Утверждена
постановлением администрации
Минераловодского городского
округа
от 24 ноября 2015 г. № 15
Методика формализованного прогнозирования
налоговых и неналоговых доходов бюджета
Минераловодского городского округа
1. Общие положения
1.1. Настоящая методика формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов (далее – Методика) бюджета Минераловодского городского округа (далее – местного бюджета) разработана в целях повышения эффективности управления муниципальными финансами, обеспечения системности и объективности прогнозирования доходов и определения единых подходов при планировании доходов местного бюджета на очередной финансовый год.
1.2.Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов местного бюджета на очередной финансовый год в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
1.3. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов местного бюджета производится на основе:
-основных направлений налоговой политики Минераловодского городского округа;
-отдельных показателей прогноза социально-экономического развития Минераловодского городского округа на очередной финансовый год;
-законодательства Российской Федерации и законодательства Ставропольского края о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, действующих на момент внесения в Совет депутатов Минераловодского городского округа Ставропольского края проекта местного бюджета на очередной финансовый год;
- ожидаемой оценки поступления соответствующих доходов в местный бюджет в текущем году;
- прогнозов и расчетов главных администраторов доходов бюджета Минераловодского городского округа, предоставляемых для составления проекта местного бюджета на очередной финансовый год;
-информации налогового органа о начисленных, уплаченных суммах, суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), реструктуризированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам;
-оценки ожидаемых потерь (дополнительных доходов) от предоставления налоговых льгот по местным налогам, в связи с выбытием или постановкой на учет налогоплательщиков и прочими факторами по информации главного администратора доходов бюджета.
1.4. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и неналоговых доходов рассчитывается исходя из оценки поступлений этих доходов в текущем финансовом году.
2. Особенности расчетов прогноза налоговых доходов
по отдельным доходным источникам
2.1. Налог на доходы физических лиц
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет налога на доходы физических лиц на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
НДФЛ оч = ((НБст13% x Ст13% ) + (НБст35% x Ст35%) + (НБст30% x Ст30%) + (НБ ст15 % х Ст15% ) + (НБст9% x Ст9% ) + (НБин x Ст ин ) х Ктек х Коч) –Дв + Дд x Н, где
НДФЛ оч - прогнозируемый объем поступлений налога на доходы физических лиц на очередной финансовый год;
НБ ст13% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13 процентов, за последний отчетный финансовый год;
Ст13% - налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
НБст35% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35 процентов за последний отчетный финансовый год;
Ст 35% - налоговая ставка, установленная пунктом 2 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
НБст30% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30 процентов, за последний отчетный финансовый год;
Ст 30% - налоговая ставка, установленная абзацем первым пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
НБст15% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15 процентов, за последний отчетный финансовый год;
Ст 15%- налоговая ставка, установленная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
НБ ст9%- налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9 процентов, за последний отчетный финансовый год;
Ст 9%- налоговая ставка, установленная пунктом 5 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
НБин - налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам, за последний отчетный финансовый год;
Ст ин - налоговая ставка, установленная абзацами третьим – седьмым пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федера-ции;
Дв –выпадающие доходы бюджета, в связи с выбытием налогоплательщиков и прочими факторами по информации главного администратора доходов бюджета;
Дд – дополнительные доходы бюджета, в связи с постановкой на учет налогоплательщиков и прочими факторами по информации главного администратора доходов бюджета;
Ктек - коэффициент роста (снижения) поступления налога на доходы физических лиц в бюджет за 9 месяцев текущего года к соответствующему периоду года, предшествующего текущему году;
Коч - коэффициент роста фонда оплаты труда на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Минераловодского городского округа, но не выше темпов роста предусмотренных прогнозом социально-экономического развития Ставропольского края;
Н - норматив отчислений (в процентах) в местный бюджет.
