Анализ исполнения расходной части федерального бюджета, кассового обслуживания субъекта и местных бюджетов УФК по Омской области за 2008 год (стр. 1 )

Анализ исполнения расходной части федерального бюджета, кассового обслуживания субъекта и местных бюджетов УФК по Омской области за 2008 год

1. Основные направления деятельности УФК по Омской области в части исполнения расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2008 году.

В соответствии с планом деятельности Управления Федерального казначейства по Омской области на 2008 год исполнение бюджетов по расходам формировалось по следующим направлениям:

1. Совершенствование порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджета Омской области и бюджетов муниципальных образований.

2. Дальнейшее развитие электронного документооборота с распорядителями, получателями бюджетных средств.

3. Организация исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета.

3. Совершенствование взаимодействия органов Федерального казначейства с банковской системой Российской Федерации.

4. Обеспечение государственной функции по ведению реестра государственных контрактов Российской Федерации.

2. Обеспечение исполнения расходов федерального бюджета.

2.1. Количество открытых лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

По состоянию на 01.01.2009 года в органах Федерального казначейства Омской области открыто 1 020 лицевых счетов получателей средств федерального бюджета (рис.1).

Рисунок 1.

Информация о лицевых счетах получателей средств федерального бюджета Количество лицевых счетов получателей средств на 01.01.2009 г. составляет 1 020 единиц, в том числе: 1.  На балансовом счете 40105- 451 единица   с кодом 01 - 18 ед.   с кодом 03 - 388 ед.   с кодом 11 - 44 ед.   с кодом 13 -1 ед. 2. На балансовом счете 40503 – 408 единиц   с кодом 06 – 337 ед.   с кодом 07 – 71 ед. 3. На балансовом счете 40302 – 161 единица   с кодом 05 - 161 ед.

2.2. Основные характеристики расходной части федерального бюджета.

За 2008 год на лицевые счета распорядителей и получателей средств федерального бюджета поступило 21 001,10 млн. руб. лимитов бюджетных обязательств, из них:

-  20 995,10 млн. руб. по расходным расписаниям Федерального казначейства и Управлений Федерального казначейства других субъектов Российской Федерации;

-  6,0 млн. руб. по уведомлениям Федерального казначейства о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

За соответствующий период 2007 года было доведено лимитов бюджетных обязательств 19 743,2 млн. руб. (Диаграмма 1).

Диаграмма 1.

Наибольший удельный вес в расходах федерального бюджета, сложившихся на территории Омской области за 12 месяцев 2008 года, традиционно составляют расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность 6 419,10 млн. руб. (31,3 %), образование 4 742,20 млн. руб. (23,2 %), общегосударственные вопросы 3 623,30 млн. руб. (17,7 %), национальную оборону 2 165,40 млн. руб. (10,6%)

(Диаграмма 2).

Диаграмма 2.

По состоянию на 01 января 2009 года кассовые выплаты с лицевых счетов получателей средств федерального бюджета составили 20 481 млн. рублей.

Анализ экономического содержания кассовых выплат, произведенных с лицевых счетов получателей средств федерального бюджета, показал, что основными направлениями расходования средств являются:

-  выплаты на оплату труда – 12 500,00 млн. руб. (61,03 % от общего объема выплат),

-  приобретение услуг – 2 896,00 млн. руб. (14,14 %),

-  приобретение основных средств и материальных запасов – 2 701,00 млн. руб. (13,19 %)

- прочие – 2 384,00 млн. руб. (11,64 %)

Диаграмма 3.

2.3. Анализ средств, поступающих от приносящей доход деятельности.

За 2008 год на лицевые счета по учёту средств от приносящей доход деятельности поступило доходов в сумме 4 013,8 млн. руб., что на 1,01 % превышает объём полученных доходов за аналогичный период 2007 года (3 971,1 млн. руб.).

Из общего объема поступивших доходов наибольший удельный вес занимают доходы от продажи услуг (код 130) – 78,76 % (3 211,70 млн. руб.). Прочие безвозмездные поступления (код 180) составили - 13,21 % (538,70 млн. руб.), доходы от продажи товаров (код 440) – 6,46 % (263,40 млн. руб.), средства, поступившие из территориальных органов ФК в рамках внутриведомственного перераспределения доходов от приносящей доход деятельности (код 180) - 1,56 % (63,80 млн. руб.). Наглядно структура средств, полученных от приносящей доход деятельности представлена в Диаграмме 4.

