,71 % (За 2014 год в доход федерального бюджета отчислено 25 486,6 млн. рублей). (Приложение )

В структуре доходов федерального бюджета доля налога на добавленную стоимость составила за 2015 год 65,8 % (за 2014 год – 48,6 %). (Приложение )

За 2015 год значительная доля налога на добавленную стоимость поступила от ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ» (36,81% в общем объеме поступлений).

Также значительные суммы налога на добавленную стоимость поступили в доход федерального бюджета от (8,04% в общем объеме поступлений), АО «Траснефть - Западная Сибирь» (6,50% в общем объеме поступлений), "Радиозавод им. " (РЕЛЕРО) (2,08% в общем объеме поступлений), ОАО "ОмскВодоканал" (1,04% в общем объеме поступлений).

Структура поступлений налога на добавленную стоимость в разрезе крупнейших плательщиков представлена в диаграмме:

За 2015 год сумма возвратов налога на добавленную стоимость на расчетные счета налогоплательщиков по сравнению с суммой возвратов, осуществленных за 2014 год, уменьшилась на 10,82 процента и составила 4 612,05 млн. рублей (за 2014 год возвращено налога на добавленную стоимость в сумме 5 171,49 млн. рублей).

1.1.2 Акцизы на алкогольную продукцию.

За 2015 год поступления от уплаты акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации увеличились на 8,68 % по сравнению с 2014 годом и составили 5 032,5 млн. рублей. За 2014 год поступления в федеральный бюджет от уплаты данного вида акциза составили 4 630,5 млн. рублей.

В структуре доходов федерального бюджета доля данного вида налога составила за 2015 год 12,7 процентов. (Приложение ).

1.2 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами.

За 2015 год сумма поступлений налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами по отношению к сумме поступлений за 2014 год уменьшилась на 243,18 млн. рублей или на 11,95 % и составила 1 791,28 млн. рублей (за 2014 год – 2 034,46 млн. рублей).

Основным источником доходов в данной группе налогов и сборов является налог на добычу нефти.

По состоянию на 01.01.2016 г. в доход федерального бюджета отчислено 1 759,5 млн. рублей налога на добычу нефти, что составляет 98,23 % от общей суммы поступлений налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами. По сравнению с 2014 годом поступления данного налога сократились на 240,8 млн. рублей или на 12,04 %. (За 2014 год в федеральный бюджет поступило 2 000,3 млн. рублей налога на добычу нефти.) (Приложение ).

В структуре доходов федерального бюджета доля налога на добычу нефти составила за 2015 год 4,4 процента. (Приложение ).

1.3 Налог на прибыль.

В структуре доходов за 2015 год доля налога на прибыль составляет 2,8 процента, что уступает доле налога на добавленную стоимость (65,8%), доле акцизов на алкогольную продукцию (12,7%), доле налога на добычу нефти (4,4%). (Приложение ).

Сумма поступлений по налогу на прибыль, уплаченная организациями в доход федерального бюджета по состоянию на 01.01.2016г., составила 1 109,5 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом поступления налога на прибыль увеличились на 7,63% (за 2014 год поступило 1 030,8 млн. руб.). (Приложение ).

За 2015 год наибольшая доля налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, поступила от -ОНПЗ» (29,84% в общем объеме поступлений), АО «Транснефть - Западная Сибирь» (10,72% в общем объеме поступлений), (6,62% в общем объеме поступлений), «Титан» (2,94% в общем объеме поступлений), "ОмскВодоканал" (1,31% в общем объеме поступлений), "Радиозавод им. " (РЕЛЕРО) (1,22% в общем объеме поступлений), (0,95% в общем объеме поступлений).

Структура поступлений налога на прибыль в разрезе крупнейших налогоплательщиков:

Структура поступлений налога на прибыль организаций в федеральный бюджет относительно 2014 года изменилась незначительно: на 6,16 % увеличилась доля налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в федеральный бюджет; на 1,29 % - доля налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями; уменьшилась на 6,45 % доля налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями. (Таблица № 3).

