О неотложных мерах по улучшению инвестиционного климата
в Российской Федерации
Решение задачи модернизации и перехода экономики России на инновационный путь развития требует значительных инвестиций. Для этого, по оценке Минэкономразвития РФ, доля инвестиций в основной капитал должна возрасти как минимум до 30% ВВП, в то время как в предкризисный период она едва достигала 21% ВВП. В Китае этот показатель уже на протяжении многих лет находится на уровне 40% ВВП.
Масштабная задача требует масштабных решений. В этой связи Торгово-промышленная палата Российской Федерации предлагает значительно усилить побуждающие стимулы для инвестиционной деятельности и с этой целью:
1. В сфере налогообложения:
1.1 Ввести налоговые «каникулы», т. е. освобождение от налога на прибыль, налога на землю и налога на имущество для вновь создаваемых компаний, которые осуществляют инвестиции в новый производственный объект, на новой территории и решают задачи диверсификации российской промышленности, внедрения инноваций или создания импортозамещающих производств, - на срок окупаемости соответствующего инвестиционного проекта, но не более 5 лет.
1.2 Восстановить ранее действовавшую инвестиционную льготу, в соответствии с которой 50 процентов налога на прибыль оставалась у компании в том случае, если эти средства направлялись на модернизацию или на расширение уже существующего производства. Анализ показывает, что если бы не рост мировой экономики и не сверхблагоприятная конъюнктура цен в предкризисные 2000-е годы, то отмена этой льготы могла бы реально затормозить инвестиционный процесс в России.
1.3 Реализовать на практике «дедушкину оговорку» и распространить ее на все инвестиционные проекты, добиться ее прямого появления в законах субъектов Российской Федерации, в части, касающейся их полномочий. В российском законодательстве «дедушкина оговорка» предусматривала сохранение существующего режима налогообложения на срок окупаемости проекта, но не более 7 лет, даже если в течение этого срока возникает неблагоприятное развитие событий. Однако она относилась только к приоритетным инвестиционным проектам. Вместе с тем, так и не было определено, что такое приоритетные проекты и каков порядок их регистрации. Это не дало России возможности в полной мере опереться на «дедушкину оговорку» в конкурентной борьбе за инвестиции.
1.4 Восстановить действие прежней нормы в отношении резидентов особых экономических зон (ОЭЗ): в соответствии со статьей 38 Федерального закона от 22 июля 2005 г. «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, не применяются в отношении резидентов ОЭЗ в течение срока действия соглашения о ведении ими деятельности в ОЭЗ. С принятием Федерального закона от 24 июля 2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» единый социальный налог (ЕСН) заменяется страховыми взносами, что значительно увеличивает выплаты для резидентов ОЭЗ. В особенности это затрагивает технико-внедренческие, т. е. инновационно-ориентированные ОЭЗ, в которых ранее ЕСН исчислялся по льготной ставке 14 процентов, а теперь общий объем налогового бремени, связанный с социальными платежами, к 2014 году достигнет 34 процентов. Это не только негативно воздействует на действующих резидентов ОЭЗ, инвестиционные планы которых были утверждены и начали реализовываться под гарантию государства о том, что не будет ухудшаться система налогообложения и иные режимы регулирования в этих зонах. Подобная непредсказуемость имеет серьезные отрицательные последствия, в целом, для инвестиционного имиджа России, которые могут оказаться гораздо более значимыми, чем недоплата по страховым взносам резидентов ОЭЗ, в особенности в условиях, когда конкуренция на мировых рынках капитала резко возрастает.
1.5 Увязать предоставление налоговых льгот с эффективностью реализации инвестиционных проектов, поскольку предоставление налоговых льгот авансом часто приводит не столько к реализации проекта, сколько к получению льготы. Действенной мерой могло бы стать введение форм государственной поддержки, альтернативных налоговым льготам, например, строительство за счет государства объектов инфраструктуры вместо субсидирования процентных ставок.
2. В сфере банковского кредитования:
2.1 Создать систему предоставления долгосрочных инвестиционных кредитов, т. е. «длинных» денег, в частности, посредством снижения ставки процентов по кредитам. Российские банки предлагают инвестиционные кредиты большинству промышленных предприятий на срок не более 5-7 лет. Ставки по этим кредитам зависят от качества проектов и начинаются с 13 процентов годовых в рублях. С учётом того, что при реализации промышленных проектов только период проектирования и строительства занимает, как правило, более 3-х лет, кредиты в большинстве случаев оказываются экономически неприемлемыми для создания новых промышленных производств. При существующем налоговом режиме ставка процентов по кредитам должна быть снижена, как минимум, до 6% годовых в рублях. При этом необходимо установить жесткую взаимосвязь между динамикой кредитных ставок банков и ставки рефинансирования ЦБ, отвязав последнюю от уровня потребительской инфляции.
