Документ опубликован в «Latvijas Vēstnesis», № 26, 18.02.1995 г (стр. 15 )

(В редакции Закона от 01.01.2001 г., с изменениями, внесенными Законом от 01.01.2001 г. и Законом от 01.01.2001 г.)

Статья 41. Заключение согласительного договора между налоговой администрацией и налогоплательщиком

(1) Если должностное лицо налоговой администрации в результате контроля (проверки, ревизии) рассчитало дополнительные платежи в бюджет, налогоплательщик в установленных частью второй настоящей статьи случаях имеет право вносить предложение генеральному директору Службы государственных доходов о заключении согласительного договора. В согласительном договоре указывается, что налогоплательщик соглашается с размером дополнительно рассчитанного налогового платежа и обязуется его уплатить, но начисленный согласно настоящему Закону штраф и половина пени, рассчитанная за период просрочки налогового платежа со срока уплаты конкретного налога до дня начала налоговой ревизии (аудита), подлежат отмене.

(2) Генеральный директор Службы государственных доходов имеет право заключить согласительный договор, если у налогоплательщика на день подачи заявления о возможном заключении согласительного договора не имеется текущего долга по налогам и при наличии одного из следующих условий:

1) (Исключена Законом от 01.01.2001 г.)

2) оспорено решение должностного лица Службы государственных доходов, и при рассмотрении заявления налогоплательщика генеральный директор Службы государственных доходов оспариваемое решение оставил без изменения или же принял новое решение, которым оспариваемое решение отменено частично;

3) налогоплательщик подал жалобу в суд или в данном деле подана апелляционная или кассационная жалоба, но рассмотрение дела в суде первой инстанции, заседании суда апелляционной или кассационной инстанции по существу не закончено. В делах, которые рассматриваются в письменном процессе, заключение согласительного договора допускается до окончания его срока, который в соответствии с законом судья установил для участников процесса для подачи дополнений или изменений в заявлении или пояснениях или заявлений или просьб другого характера.

(3) В случае, определенном в пункте 2 второй части, налогоплательщик заявление о возможном заключении договора-соглашения генеральному директору Службы государственных доходов подает в течение одного месяца после получения соответствующего решения.

(4) При решении вопроса о заключении согласительного договора учитываются причины и размер возникновения долга по налогам, а также целесообразность продолжения спора и связанные с ним расходы.

(5) Если налогоплательщик не выполняет условия согласительного договора, налоговая администрация осуществляет взыскание просрочен-ных налоговых платежей в установленном нормативными актами порядке.

(6) Согласительный договор не заключается, если налоговая администрация представила материалы для решения вопроса о начале уголовного процесса.

(В редакции Закона от 01.01.2001 г., с изменениями, внесенными Законом от 01.01.2001 г., Законом от 01.01.2001 г. и Законом от 01.01.2001 г.)

Раздел IX

Обмен информацией о доходах от накоплений

(Раздел - в редакции Закона от 01.01.2001 г.)

Статья 42. Обязанности лица, выплачивающего доход от накоплений

(1)  Если созданное в Латвийской Республике лицо выплачивает в течение таксационного периода доход от накоплений их фактическому владельцу, являющемуся резидентом страны Европейского союза, зависимой от него или связанной с ним территории, или же выплату дохода от накоплений обеспечивает для нужд такого фактического владельца, то в течение трех месяцев с конца того таксационного периода, когда был выплачен доход от накоплений или обеспечена выплата такого дохода, лицо, выплатившее доход, обязано проинформировать Службу государственных доходов, представив в электронном или письменном виде следующие сведения:

1)  об идентичности и резиденции каждого фактического владельца в соответствии с положениями частей второй и третьей настоящей статьи;

2)  о названии, регистрационном номере и юридическом адресе выплатившего доход лица, если оно является юридическим лицом (также персональным обществом или образованием), или же имени, фамилии персональном коде и адресе места жительства, если оно является физическим лицом;

3)  сведения о номере каждого фактического владельца, имеющемся у него в кредитном учреждении, а если такого номера нет – об идентификации долгового обязательства, на основании которого возник доход от накоплений;

4)  о сумме выплат дохода от накоплений в зависимости от того, каким способом доход от накоплений выплачивают или обеспечивают его выплату:

а) о доходе от накоплений, указанном в пункте 1 части первой статьи 46 настоящего закона, – сумму выплаченных или зачтенных процентов,

б) о доходе от накоплений, указанном в пунктах 2 или 4 части первой статьи 46 настоящего закона, – сумму указанных в этих пунктах статьи процентов или дохода, или общую сумму дохода от продажи, возмещения или выкупа акций или долей,

в) о доходе от накоплений, указанном в пункте 3 части первой статьи 46 настоящего закона, – сумму дохода от выплат процентов, указанных в этом пункте, или общую сумму дохода,

г) о доходе от накоплений, указанном в части четвертой статьи 46 настоящего закона, – сумму дохода от накоплений, относящуюся к каждому из участников структуры, указанной в части четвертой статьи 46 настоящего закона, – физическому лицу, являющемуся фактическим владельцем дохода от накоплений и, в нуждах налогообложения, – резидентом Европейского союза, связанной с ним или зависимой от него территории.

