Экономический анализ (стр. 26 )

за 2010 г.

В тысячах рублей

Показатель	Код	За отчетный период	За предшествующий период
Выручка от реализации продукции (услуг)	010	374 927	227 656
Себестоимость продукции (услуг)	020	297 689	146 354
Валовая прибыль	029	77 238	81 302
Прибыль от продаж	050	77 238	81 302
Проценты к получению	060	774	495
Проценты к уплате	070	633	5 028
Доходы от участия в других организациях	080	7 336	6 936
Прочие доходы, всего	090	1876	3839
Прочие расходы, всего	100	40 953	26 229
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	38 161	58 912
Налог на прибыль и иные платежи	150	15 853	15 452
Чистая прибыль	190	29 785	45 862

Кейс №5 «Экономический анализ

1 Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика предприятия

История создания Спасского цементного завода как промышленного предприятия началась в 1932 году. Далее, в ходе работы наименование предприятия и его организационно-правовая форма претерпевала ряд изменений и в 1992 году Производственное объединение «Спасскцемент» было преобразовано в Акционерное общество открытого типа на неограниченный срок действия. Настоящее наименование предприятие получило в 1996г. после изменения организационно-правовой формы в связи с изменением законодательства Российской Федерации.

Преобладающей и имеющей приоритетное значение для является деятельность по производству цемента. является одним из крупнейших производителей цемента в России. По величине проектных мощностей среди цементных предприятий России (их 48) находится в первой десятке, по объемам производства цемента – во второй десятке, по проценту загруженности мощностей по производству цемента – в четвертой десятке предприятий.

Уставный капитал состоит из 581 715 000 штук обыкновенных бездокументарных акций по номинальной стоимости одной акции 0,4 рубля (сорок копеек). Таким образом, уставный капитал составляет 232 686 000 рублей.

Основными видами деятельности, согласно Уставу , являются:

- производство горных работ;

- разработка месторождений полезных ископаемых открытым способом;

- производство маркшейдерских работ при строительстве и реконструкции предприятий по добыче полезных ископаемых;

- обработка, производство, торговля, распределение, маркетинг и использование цемента, клинкера, бетонных заготовок, заполнителей, шлакобетонных блоков, готовых строительных конструкций и товарного бетона;

- производство известковой муки для сельского хозяйства;

- оказание транспортных, складских, инжиниринговых и других услуг;

- обучение и стажировка технического и коммерческого персонала в области производства и продажи цемента, клинкера и связанных с цементом изделий, а также в области управления;

- осуществление всех видов внешнеэкономических операций, включая импорт и экспорт цемента, клинкера и связанных с цементом изделий, других товаров, ноу-хау и услуг;

- выполнение научно-исследовательских, опытно-констукторских, проектно-изыскательских, технологических и других работ;

- эксплуатация объектов котлонадзора и подъемных сооружений;

- оптовая и розничная торговля;

- проектное финансирование в области строительных материалов;

- выполнение строительных, монтажных, ремонтных работ;

- осуществление комиссионно-посреднической деятельности;

- осуществление оздоровительной и лечебной деятельности.

Анализ технико-экономических показателей позволяет провести анализ выручки от реализации услуг, затрат на их производство, эффективность использования фондов предприятия, эффективность труда, оценить эффективность и финансовый результат деятельности предприятия (таблица 1).

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели

Наименование показателя	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение.	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб.	1435219	1702830
Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб.	982529	1024748
Прибыль от продаж, тыс. руб.	302471	463256
Чистая прибыль, тыс. руб.	30928	289704
Среднесписочная численность работающих, чел.	1572	1524
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	149492	190120
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	274276	410189
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб.
Среднегодовой уровень оплаты труда 1 работающего, тыс. руб.
Фондоотдача, руб./руб.
Фондоемкость, руб./руб.
Фондовооруженность тыс. руб./чел.
Рентабельность продаж %

Задание 1.

Проведите расчет ТЭП, сделайте выводы на основе горизонтального и факторного анализа.

2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов (таблица 2).

Таблица 2 - Анализ основных показателей эффективности труда

Показатель	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение.	Темп роста, %
Среднесписочная численность, чел.
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб.
Фондовооруженность тыс. руб./чел.
Доля затрат на оплату труда в себестоимости продукции, %
Средняя заработная плата 1 работника, рублей

Задание 2.

Проведите вертикальный и горизонтальный анализ. Сделайте выводы по динамике и структуре персонала предприятия.

Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов состоят в том, чтобы наиболее точно оценить выполнение установленных заданий и выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономного расходования фонда заработной платы, увеличения производства продукции (таблица 3).

Таблица 3 – Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднесписочная численность, чел.
Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб.
Фондовооруженность тыс. руб./чел.
Доля затрат на оплату труда в себестоимости услуг, %
Средняя заработная плата 1 работника, рублей

Задание 3.

Проведите расчет показателей, горизонтальный анализ. Сделайте выводы о показателях эффективности труда.

3 Анализ выполнение производственной программы

Целью анализа реализации продукции является определение возможностей увеличения объемов реализации продукции, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат - увеличение прибыли предприятия.

От величины объемов реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. По этому показателю судят о значимости предпри­ятия на рынке.

Поставки основной продукции - цемента различны марок, производятся преимущественно на рынок Дальнего Востока России: Приморский и Хабаровский края, Камчатская, Магаданская, Амурская и Сахалинская область, Еврейская автономная область, Чукотский автономный округ. На иные рынки сбыта поставка цемента затруднена из-за удорожания из-за транспортных расходов. Наиболее значительные рынки для - это Приморье, Хабаровский край, Сахалинская и Амурская области. Основным видом продукции является производство цемента и клинкера (полуфабрикат).