Диаграмма 4.

Значительный объем средств, полученных от приносящей доход деятельности, поступил на счета организаций, находящихся в ведении (млн. руб.):

Гл. 073 Федеральное агентство образования 1 488,50

Гл. 109 Федеральное агентство железнодорожного

транспорта 309,00

Гл. 055 Министерство здравоохранения и социального

развития Российской Федерации 282,10

Гл. 320 Федеральная служба исполнения наказаний 270,40

Гл. 110 Федеральное агентство морского и речного транспорта 270,20

Гл. 141 Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав

потребителей и благополучия человека 180,40

Гл. 182 Федеральная налоговая служба 188,10

Гл.082 Министерство сельского хозяйства РФ 168,30

Гл.188 Министерство внутренних дел РФ 144,00

Гл. 401 Сибирское отделение Российской

академии наук 115,30

Гл. 172 Федеральное агентство по техническому

регулированию и метрологии 81,00

Гл. 187 Министерство обороны РФ 50,30

Наглядно объёмы средств, полученных от приносящей доход деятельности, в разрезе главных распорядителей средств представлены в Диаграмме 5.

Диаграмма 5.

 

Из общего объёма средств, полученных от приносящей доход деятельности, на счёт по учёту невыясненных поступлений за 2008 год было зачислено 12564 платёжных поручений на общую сумму 470,1 млн. руб., за аналогичный период 2007 года данный показатель составил 2324 платёжных поручения на сумму 96,3 млн. руб. Таким образом, сравнивая показатель суммы невыясненных поступлений за 2007 и 2008 годы, можно заметить, что динамика роста составила более 400 %.

Из наиболее распространённых оснований для зачисления средств на счёт по учёту невыясненных поступлений хотелось бы отметить: неверное указание в платёжных поручениях наименования получателя средств, отсутствие в платёжных поручениях лицевого счёта получателя средств, а также, отсутствие наименования получателя средств вообще, реже неверное указание номера лицевого счёта.

В связи с внесением изменений в Приказ 46Н с 01.01.2008 года появилось новое основание для зачисления платёжных поручений на счёт по учёту невыясненных поступлений – отсутствие кода дохода бюджетной классификации в платёжном поручении. Как следствие, за 12 месяцев 2008 года по вышеуказанной причине на счёт по учёту невыясненных поступлений было зачислено 3400 платёжных поручения на общую сумму 212,5 млн. руб.

Во исполнение пункта 20 Приказа 46Н за 2008 год со счёта по учёту невыясненных поступлений, по причине не представления дополнительной информации получателями средств федерального бюджета, было возвращено отправителям платежей 554 платёжных поручений на сумму 11,4 млн. руб., за 2007 год - 1447 платёжных поручения на общую сумму 29,9 млн. руб.

Основной поток использования средств, полученных от приносящей доход деятельности, на протяжении 2008 года, как и в 2007 году, направлен на покрытие собственных расходов.

Так, из общего объёма средств от приносящей доход деятельности на собственные нужды учреждениями израсходовано 3 876,07 млн. руб. или 96,6 % поступивших доходов.

Приоритетное направление использования средств от приносящей доход деятельности составляют расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (ЭКР 210). За 12 месяцев 2008 г. они составили 1 852,81 млн. руб. или 48,00 % от общей суммы расходов (3 876,07 млн. руб.).

Кроме того, по направлениям расходов, средства от приносящей доход деятельности были использованы:

- на приобретение услуг (ЭКР 220) – 913,12 млн. руб. (24,00 %) от общей суммы расходов;

- на строительство, ремонт зданий и сооружений и приобретение основных средств (ЭКР 310) – 290,30 млн. руб. (7,00 %);

- на приобретение продуктов питания, приобретение хозяйственных материалов, канцелярских принадлежностей, приобретение мягкого инвентаря и прочих материальных запасов (ЭКР 340) – 515,84 млн. руб. (13,00 %). Графическое представление использования средств, полученных от приносящей доход деятельности, можно проследить в Диаграмме 6.

Диаграмма 6.