3. В сфере инновационной деятельности:
3.1 Предоставить налоговые льготы частным инвесторам («бизнес-ангелам»), которые на свой страх и риск, без залогов и гарантий финансируют инновационные компании. В частности, уменьшать налог на доходы таких физических лиц на суммы, направляемые ими на финансирование НИОКР.
3.2 Разработать Федеральный закон «О венчурной деятельности». До сих пор венчурные компании и фонды вынуждены действовать на российском рынке в организационно-правовых формах, которые мало приемлемы для венчурного инновационного инвестирования, например, в виде закрытых паевых инвестиционных фондов.
3.3 Разработать и законодательно утвердить понятия «инновация», «инновационная компания», «инновационная деятельность»; определить систему критериев для оценки фирмы, позиционирующей себя в качестве инновационной. Предлагается указанные базовые понятия закрепить в понятийном аппарате соответствующих законодательных актов.
3.4 Разработать механизм поощрения спроса на инновационные технологии в промышленности, строительстве и сфере услуг. Таким поощрением может, в частности, служить предоставление государственных гарантий, налоговых льгот, компенсация части процентной ставки по взятым кредитам и лизинговым платежам.
3.5 Подготовить изменения в статью 128 Гражданского кодекса РФ с целью включения информации в состав объектов гражданских прав. Практика показала ошибочность ранее принятого решения о выведении информации из этого состава. В результате слабо реализуется Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности».
4. В сфере государственно-частного партнерства:
4.1 Добиться практического обеспечения государственно-частного партнерства в сфере концессионных соглашений, институтов развития, крупных инфраструктурных проектов. Федеральное и региональное законодательство по этим вопросам разрозненно и не полно, часто не соответствует лучшей мировой практике и дезориентирует инвесторов.
4.2 Активнее использовать Инвестиционный фонд Российской Федерации, направлять значительную часть средств Фонда на реализацию региональных инвестиционных проектов. По имеющимся оценкам, на 1 рубль федеральных средств, вложенных в региональный проект, частный инвестор вкладывает в среднем 6 рублей, а по некоторым проектам до 12-17 рублей.
4.3 Подготовить отдельную методику оценки эффективности инвестиций в инфраструктурные объекты. В настоящее время государство использует единую методику для всех инвестиционных проектов, что не дает возможности банкам и иным инвесторам свободно входить в партнерство по проектам с длительными сроками окупаемости.
5. В сфере администрирования:
5.1 Устранить административные барьеры и, прежде всего, упростить процедуру и сократить сроки оформления земельных участков, предоставляемых под инвестиционный проект. По имеющимся оценкам, в этой сфере Россия занимает 182 место из 183 стран. Требует упрощения также разрешительная процедура подключения к инженерным сетям и в сфере инвестиционного проектирования.
5.2 Реализовать принцип «одного окна», в соответствии с которым инвестор мог бы общаться лишь с одним представителем государства, уполномоченным выдавать разрешения на осуществление инвестиций, строительство и т. п. При этом нужно, чтобы сроки выдачи разрешений не превышали европейские нормы (до ста дней).
5.3 Принять закон о порядке взаимодействия органов государственной власти при рассмотрении и согласовании заявок и выдачи разрешений, который касался бы всех государственных органов - от федерального до муниципального уровня. Статьи 71 и 72 Конституции РФ разграничивают полномочия федеральной, региональной и муниципальной власти. Однако эти уровни не координируются между собой в инвестиционной политике, без чего инвестиционный климат существенным образом не улучшится.
5.4 Ввести в практику работы соглашения с инвесторами. Этот институт есть практически во всех странах, с которыми конкурирует Россия, однако у нас он отсутствует. Соглашением с инвесторами предусматриваются льготы и формы поддержки, которые государство всех уровней - от федерального до муниципального - берет на себя. С другой стороны, в соглашении прописываются обязательства инвестора реализовать проект в сроки, объемах, по профилю и на территории, которые заранее согласованы. Соглашение включает также санкции, которые каждая из сторон несет в случае неисполнения обязательств.