Таблица № 3

Наименование налога	2015г., (%)	2014г., (%)
Налог на прибыль организаций, всего	100	100
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет	94,29	88,13
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями	3,15	1,86
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	2,04	2,77
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями	0,50	6,95
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	0,02	0,29

За 2015 год сумма возвратов налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, на расчетные счета налогоплательщиков увеличилась в 2,2 раза и составила 78,38 млн. рублей (за 2014 год – 35,67 млн. рублей).

1.4 Государственная пошлина, сборы.

Сумма государственной пошлины и сборов, поступивших в доход федерального бюджета, за 2015 год по сравнению с 2014 годом увеличилась на 73,17 млн. рублей или на 7,34% и составила 1 069,62 млн. рублей (за 2014 год – 996,45 млн. рублей).

В структуре доходов федерального бюджета доля государственной пошлины составила 2,68 процента.

Основные доходы в общем объеме составляют поступления по следующим видам государственных пошлин:

- государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним – 32,17 %.

По состоянию на 01.01.2016 года в федеральный бюджет отчислено 344,06 млн. рублей, за 2014 год - 332,02 млн. рублей.

Администратором поступлений по данному виду дохода является Управление Росреестра по Омской области.

- государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия уполномоченных федеральных государственных органов, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений – 29,23 %.

По состоянию на 01.01.2016 года в федеральный бюджет отчислено 312,68 млн. рублей, за 2014 год - 235,60 млн. рублей.

Администратором поступлений по данному виду дохода является Управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по Омской области.

- Государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации– 12,30 %.

По состоянию на 01.01.2016 года в федеральный бюджет отчислено 131,55 млн. рублей, за 2014 год - 210,53 млн. рублей.

Администратором поступлений по данному виду дохода является Управление Федеральной миграционной службы по Омской области.

- государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах – 10,98%.

По состоянию на 01.01.2016 года в федеральный бюджет отчислено 117,40 млн. рублей, за 2014 год - 103,46 млн. рублей.

Администратором поступлений по данному виду дохода является Управление Федеральной налоговой службы по Омской области.

1.5 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

За 2015 год в доход федерального бюджета поступило платежей от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на сумму 753,75 млн. рублей, в том числе минуя счет 40101, - 52,73 млн. рублей. По отношению к 2014 году поступления уменьшились на 54,98 млн. рублей или на 6,80 % (за 2014 год поступления составили 808,73 млн. рублей).

Наибольшие суммы поступили от платы за услуги, предоставляемые на договорной основе подразделениями органов внутренних дел Министерства внутренних дел Российской Федерации по охране имущества юридических и физических лиц, и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан, от доходов от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части оказания услуг (работ)), а также от платы за услуги, предоставляемые договорными подразделениями федеральной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.

За 2015 год в федеральный бюджет отчислено по данным видам поступлений 600,81 млн. рублей – 79,71 % от общей суммы поступлений по данной группе доходов (за 2014 год - 620,96 млн. рублей).

Администраторами поступлений по данным видам доходов являются федеральное государственное казенное учреждение "Управление вневедомственной охраны Управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Омской области", Управление Федеральной службы исполнения наказаний по Омской области и Главное управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидаций последствий стихийных бедствий по Омской области.

1.6 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов.

По состоянию на 01.01.2016 года поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов увеличились по отношению к поступлениям за 2014 год на 189,74 млн. рублей или на 39,32 % и составили 672,29 млн. рублей, в том числе поступило, минуя счет 40101, 23,50 млн. рублей (за 2014 год поступления составили 482,55 млн. рублей). Основную долю поступлений по данной группе налогов составляют доходы от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части реализации готовой продукции) - 96,84 %. За 2015 год поступления по данному виду доходов составили 651,06 млн. рублей, что больше поступлений за 2014 год на 55,07 %. (За 2014 год поступило 419,85 млн. рублей).