2.2. Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
ЕНВД оч = НБ ог x Ст x К нв x ИПЦ тек x ИПЦ оч + 10%Н +- И з, где
ЕНВД оч - прогнозируемый объем поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финан-совый год;
НБ ог - налоговая база за последний отчетный финансовый год;
Ст - налоговая ставка, установленная статьей 346.31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
К нв - коэффициент налоговых вычетов, установленных пунктом 2 статьи 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
ИПЦ тек - индекс потребительских цен на текущий финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Минераловодского городского округа;
ИПЦ оч - индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Минераловодского городского округа;
10%Н - 10 процентов недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
И з - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями законодательства Российской Федерации и законодательства Ставропольского края о налогах и сборах, нормативных правовых актов Совета депутатов Минераловодского городского округа;
Коэффициент налоговых вычетов, установленных пунктом 2 статьи 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, определяется по следующей формуле:
SUM ЕНВД упл
К = -----------------, где
нв SUM ЕНВД исч
КН нв - коэффициент налоговых вычетов, установленных пунктом 2 статьи 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
SUM ЕНВД упл - сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащего уплате за отчетный финансо-вый год;
SUM ЕНВД исч - сумма исчисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за отчетный финансовый год.
2.3. Единый сельскохозяйственный налог
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет единого сельскохозяйственного налога на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
ЕСХНоч = (НБ x Ст x ИПЦ тек x ИПЦоч +- И з + 10%Н) х Н, где
ЕСХНоч - прогнозируемый объем поступлений по единому сельскохо-зяйственному налогу на очередной финансовый год;
НБ - налоговая база муниципального образования за последний отчетный финансовый год с учетом суммы убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах);
Ст - налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу,
установленная статьей 346.8 части второй Налогового кодекса Российс-кой Федерации;
ИПЦ тек - индекс потребительских цен на текущий финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Минераловодского городского округа;
ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Минера-ловодского городского округа;
Из - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное измене-ниями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
10%Н - 10 процентов недоимки по единому сельскохозяйственному налогу по муниципальному образованию по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
Н - норматив отчислений (в процентах) в местный бюджет;
2.4. Налог на имущество физических лиц
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
НИФЛоч = ОКС x Ст + - Из + 10%Н, где
НИФЛоч - прогнозируемый объем поступлений по налогу на имущест-во физических лиц на очередной финансовый год;
ОКС - общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения, по которым налог на имущество физических лиц исчислен и предъявлен к уплате за отчетный финансовый год по муниципальному образованию;
Ст - средняя налоговая ставка по Минераловодскому городскому окру-гу, определяемая как отношение суммы налога, подлежащей уплате в бюд-жет, к общей кадастровой стоимости строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения, по которым налог на имущество физических лиц исчислен и предъявлен к уплате за отчетный год по данным налоговой отчетности по форме N 5-МН за последний отчетный год;
Из - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное измене-ниями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
10%Н - 10 процентов недоимки по налогу на имущество физических лиц по муниципальному образованию по состоянию на 1 июля текущего фи-нансового года;
2.5. Земельный налог
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет земельного налога на соответствующий финансовый год производится по следующей формуле:
ЗН = НБ x Кз х СНС х Кст + 10%Н, где
ЗН - прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу на соот-ветствующий финансовый год;
НБ - налоговая база по муниципальному образованию за последний отчетный финансовый год;
Кз – коэффициент изменения налоговой базы, обусловленный измене-нием законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и зако-нодательства Ставропольского края;
СНС - средняя налоговая ставка, сложившаяся в Минераловодском городском округе, определяемая как отношение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет к налоговой базе отчетного года по данным налоговой отчетности по форме N 5-МН за последний отчетный год;
Кст - коэффициент изменения налоговых ставок по земельному налогу в очередном финансовом году;
10%Н - 10 процентов недоимки по земельному налогу по муници-пальному образованию по состоянию на 1 июля текущего финансового года.
2.6. Государственная пошлина
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет государственной пошлины на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
ГПоч = Отек x ИПЦоч + - Из, где
ГПоч - прогнозируемый объем поступлений в бюджет по государствен-ной пошлине на очередной финансовый год;
Отек - ожидаемое поступление государственной пошлины в теку-щем финансовом году;
ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной финансовый в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Минерало-водского городского округа;
Из - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное измене-ниями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
2.7. Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет платы за негативное воздействие на окружающую среду на соответствующий финансовый год производится по следующей формуле:
НЕГ = (О + - Из ) х Н, где
НЕГ - прогнозируемый объем поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду на соответствующий финансовый год;
О - ожидаемое поступление платы за негативное воздействие на
окружающую среду в текущем финансовом году;
Из - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное измене-ниями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
Н – норматив отчислений (в процентах) в местный бюджет.