6. В сфере государственных гарантий:
6.1 Шире использовать инструмент государственных гарантий. Если инвестор реализует проект, в особенности, если он это делает вместе с институтом развития, то, по меньшей мере на часть инвестиционного объема должна быть предоставлена государственная гарантия. В первую очередь гарантии государства должны относиться к формированию инфраструктуры для функционирования будущего объекта. За рубежом государство часто само создает инфраструктуру в промышленных зонах или на инвестиционных площадках и затем передает ее будущим инвесторам и резидентам. В Российской Федерации инвесторам чаще всего приходится делать это самим, зачастую платя огромные, нерыночные суммы различным естественно-монопольным организациям за подключение, подведение сетей и тому подобные работы. В качестве базы для предоставления государственных гарантий можно было бы, например, использовать часть средств Фонда национального благосостояния.
7. В сфере таможенного оформления:
7.1 Усовершенствовать систему таможенного оформления. Для того, чтобы ввести оборудование в Россию и вложить его в уставный капитал, инвестору необходимо сначала получить разрешение таможенного органа и только после этого он может вложить ввозимое оборудование в капитал учреждаемой компании и не платить соответствующий НДС. Необходимо разрешительный механизм упразднить. Нужно, чтобы инвестор мог свободно ввести оборудование в Россию, поставить его на баланс предприятия в качестве вклада в уставный капитал, не платя НДС, уведомить государственный орган о проведенной операции. И только потом, если это необходимо, его могут проверить. Кроме того, необходимо привести таможенное законодательство Российской Федерации, в частности, и Таможенного союза, в целом, в соответствии с европейской таможенной кодификацией, а также определить максимальные сроки пребывания товаров на таможне.
8. В сфере регионального инвестиционного законодательства:
8.1 Усовершенствовать региональное инвестиционное законодательство, которое в настоящее время довольно разрозненно. Инвестору, который рассматривает вопрос о вложении средств в Российскую Федерацию, должно быть понятно федеральное и региональное законодательное поле, на котором он будет действовать. Законодательство субъекта Российской Федерации может и должно в определенной степени отличаться от типового универсального законодательства, регулирующего инвестиционную деятельность. Но когда все законы, поддерживающие инвестиции, в различных субъектах Федерации настолько структурно разные, то в последствиях их правоприменения разобраться очень сложно. Это очевидно сдерживает намерения потенциальных инвесторов.
9. В сфере деятельности муниципальных образований:
9.1 Разработать законодательные предложения, направленные на повышение заинтересованности муниципальных образований в привлечении инвестиций и реализации проектов на своих территориях. В настоящее время реальных стимулов к привлечению инвестиций муниципальные образования не имеют.
10. В сфере борьбы с коррупцией:
10.1 Ужесточить борьбу с коррупцией во всех ее проявлениях, и в практике государственных заказов и торгов, и в рисках необоснованных претензий со стороны проверяющих органов, и в фаворитизме государственных служащих, опекающих «свои» компании и т. д. Коррупция в России уже превратилась из юридической категории в экономическую, внося заметный вклад в рост инфляции через завышенную цену открытия бизнеса, реализации строительных проектов, их последующую эксплуатацию. В этой связи представляется целесообразным принять ряд дополнительных мер:
· создать специализированный орган по борьбе с коррупцией, который подчинялся бы непосредственно Президенту России с целью исключения воздействия на антикоррупционные расследования с любого уровня государственного управления. Такой орган мог бы быть не только карательным, но также занимался бы также поощрением сделок, свободных от коррупции.
· сформировать совет из зарубежных экспертов, представляющих страны Северной Европы, Новую Зеландию, Сингапур и пр., т. е. страны, с наименьшим уровнем коррупции, с целью осуществления антикоррупционной экспертизы российского законодательства. При этом аргументация зарубежных экспертов должна широко и публично обсуждаться, в частности, на специализированном сайте, который сопровождал бы работу подобного совета.
· создавать в обществе и бизнесе атмосферу неприятия коррупции, начиная со средней школы, со школьных программ. В национальном плане борьбы с коррупцией термин «воспитательный» применяется единственный раз в редакции «воспитание, уважение к закону у правоприменителей». Совершенно очевидно, что этого явно не достаточно.
11. В сфере привлечения иностранных инвестиций:
11.1 Упростить визовую поддержку для бизнесменов, которые приезжают в Россию, отменить практику взимания денег за ускорение процесса выдачи визы, дифференцировать выдачу виз и приглашений на работу для неквалифицированных рабочих и для научных работников, управленческого, инженерного персонала.
