Рабочая программа государственной итоговой аттестации выпускников специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (стр. 8 )

Задание для экзаменующегося № 1,

количество вариантов 25

Условия выполнения задания:

-  задание выполняется в аудитории «Учебная бухгалтерия» во время проведения государственного экзамена;

-  для выполнения задания необходим доступ к ПК;

задание выполняется в модельных условиях профессиональной деятельности.

Задание: В качестве бухгалтера выполните начисление и перечисление соответствующего налога в бюджет и взносов во внебюджетные фонды в соответствии с указанными в варианте условиями.

Вариант 1

Часть А

Налоговый период 1 квартал текущего года.

Организация осуществляет перевозки речным транспортом.

Для расчетов с бюджетом по НДС в отчетном периоде имелись следующие показатели:

- оказано услуг без учета НДС на сумму 2 500 000 руб.

- передано товаров для собственных нужд на сумму 8500 руб.

- выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 34500 руб. (без учета НДС)

- приобретены сырье и материалы отнесенные на издержки производства 165000 в т. ч. НДС 18%.

Часть Б

Зарплата работников за январь месяц текущего года составила:

·  повременно 148000 руб.;

·  сдельно 830000руб.;

·  премия администрации за счет ФОТ 60000руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-5000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности 1250руб.;

·  материальная помощь за счет прибыли 4000 руб.;

·  выходное пособие в связи с сокращением штатов-5600руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –4700руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-5300руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-605000 руб.

Вариант 2

Часть А

Налоговый период 2 квартал текущего года.

Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по методу начисления.

Оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет.

Для расчетов с бюджетом по НДС имеются следующие показатели:

- Отгружена покупателю продукция на сумму 2500000,00 руб. в т. ч. НДС.

- Поступили на расчетный счет в качестве аванса от поставщика 100000,00 руб.

- Получены от поставщика и оприходованы на склад материалы на сумму 180000,00 руб. в т. ч. НДС.

- Сумма оплаченного НДС принята в качестве налогового вычета.

Часть Б

Зарплата работников за февраль месяц текущего года составила:

·  повременно 150000 руб.;

·  сдельно 700000руб.;

·  премия администрации за счет ФОТ 50000руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-10000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС2500руб.;

·  материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника 5000 руб.;

·  выходное пособие в связи с сокращением штатов-7600руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –7000руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-4000руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-505000 руб.

Вариант 3

Часть А

Для исчисления налога на прибыль за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

- Реализовано изделий 5400 шт.;

- Цена изделия с учетом акциза и НДС 3717 руб.;

- Ставка акциза (условно) 5%;

- Ставка НДС 18%;

- Расходы, связанные с производством и реализацией 10 300 000 руб.

- Прочие расходы с учетом начисленных налогов 153200 руб.

- Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции 25000 руб.

- Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств 20000 руб.

Часть Б

Зарплата работников за март месяц текущего года составила:

·  повременно 200000 руб.;

·  сдельно 800000руб.;

·  премия основному персоналу за счет ФОТ 100000руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-25000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС 3250руб.;

·  материальная помощь за счет прибыли 4000 руб.;

·  выходное пособие в связи с сокращением штатов-6000руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –5700руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-5000руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-580000 руб.

Вариант 4.

Часть А

Для исчисления налога на имущество организация за пер­вый квартал текущего года имеет следующие данные:

1.  Первоначальная стоимость движимого и недвижимого имущества, учитывае­мая на балансе в качестве основных средств составила:

- на 01.01.2013г. 5 503 500 руб.;

- на 01.02.2013г. 5 558 600 руб.;

- на 01.03.2013г. 5 553 000 руб.;

- на 01.04.2013г. 5 508 000 руб.

2. Сумма начисленной амортизации:

- на 01.01.2013г. 713 000 руб.;

- на 01.02.2013г. 92 800 руб.;

- на 01.03.2013г. 1 103 000 руб.;

- на 01.04.2013г. 1 302 000 руб.

Часть Б

Зарплата работников за март месяц текущего года составила:

·  повременно 250000 руб.;

·  сдельно 700000руб.;

·  премия основному персоналу за счет ФОТ 100000руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-35000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС 3500руб.;

·  материальная помощь за счет прибыли 4000 руб.;

·  выходное пособие в связи с сокращением штатов-6500руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –9700руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-3000руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-705000 руб.

Вариант 5

Для исчисления суммы транспортного налога за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Кол-во транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года 22ед., в т. ч.:

-  водные транспортные средства с мощностью двигал. с. 10 ед.;

- водные транспортные средства с мощностью двигал. с. 12 ед.

2. В марте снято с регистрации водные транспортные средства с мощностью двигал. с. 1 ед.;

3. Ставка транспортного налога, установленного налоговым кодексом за каждую л. с.:

-  водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с. 10 руб. за 1 л. с.;

- водные транспортные средства с мощностью двигал. с. 20 руб. за 1 л. с.

Часть Б

Зарплата работников за апрель месяц текущего года составила:

·  повременно 500000 руб.;

·  сдельно 600000руб.;

·  премия администрации за счет ФОТ 30000руб.;

·  начислено отпускных работникам администрации-28200 руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-10000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС 4100руб.;

·  материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника 5000 руб.;

·  выходное пособие в связи с сокращением штатов-7600руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –7000руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-4000руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-853000 руб.

Вариант 6

Для исчисления суммы налога на имущество организаций имеет следующие данные:

1.  По состоянию на 01.01. т. г. остаточная стоимость имущества составляет – 8 200 000 руб.

2.  Сумма начисленной амортизации за январь, февраль - 145 000 руб. в месяц

3.  В феврале текущего года было приобретено основное средство стоимостью 50000 руб.

4.  Сумма начисленной амортизации за март - 145 833 руб.

Зарплата работников за март месяц текущего года составила:

·  повременно 200000 руб.;

·  сдельно 500000руб.;

·  премия основному персоналу за счет ФОТ 70000руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-25000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС 2500руб.;

·  материальная помощь за счет прибыли 4000 руб.;

·  выходное пособие в связи с сокращением штатов-6500руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –6700руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-3000руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-600000 руб.

Вариант 7

Часть А

Налоговый период 2 квартал текущего года.

Организация осуществляет перевозки речным транспортом.

Для расчетов с бюджетом по НДС в отчетном периоде имелись следующие показатели:

- оказано услуг без учета НДС на сумму 10 500 000 руб.

- передано товаров для собственных нужд на сумму 18500 руб.

- выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 55500 руб. (без учета НДС)

- приобретены сырье и материалы отнесенные на издержки производства 365000 в т. ч. НДС 18%.

Часть Б

Зарплата работников за апрель месяц текущего года составила:

·  повременно 150000 руб.;

·  сдельно 500000руб.;

·  премия администрации за счет ФОТ 100000руб.;

·  прочие стимулирующие выплаты-50000 руб.;

·  районный коэффициент 15%;

·  пособие по временной нетрудоспособности 1550руб.;

·  материальная помощь за счет прибыли 4000 руб.;

·  компенсация неиспользованного отпуска при увольнении –4700руб.;

·  материальная помощь в связи с рождением-5300руб.

ФОТ начисленный работникам 1967г. и младше составил-620000 руб.

Вариант 8

Часть А

Налоговый период 3 квартал текущего года.

Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по методу начисления.

Оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет.

Для расчетов с бюджетом по НДС имеются следующие показатели:

- Отгружена покупателю продукция на сумму 200000,00 руб. в т. ч. НДС.

- Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования 13000,00 руб.