(2)  Идентичность фактического владельца выплачивающее доход лицо устанавливает следующим образом:

1)  в связи с договорными отношениями, учрежденными до 1 мая 2004 года, – имя, фамилию и адрес места жительства фактического владельца устанавливает по имеющейся в его распоряжении информации, добываемой по закону «О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем»;

2)  в связи с договорными отношениями, учрежденными 1 мая 2004 года или впоследствии, или действиями без учреждения договорных отношений, совершавшимися 1 мая 2004 года или впоследствии, – устанавливает имя, фамилию, адрес места жительства фактического владельца и его код налогоплательщика (если таковой имеется), присвоенный ему в той стране ЕС, на связанной с ним или зависимой от него территории, где это лицо является резидентом с точки зрения налогообложения. Эти сведения получат из паспорта или иного удостоверяющего личность документа, предъявленного фактическим владельцем. Если необходимые сведения в паспорте или удостоверяющем личность документе не указаны, то адрес места жительства устанавливают на основании любого другого документального подтверждения идентичности, предъявленного фактическим владельцем. Если в паспорте, другом удостоверяющем личность документе или ином документальном подтверждении идентичности (в том числе в свидетельстве резиденции, предназначенном для нужд налогообложения) код налогоплательщика не указан, то сведения об идентичности дополняют указанием на дату и место рождения фактического владельца, указанные в его паспорте или в другом удостоверяющем личность документе.

(3)  Резиденцию фактического владельца выплачивающее доход лицо устанавливает способом, указанным в пунктах 1 и 2 настоящей части. Соблюдая положения пунктов 1 и 2 считают, что фактический владелец является резидентом той страны, где у него имеется адрес места жительства:

1)  в связи с договорными отношениями, учрежденными до 1 мая 2004 года, резиденцию фактического владельца выплачивающее доход лицо устанавливает по имеющейся в его распоряжении информации, добываемой по закону «О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем»;

2)  в связи с договорными отношениями, учрежденными 1 мая 2004 года или впоследствии, или действиями без учреждения договорных отношений, совершавшимися 1 мая 2004 года или впоследствии, резиденцию фактического владельца выплачивающее доход лицо устанавливает на основании адреса его места жительства, указанного в паспорте или в другом удостоверяющем личность документе, или, при необходимости, на основании иного документального подтверждения идентичности, предъявленного фактическим владельцем, причем соблюдается следующий порядок: в отношении физических лиц, предъявляющих паспорт или иной удостоверяющий личность документ, выданный в стране Европейского союза, на связанной с ним или зависимой от него территории, и заявляющих себя как резидентов третьих стран, резиденцию устанавливают по свидетельству резиденции с точки зрения налогообложения, утвержденному компетентными учреждениями третьей страны и отвечающему установленной Кабинетом министров форме. Если такое свидетельство не предъявлено, то страной резиденции соответствующего лица считают страну Европейского союза, где лицу был выдан паспорт или другой удостоверяющий личность документ, или же территория, зависимая от этой страны или с ней связанная.

(4)  Если в распоряжении выплачивающего доход лица имеется информация, свидетельствующая, что то физическое лицо, которое получает доход от накоплений или в пользу которого обеспечен доход от накоплений, фактическим владельцем дохода не является, и если положения пунктов 1 или 2 статьи 44 настоящего закона неприменимы, то выплачивающее доход лицо принимает все необходимые меры с целью установления идентичности фактического владельца, действуя в том порядке, что установлен в части второй настоящей статьи. Если установить фактического владельца выплачивающее доход лицо не может, то физическое лицо, которое получает доход от накоплений или в пользу которого обеспечен доход от накоплений, считается фактическим владельцем.

(5)  Выплачивающее доход лицо, устанавливая идентичность и резиденцию фактического владельца, копии всех тех документов, что были использованы для установления идентичности и резиденции фактического владельца, хранит по меньшей мере пять лет с момента прекращения договорных отношений с фактическим владельцем или, в случае действий, совершавшихся без учреждения договорных отношений, – по меньшей мере пять лет после выплаты дохода от накоплений или обеспечения его выплаты. Это требование распространяется также на хранение оригиналов и копий тех документов, на основании которых выплачен или обеспечен доход от накоплений или которыми подтверждается выплата дохода от накоплений или ее обеспечение.