11.2 Осуществить полный переход на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), ввести практику отчетности и учета в любой валюте по выбору из числа крупнейших мировых валют, а не только в рублях. Это относится и к инвестированию, и работе фондов, и к системам страхования жизни. Сегодня основным препятствием на пути развития систем страхования жизни, в частности, называют необходимость учета систем страхования в рублях и невозможность определения долгосрочных программ в связи с этим.
11.3 Привести российское фондовое законодательство к мировому уровню, в частности, разделить управление объектом недвижимости и управление ценными бумагами. У нас до сих пор по законодательству это практически одно и то же.
11.4 Внести изменения в федеральные законы и в статью 35 Семейного кодекса Российской Федерации в части уточнения правовых норм, регулирующих инвестирование в объекты недвижимого имущества. И для иностранцев, и для российских граждан необходимость получения нотариально заверенных разрешений супругов для каждой сделки с имуществом – большая и искусственно надуманная проблема, отсутствующая в законодательстве большинства стран мира.
12. В сфере портфельных инвестиций и фондового рынка:
12.1 Проработать вопрос создания администратора и регистратора инвестиционного фонда. Во всем мире, кроме России, с управляющих компаний снята нагрузка по учету, бухгалтерии и налоговой ответственности за своих клиентов. В других странах эта нагрузка ложится на регистратора и администратора фонда. В России такого понятия нет, и поэтому управляющие компании разрастаются в «монстры» и становятся неэффективными.
12.2 Разрешить брокерам управляющих компаний работать в разных валютах. На сегодняшний день оффшорный бизнес, который работает с Россией, легко уходит из страны при первых же признаках проблемы. Одна из причин заключается в том, что местные брокеры управляющей компании фонда не могут работать не в рублях.
12.3 Ввести международные стандарты отчетности по управлению активами («GIPS»), принятые во всем мире и кардинально сокращающие объем отчетности, которую предоставляют сегодня в федеральную комиссию управляющие компании, фонды и брокеры. Эта отчетность никого ни от чего не защищает и никак не обрабатывается. В итоге она ложится такой нагрузкой на компании, что работать в России становится невыгодно и отсюда привлечение инвестиций в Россию происходит, в основном, только в спекулятивной форме и только через оффшор. В дальнейшем распространить этот подход и на все остальные виды отчетности (налоговую, бухгалтерскую и пр.), приведя ее неоправданно увеличенный объем в соответствие с практикой развитых стран.
12.4 Создать систему работы с крупными иностранными инвесторами, выведя ее с регионов на федеральный уровень. Такого мнения придерживаются многие крупные инвесторы. В регионах политика непредсказуема и часто меняется, отсутствуют приемлемые стандарты общения с иностранными инвесторами. Необходимо также, чтобы крупные иностранные инвесторы имели право защищать свои инвестиции в федеральных судах, а не в местных.
12.5 Ввести в России практику невозврата и непересмотра отчетной документации, утвержденной аккредитованными аудиторами и принятой налоговой инспекцией. Сегодня возврат к любому утвержденному отчету, пересмотры и требования в любой момент возможны и часто практикуются. В результате потенциальным инвесторам невозможно правильно оценить стоимость компаний и возможные риски. В большинстве стран мира есть четкое понимание, что политика утверждения отчетности не имеет обратной силы.
12.6 Ввести льготы по налогу на прибыль на долгосрочное держание ценных бумаг. Сейчас такой льготы нет. Федеральный бюджет получит значительно больше доходов, если инвесторы захотят инвестировать не спекулятивно, а на длительный срок.
12.7 Ввести льготы для закрытых и долгосрочных фондов. Если фонд сроком действия более 5 лет освободить от уплаты налога на прибыль, взимаемого по итогам работы, бюджет мало что потеряет с учетом российских норм дохода и темпов инфляции, а страна может приобрести значительные инвестиции.
12.8 Ликвидировать устаревший вариант налога на прибыль по сделкам с имуществом и по вкладам нерезидентов – физических лиц. Сегодня физическое лицо-нерезидент при продаже квартиры, купленной в России, уплачивает 30 процентов от стоимости квартиры независимо от того, за сколько он ее купил. Достаточно большое количество физических лиц-нерезидентов могло бы инвестировать в российскую недвижимость и активы, если бы не подобные законы. Аналогичная ситуация с процентами по вкладам – можно было бы привлечь значительные вклады иностранцев, если бы не 30-процентный налог на процентный доход.