1.7 Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.

В структуре доходов федерального бюджета доля поступлений от налогов на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, составила 1,27 процента.

По состоянию на 01.01.2016г. сумма поступлений доходов по данной группе составила 504,69 млн. руб., что на 28,0 млн. руб. (или на 5,87%) больше суммы отчислений за 2014 год (за 2014 год поступления по данной группе доходов составили 476,69 млн. руб.).

Поступления данной группы налогов определяются поступлениями налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.

Сумма поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, по состоянию на 01.01.2016 года составила 504,67 млн. рублей, за 2014 год аналогичный показатель составил 475,31 млн. рублей.

1.8 Штрафы, санкции, возмещение ущерба.

По сравнению с поступлениями за 2014 год суммы поступивших штрафов, санкций, возмещения ущерба за 2015 год увеличилась на 19,0 млн. рублей или на 8,66 % и составили 238,30 млн. рублей, в том числе поступило, минуя счет 40101, 1,89 млн. рублей (за 2014 год поступления составили 219,30 млн. рублей).

1.9 Административные платежи и сборы.

В структуре доходов федерального бюджета доля административных платежей и сборов составила 0,34 процента.

Поступления данной группы доходов определяются отчислениями в федеральный бюджет исполнительского сбора. По состоянию на 01.01.2016 года сумма поступившего исполнительского сбора увеличилась на 9,11 млн. рублей (на 7,24 %) и составила 134,93 млн. рублей (за 2014 год поступления составили 125,82 млн. рублей).

1.10 Платежи при пользовании природными ресурсами.

За 2015 год в доход федерального бюджета отчислено платежей при пользовании природными ресурсами на сумму 111,97 млн. рублей. По отношению к уровню 2014 года поступления сократились на 7,68 % (за 2014 год - 121,28 млн. рублей).

Основную долю поступлений – 90,61%, - составили платежи за негативное воздействие на окружающую среду, плата за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений, плата за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы, а также плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности. – 101,46 млн. рублей (за 2014 год поступления составили 118,09 млн. рублей).

Администраторами поступлений по данным видам доходов являются Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Омской области, Главное Управление лесного хозяйства Омской области и Министерство природных ресурсов и экологии Омской области.

1.11 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности.

За 2015 год общая сумма поступлений от использования имущества, находящегося в государственной собственности, составила 58,81 млн. рублей. По отношению к уровню поступлений за 2014 год поступления уменьшились более чем в полтора раза или на 39,47 млн. рублей (за 2014 год поступило 98,28 млн. рублей).

Наибольшие суммы поступили по следующим видам доходов:

- Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений) - 29,04 млн. рублей или 49,38 % от общей суммы доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступивших за 2015 год (за 2014 год – 35,35 млн. рублей);

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну Российской Федерации (за исключением земельных участков) – 14,78 млн. рублей или 25,13 % от общей суммы доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступивших за 2015 год (за 2014 год - 11,64 млн. рублей);

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) – 2,79 млн. рублей или 4,74 % от общей суммы доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступивших за 2015 год (за 2014 год - 3,99 млн. рублей).

Администратором поступлений по данным видам доходов является Территориальное управление Федерального агентства по управлению федеральным имуществом в Омской области;

- проценты, полученные от предоставления за счет средств федерального бюджета бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) - 3,66 млн. рублей или 6,22 % от общей суммы доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступивших за 2015 год (за 2014 год - 29,3 млн. рублей).

Администратором поступлений по данному виду дохода является Управление Федерального казначейства по Омской области.

1.12 Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

Сумма уплаченной задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам по состоянию на 01.01.2016 составила 2,77 млн. рублей, что меньше суммы поступлений за 2014 год более чем в три раза (за 2014 год – 8,68 млн. рублей).

Начальник Отдела доходов