Анализ исполнения расходной части федерального бюджета, кассового обслуживания субъекта и местных бюджетов УФК по Омской области за 2008 год (стр. 4 )

В структуре иных межбюджетных трансфертов наибольший вес занимают трансферты на денежное довольствие и социальные выплаты сотрудникам и заработной платы работникам территориальных подразделений Государственной противопожарной службы – 5,7 %; средства из Резервного фонда Правительства по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 0,4 % и трансферты на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат – 0,3 %.

Перечень главных распорядителей средств федерального бюджета, перечисляющих трансферты в бюджет Омской области разнообразен.

Наибольшую долю среди них занимает:

- Министерство финансов Российской Федерации – 55,1 % общих объемов поступлений;

- Министерство сельского хозяйства Российской Федерации – 11,8 %;

- Министерство регионального развития Российской Федерации – 10,5 %;

- Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий – 5,7 %.

Диаграмма 13

Диаграмма 14

Где 053 – Федеральное агентство лесного хозяйства;

061 – Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию;

073 – Федеральное агентство по образованию;

082 – Министерство сельского хозяйства Российской Федерации;

092 – Министерство финансов Российской Федерации;

132 – Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству;

150 – Федеральная служба по труду и занятости;

177 – Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;

187 – Министерство обороны Российской Федерации;

309 – Министерство регионального развития Российской Федерации;

321 – Федеральная регистрационная служба.

К прочим министерствам и ведомствам относятся:

052 – Федеральное агентство водных ресурсов;

058 – Федеральное агентство по культуре и кинематографии;

060 – Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития;

080 – Государственный комитет Российской Федерации по рыболовству;

081 – Федеральная служба по ветеринарному и фитосанитарному надзору;

309 – Министерство регионального развития Российской Федерации;

330 – Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации;

333 - Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.

На территории Омской области продолжается реализация приоритетных национальных проектов. Средства федерального бюджета, поступающие в бюджет Омской области на счета Управления, являются важным источником финансирования для выполнения мероприятий в рамках нацпроектов и занимают всё больший удельный вес в общем объеме поступающего финансирования из федерального бюджета.

Доля поступивших трансфертов из федерального бюджета на реализацию приоритетных национальных проектов на территории Омской области за 2008 года составила 7,0 % (1 059,8 млн. рублей), что в процентном соотношении равно поступлениям периода 2007 года (970,4 млн. рублей).

Диаграмма 15

Диаграмма 16

Наибольший удельный вес занимают средства на реализацию национального проекта «Развитие АПК» - 514,5 млн. рублей или 3,6 % от общего объема поступлений. В рамках данного проекта поступили субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, сельхозтоваропроизводителями и организациями различных форм собственности в сумме 418,1 млн. рублей и субсидии на обеспечение жильем граждан, молодых семей и молодых специалистов, работающих и проживающих в сельской местности – 96,4 млн. рублей.

Субсидии на осуществление национального проекта «Образование» поступили в сумме 231,3 млн. рублей или 1,6 %, в том числе субсидии на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство – 167,2 млн. рублей; субсидии на поощрение лучших учителей – 16,1 млн. рублей; субсидии на внедрение инновационных образовательных программ – 48,0 млн. рублей.

В рамках проекта «Доступное и комфортное жилье гражданам России» получены субвенции на обеспечение жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов в сумме 123,3 млн. рублей и на обеспечение жильем молодых семей в сумме 73,2 млн. рублей. В общем объеме поступлений доля средств на реализацию данного проекта составила 1,4 % (196,5 млн. рублей).

На реализацию национального проекта «Здравоохранение» в доход бюджета Омской области в 2008 году поступила субсидия на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в объеме 117,5 млн. рублей (0,8 % от общей суммы поступлений).

Диаграмма 17

C 01 января 2008 года на основании заключенных Соглашений о проведении и учете операций со средствами, полученными от платных услуг и иной приносящей доход деятельности получателями средств местного бюджета (далее – Соглашение), Отделениями УФК по Омской области (далее – Отделения) осуществляются соответствующие функции. В отношении указанных функций все вопросы регламентируются нормами Приказа от 01.01.2001 N 19н " Об утверждении инструкции о порядке кассового обслуживания территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными  бюджетными учреждениями субъектов Российской  Федерации и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности"

Согласно п.4.8 Приказа 19н наделение органов Федерального казначейства полномочиями по проведению и учету операций с внебюджетными средствами со стороны муниципального образования, а также принятие на себя дополнительных функций со стороны органа Федерального казначейства, осуществляется на добровольной основе, в зависимости от наличия организационной и технической возможности обеих сторон. Отделениями на основании заключенным Соглашений осуществляются следующие дополнительные функции:

- открытие лицевых счетов на основании оформленных в соответствующем порядке и представленных Генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, главному распорядителю средств местного бюджета и подведомственным ему учреждениям (далее – Генеральные разрешения) и Разрешений на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от платных услуг и приносящей доход деятельности (далее – Разрешение);

- контроль соответствия источников формирования доходов, указанных в Разрешении видам деятельности, предусмотренным учредительными документами учреждения;

- осуществление зачисления доходов и кассового расхода только на основании сметы доходов и расходов, составленной и утвержденной в соответствии с Порядками составления смет, разработанными главными распорядителями средств;

- контроль на соответствие сметы по внебюджетной деятельности, Разрешению.