2.8. Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Расчет прогнозируемого поступления в местный бюджет штрафов, санкций, возмещение ущерба на соответствующий финансовый год производится по следующей формуле:
ШСВУ = О + - Из, где
ШСВУ - прогнозируемый объем поступлений по штрафам, санкциям, возмещению ущерба на соответствующий финансовый год;
О - ожидаемое поступление штрафов, санкций, возмещения ущерба в текущем финансовом году в местный бюджет;
Из - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное измене-ниями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
3. Прогноз отдельных доходов от налогов, сборов и других
обязательных платежей в бюджет муниципального образования, осуществляемых вне рамок настоящей Методики
Перечень прогнозируемых налогов, сборов и других обязательных платежей в местный бюджет, осуществляемых вне рамок настоящей Методики, приведен в таблице 1.
Таблица 1
ПЕРЕЧЕНЬ
прогнозируемых налогов, сборов и других обязательных
платежей в местный бюджет, осуществляемых вне рамок настоящей Методики
Наименование налогов, сборов и других обязательных платежей | Ответственный исполнитель |
1 | 2 |
Налоговые доходы
Налог на доходы физических лиц, Управление Федеральной налоговой
уплачиваемый иностранными службы по Ставропольскому краю
гражданами в виде фиксированного (по согласованию)
авансового платежа при осуществлении
ими на территории Российской
Федерации трудовой деятельности
на основании патента
Акцизы, перераспределяемые через Управление Федерального казначей -
Управление Федерального ства по Ставропольскому краю
казначейства (по согласованию)
Налог, взимаемый в связи с Управление Федеральной налоговой
применением патентной системы службы по Ставропольскому краю
налогообложения (по согласованию)
Неналоговые доходы
Доходы, получаемые в виде арендной Управление имущественных
платы за земельные участки, отношений администрации
государственная собственность Минераловодского городского
которые не разграничена и которые округа
расположены в границах городских
округов, а также средства от продажи
права на заключение договоров
аренды указанных земельных участков
Доходы, получаемые в виде арендной Управление имущественных
платы, а также средства от продажи права отношений администрации
на заключение договоров аренды за земли, Минераловодского городского
находящиеся в собственности городских округа
округов (за исключением земельных
участков муниципальных бюджетных и
автономных учреждений)
Доходы от сдачи в аренду имущества, Администрация Минераловод -
находящегося в оперативном управлении ского городского округа;
органов управления городских округов управление образования
и созданных ими учреждений администрации Минераловод -
(за исключением имущества муниципальных ского городского округа
бюджетных и автономных учреждений)
Доходы от сдачи в аренду имущества, Управление имущественных
составляющего казну городских округов отношений администрации
(за исключением земельных участков) Минераловодского городского
округа
Платежи от государственных и Управление имущественных муниципальных предприятий отношений администрации
Минераловодского городского
округа
Прочие поступления от использования Управление имущественных
имущества, находящегося в собственности отношений администрации
городских округов (за исключением Минераловодского городского
имущества бюджетных и автономных округа
учреждений, а также имущества
государственных и муниципальных
унитарных предприятий, в том числе
казенных)
Доходы от оказания платных услуг Администрация Минераловод-(работ) и компенсации затрат ского городского округа;
государства управление образования
администрации Минераловод-
ского городского округа
Доходы от реализации имущества, Управление имущественных
находящегося в собственности отношений администрации
городских округов (за исключением Минераловодского городского
имущества бюджетных и округа
автономных учреждений, а также
имущества муниципальных унитарных
предприятий, в том числе казенных)
Доходы от продажи земельных Управление имущественных
участков, государственная отношений администрации
собственность на которые не Минераловодского городского
разграничена и которые расположены округа
в границах городских округов
Доходы от продажи земельных Управление имущественных
участков, находящихся в собственности отношений администрации
городских округов Минераловодского городского
(за исключением земельных округа
участков муниципальных бюджетных
и автономных учреждений)
Административные платежи и сборы Администрация Минерало-
водского городского округа
