в) определения временных периодов изменений активов и пассивов должника, его финансовых результатов деятельности, изменений, имеющих существенное значение для понимания текущего финансово-экономического состояния должника;

г) определения возможности осуществления должником безубыточной деятельности на дату проведения анализа и на будущие периоды;

д) оценки стоимости активов, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности должника;

е) оценки суммы задолженности, которая должна быть погашена в ходе проведения процедур банкротства.

3. Заключение является информационной аналитической основой для подготовки:

а) обоснования возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве, процедур;

б) заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

4. Заключение может использоваться самостоятельно, а также как один из разделов следующих документов:

а) плана внешнего управления;

б) отчета внешнего управляющего;

г) ходатайства о переходе из конкурсного производства во внешнее управление;

д) иных документов, подготавливаемых арбитражным управляющим.

Заключение представляется арбитражным управляющим, в сроки, установленные Законом о банкротстве.

5. В случае наличия у должника в процедуре наблюдения ликвидных активов, способных покрыть судебные расходы и расходы на вознаграждение арбитражного управляющего, а также при проведении анализа в других процедурах, применяемых в деле о банкротстве (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство), в установленные Законом сроки арбитражным управляющим подготавливается Заключение в соответствии с требованиями п.6 данного приложения.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

6. Заключение о финансовом состоянии должника, подготавливаемое арбитражным управляющим, должно содержать итоги анализа финансового состояния должника и результатов его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве:

6.1. результаты анализа активов и пассивов должника (п. 7 Стандарта);

6.2. итоги анализа финансовых результатов деятельности должника и оценки возможности осуществления безубыточной деятельности (п. 8 Стандарта);

6.3. результаты анализа платежеспособности, устойчивости, деловой активности должника и эффективности его деятельности, осуществляемого с помощью расчета различного рода финансовых коэффициентов (п. 9 Стандарта);

6.4. результаты анализа внешних и внутренних условий и обстоятельств деятельности должника, его положения на рынке (п. 10 Стандарта).

Степень подробности отражения результатов анализа по указанным направлениям анализа в соответствии с этим пунктом, определяются арбитражным управляющим самостоятельно, в зависимости от специфики деятельности должника, масштабов его бизнеса и других значимых обстоятельств. Приведенная финансовая информация должна быть достаточна для подтверждения выводов и заключений арбитражного управляющего, а также для ознакомления кредиторов и других лиц с результатами анализа.

7. Заключение должно содержать также следующие оценочные значения.

7.1. Стоимость активов, которые могут быть реализованы для расчетов по обязательствам должника без ущерба для продолжения его деятельности на последнюю отчетную дату.

7.2. Стоимость всех активов должника (за исключением, активов, реализация которых проблематична), которые могут быть направлены на расчеты по обязательствам при прекращении деятельности должника на последнюю отчетную дату.

7.3. Прогнозную оценку прибыли (за месяц, в квартал, или за год) в случае продолжения деятельности должника.

7.4. Суммы требований кредиторов по реестру требований, с выделением сумм требований в соответствии с разделами реестра по утвержденной форме на дату подготовки Заключения.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Федеральному стандарту

по анализу финансового состояния

должника и результатов его финансовой,

хозяйственной и инвестиционной

деятельности

в ходе процедур, применяемых

в деле о банкротстве

Обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве, процедур

1. Арбитражный управляющий подготавливает Обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве, процедур (далее Обоснование) в целях:

- выбора последующей процедуры в деле о банкротстве должника в процедуре наблюдения;

- выбора мероприятий при реализации плана внешнего управления должником;

- подготовки ходатайства в арбитражный суд о завершении процедуры финансового оздоровления или внешнего управления и перехода к конкурсному производству;

- подготовки ходатайства в арбитражный суд о завершении процедуры конкурсного производства и переходе к внешнему управлению;

2. В частности, эта информация требуется для формирования обоснованной позиции кредиторов и арбитражного суда в целях принятия решений по вопросам, указанным в п.1 Обоснования, и по следующим вопросам:

- принятия решений о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника и обоснование целесообразности введения в отношении должника соответствующих процедур в деле о банкротстве;

- оценки возможности выполнения графика погашения задолженности и мероприятий плана финансового оздоровления;

- оценки изменений, вносимых в график погашения задолженности в процедуре финансового оздоровления;

- оценки возможности выполнения условий и мероприятий мирового соглашения, в случае, если планируется его заключение;

- оценки мероприятий плана внешнего управления и изменений, вносимых в этот план, возможности и вероятности их выполнения;

- обращения в арбитражный суд с ходатайством о продлении процедуры внешнего управления.