При переходе на работу в условиях действия Приказа 19н обязательным условием является закрытие в порядке, установленном Положением Банка России от 01.01.2001 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", счетов, ранее открытых в банках. По состоянию на 01.01.2009 в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области открыто на имя Управления 192 счета на балансовом счете 40703 “Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации”.

По состоянию на 01.01.2009 на балансовом счете № 000 «Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации» - открыто 1 566 лицевых счетов по коду 04. В основном лицевые счета по коду 04 открыты для учреждений, финансируемых из бюджетов муниципальных районов.

4. Управление операциями на единых счетах УФК по Омской области.

По состоянию на 01.01.2009 года через единые счета Управления 40105, 40201, 40204, 40302, 40503, 40703 было проведено 1 723 366 платежных поручений. Количество платежных поручений в разрезе отделений и балансовых счетов представлено в таблице1.

Наибольший удельный вес 69 % занимают платежи со счетов 40204. Процентное соотношение представлено в диаграмме 21.

Традиционно лидерами по количеству проводимых операций являются:

- ОФК по г. Омску – 28% от общего числа операций

- ОФК по Омскому району- 6%

-ОФК по Калачинскому, Тарскому районам - по 4%

Наименьшее количество операций 1 % от общего количества занимают ОФК по Большеуковскому, Знаменскому, Нововаршавскому, Колосовскому и Седельниковскому районам.

Условно все отделения распределены по группам (диаграмма 23). Больше половины отделений выполняют примерно равное количество операций - по 2% от общего объема.

Таблица 1.

Анализ деятельности отделений УФК по Омской области за 2008 года Отделение 40204 40703 40201 40105 40302 40503 Итого по отделению % от общего количества Кол-во п/п Кол-во п/п Кол-во п/п Кол-во п/п Кол-во п/п Кол-во п/п Отделение по Азовскому району 25 294 1 511 1 760 2 679 1 761 5 33 010 2% Отделение по Большереченскому району 27 207 1 731 5 345 2 726 1 378 59 38 446 2% Отделение по Большеуковскому району 16 574 649 1 290 690 1 163 5 20 371 1% Отделение по Горьковскому району 28 833 680 402 1 230 695 76 31 916 2% Отделение по Знаменскому району 18 385 964 1 557 1 084 1 126 561 23 677 1% Отделение по Исилькульскому району 39 374 2 793 2 480 5 213 3 612 841 54 313 3% Отделение по Калачинскому району 40 395 7 056 4 818 3 420 5 956 1 870 63 515 4% Отделение по Колосовскому району 20 007 557 258 605 1 157 6 22 590 1% Отделение по Кормиловскому району 29 333 2 243 1 444 1 649 2 393 63 37 125 2% Отделение по Крутинскому району 24 350 1 120 1 513 662 1 480 5 29 130 2% Отделение по Любинскому району 40 889 4 568 2 101 2 194 3 732 991 54 475 3% Отделение по Марьяновскому району 31 214 1 505 1 301 921 2 129 5 37 075 2% Отделение по Москаленскому району 35 306 793 1 845 1 972 2 409 89 42 414 2% Отделение по Муромцевскому району 31 129 2 190 1 913 1 817 2 002 55 39 106 2% Отделение по Называевскому району 38 186 945 4 077 1 266 1 894 89 46 457 3% Отделение по Нижнеомскому району 25 764 1 000 1 558 725 1 453 5 30 505 2% Отделение по Нововаршавскому району 19 906 1 541 1 555 712 1 602 5 25 321 1% Отделение по Одесскому району 23 013 1 408 1 400 702 2 397 78 28 998 2% Отделение по Оконешниковскому району 22 769 989 416 634 1 611 9 26 428 2% Отделение по Омскому району 84 991 5 062 2 442 4 906 1 538 1 036 99 975 6% Отделение по Павлоградскому району 27 420 844 1 458 1 151 2 761 799 34 433 2% Отделение по Полтавскому району 31 085 2 251 1 740 1 111 2 734 6 38 927 2% Отделение по Русско-Полянскому району 29 803 1 362 1 601 906 3 824 78 37 574 2% Отделение по Саргатскому району 28 229 2 649 282 1 013 2 309 688 35 170 2% Отделение по Седельниковскому району 18 084 1 592 384 636 673 5 21 374 1% Отделение по Таврическому району 36 230 1 316 3 339 3 813 2 791 1 068 48 557 3% Отделение по Тарскому району 46 423 3 059 3 358 4 460 1 906 2 650 61 856 4% Отделение по Тевризскому району 27 131 943 1 548 711 851 11 31 195 2% Отделение по Тюкалинскому району 28 212 1 253 1 784 2 461 1 383 1 438 36 531 2% Отделение по Усть-Ишимскому району 25 995 309 2 338 709 1 533 5 30 889 2% Отделение по Черлакскому району 34 452 2 078 2 070 1 904 2 464 119 43 087 3% Отделение по Шербакульскому району 35 586 1 633 1 874 1 542 3 105 117 43 857 3% Отделение по г. Омску 200 633 30 798 80 382 121 017 42 239 475 069 28% Итого 1 192 202 58 594 92 049 136 606 188 839 55 076 1 723 366 100% % от общего количества 69% 4% 5% 8% 11% 3% 100%

Диаграмма 18.