Экономический анализ (стр. 15 )

на 01.01.2011г.

В тысячах рублей

Наименование статьи	Код строки	на 01.01.2010	на 01.01.2011г.
АКТИВ
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства	120	585	774
Итого по разделу 1.	190	585	774
Раздел 2. Оборотные активы
Запасы	210	1531	2191
Дебиторская задолженность	240	1155	1574
Денежные средства	260	268	434
Итого по разделу 2.	290	2954	4199
БАЛАНС	300	3539	4973
ПАССИВ
Раздел 3. Собственный капитал
Чистая прибыль	470	989	978
Итого по разделу 3.	490	989	978
Раздел 5. Краткосрочные обязательства
Задолженность по кредитам	610	108	298
Кредиторская задолженность	620	2442	3698
Итого по разделу 5.	690	2550	3996
БАЛАНС	700	3539	4973

Агрегированный отчет о прибылях и убытках ИП

за 2010г.

В тысячах рублей

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Доходы	16430	12250
Расходы	15280	11086
Прибыль от продаж	1150	1164
ЕНВД	173	175
Чистая прибыль	978	989

Кейс №2 «Экономический анализ МУП «ЖКХ»

1 Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика предприятия МУП «ЖКХ»

Муниципальное унитарное предприятие «ЖКХ» создано на основании Постановления главы района Приморского края.

Учредителем МУП «ЖКХ» и собственником его имущества является администрация муниципального района Приморского края.

Предприятие является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность на основании Устава.

Согласно Уставу, МУП «ЖКХ» имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в кредитных учреждениях, круглую печать и угловой штамп, бланки со своим наименованием и другие необходимые реквизиты.

Предприятие является коммерческой организацией, осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ, федеральными законами, нормативными актами РФ, законами и иными нормативными актами, нормативными правовыми актами Муниципального района, Уставом.

Предприятие от своего имени заключает договоры, приобретает имущество и личные неимущественные права и исполняет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, несет ответственность, установленную законодательством РФ, за результаты своей финансово-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед учредителями, бюджетами всех уровней и другими юридическими и физическими лицами.

Целями создания предприятия являются выполнение работ, оказание услуг, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Предметом и видами деятельности МУП «ЖКХ» являются:

- управление эксплуатацией жилищного фонда и объектов коммунально-бытового назначения;

- предоставление жилищно-коммунальных услуг (теплоэнергия);

- предоставление бытовых услуг;

- благоустройство и санитарная очистка населенных пунктов;

- содержание и организация рынка.

Анализ технико-экономических показателей позволяет провести анализ выручки от реализации услуг, затрат на их производство, эффективность использования фондов предприятия, эффективность труда, оценить эффективность и финансовый результат деятельности предприятия.

Основные технико-экономические показатели МУП «ЖКХ» за период 2009-2010 гг. (таблица 1).

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели МУП «ЖКХ»

Показатель	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	3 780,8	5 101,0
Себестоимость продукции, тыс. руб.	4 898,5	5 782,7
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-1117,74	-681,71
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	-1118,98	-683,42
Чистая прибыль, тыс. руб.	-1155,74	-705,84
Численность персонала, чел.	10	10
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	803,4	913,4
Стоимость основных средств, тыс. руб.	902,2	824,3
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб.
Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
Фондоемкость, руб.
Фондовооруженность, тыс. руб.
Затраты на 1 рубль выручки, руб.
Рентабельность продукции, %
Рентабельность производства, %
Рентабельность продаж, %

Задание 1.

Проведите расчет ТЭП, сделайте выводы на основе горизонтального и факторного анализа.

2 Анализ производства и реализации продукции

Целью анализа реализации продукции является определение возможностей увеличения объемов реализации продукции, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат - увеличение прибыли предприятия.

От величины объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. По этому показателю судят о значимости предприятия на рынке.

Основным продуктом деятельности МУП «ЖКХ» является производство тепловой энергии на котельной, являющейся собственностью администрации Муниципального района и находящейся в оперативном управлении предприятия.

Основными потребителями тепловой энергии являются жилищные организации, т. е. население и промышленные потребители, т. е. юридические лица.

Выработка тепловой энергии и ее отпуск потребителям осуществляет на основе утвержденных тарифов. Компенсация расходов на производство и реализацию тепловой энергии осуществляется Администрацией Приморского края в рамках Постановления «О порядке предоставления субвенций из краевого бюджета бюджетам муниципальных образований на возмещение убытков энергоснабжающим организациям от снижения тарифов на тепловую и электрическую энергию для населения». Анализ динамики тарифов за период 2009-2010г. приведен в таблице 2.

Таблица 2 –Динамика тарифов по отпуску тепловой энергии

В руб./Гкал

Показатель	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Тариф для населения	1 078	1 186
Тариф для организаций	1 327	2 267

Задание 2.

Проведите горизонтальный анализ тарифов. Сделайте выводы.

Деятельность по производству и реализации тепловой энергии характеризуется понятием полезный отпуск, под этим понимается объем товарной продукции, отгруженной потребителям, выраженный как физическом, так и денежном выражении (таблица 3).

Таблица 3 – Анализ динамики полезного отпуска и выручки от реализации тепловой энергии МУП «ЖКХ»

Показатель	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Полезный отпуск, Гкал., всего	2 576	2 576
1.1.Полезный отпуск по населению, Гкал	1 803	1 829
1.2.Полезный отпуск по организациям, Гкал.	773	747
2. Выручка по реализации тепловой энергии, всего, тыс. руб.	2 969	4 121
2.1 Выручка по реализации тепловой энергии по населению, тыс. руб.	1 944	2 427
2.2 Выручка по реализации тепловой энергии по организациям, тыс. руб.	1 026	1 694

Задание 3.