3. Подготовка Обоснования включает выполнение следующих действий:

3.1. формирование исходной информации для подготовки Обоснования и оценка ее достаточности;

3.2. анализ исходной информации и оценка возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника;

3.3. выбор наиболее целесообразной процедуры банкротства в отношении должника.

Формирование исходной информации.

4. Исходной информацией для подготовки Обоснования являются:

4.1. сведения о возможности должника осуществлять безубыточную хозяйственную деятельность, т. е. не накапливая новых долгов (п. 8 Стандарта);

4.2. оценка прогнозной прибыли (убытка), которую может накопить должник в ходе осуществления хозяйственной деятельности на ближайшие 1-2 года, в т. ч. с учетом сокращения затрат, перепрофилирования и других модернизаций (п. 8 Стандарта);

4.3. прогнозная оценка суммы денежных средств, которую можно получить за счет реализации активов, отчуждение которых не может существенно осложнить или сделать невозможной хозяйственную деятельность должника (п. 7 Стандарта);

4.4. прогнозная оценка суммы денежных средств, которая может быть получена за счет реализации активов в случае ликвидации должника (п. 7 Стандарта);

4.5. сведения о возможности должника в сложившихся внешних и внутренних условиях и его положении на рынке вести хозяйственную деятельность (п. 10 Стандарта);

4.6. оценка суммы требований, которые могут быть предъявлены должнику в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве в целом и по категориям, включая требования кредиторов 1-й, 2-й и 3-й очереди, требования кредиторов, обеспеченные залогом имущества, и требования, подлежащие удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов (п. 7 Стандарта).

5. В случае отсутствия какой-либо информации из состава, указанной в п.4 Обоснования, арбитражный управляющий должен привести в Обосновании причины ее отсутствия, свои действия по получению или формированию этой информации.

6. В случае, если отсутствующая информация не может повлиять на выводы арбитражного управляющего по вопросам возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника и целесообразности введения последующей процедуры банкротства, арбитражный управляющий должен аргументировать возможность составления Обоснования без учета отсутствующей информации.

Оценка возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника

7. Оценка возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника осуществляется путем сравнения суммы денежных средств, которые могут быть получены должником в установленные Законом о банкротстве сроки, в случае введения реабилитационных процедур банкротства (внешнее управление, финансовое оздоровление, мировое соглашение) и суммы задолженности, которая должна быть погашена должником в ходе проведения процедур банкротства.

8. В целях такой оценки арбитражный управляющий, исходя из имеющихся сведений о сумме требований кредиторов и ее распределении по очередям (п.4.6 Обоснования), рассчитывает сумму требований кредиторов с учетом начисления процентов на требования кредиторов третьей очереди и компенсаций на требования кредиторов второй очереди. Расчет проводится на максимально возможный срок проведения реабилитационных процедур внешнего управления и/или финансового оздоровления, установленный Законом о банкротстве для данной категории должников.

Полученная в результате сумма представляет собой сумму задолженности, которая должна быть погашена должником в сроки проведения реабилитационных процедур.

Сумма денежных средств, которая может быть получена должником в установленные Законом о банкротстве сроки в случае введения реабилитационных процедур банкротства складывается из:

- суммы прогнозной прибыли, которая может быть накоплена должником при проведении его хозяйственной деятельности в период проведения процедур внешнего управления и/или финансового оздоровления (п.4.2),

- прогнозной оценки суммы денежных средств, которую можно получить за счет реализации активов, реализация которых не может существенно осложнить или сделать невозможной хозяйственную деятельность должника (п.4.3 Обоснования).

9. В случае, если сумма денежных средств, которая может быть получена должником, превышает сумму задолженности, которая должна быть погашена должником, арбитражный управляющий делает вывод о возможности восстановления платежеспособности должника в установленные Законом о банкротстве сроки проведения реабилитационных процедур.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9