Документ опубликован в «Latvijas Vēstnesis», № 26, 18.02.1995 г (стр. 16 )

(6)  Обязанность выплачивающего доход лица устанавливать и представлять Службе государственных доходов, установленная в частях первой, второй, третьей, четвертой и пятой настоящей статьи, распространяется также на такие доходы от накоплений, которые выплачиваются или выплата которых обеспечивается для фактических владельцев, являющихся резидентами третьих стран, если между соответствующей третьей страной и Европейским сообществом заключен обязательное для Латвии международное соглашение о доходах с накоплений.

(7)  Информацию, указанную в части первой настоящей статьи и части третьей статьи 45 настоящего закона, выплачивающие доход лица и хозяйственные единицы, указанные в части третьей статьи 45 настоящего закона, представляют Службе государственных доходов, пользуясь для этой цели бланком единого, устанавливаемого Кабинетом министра образца – справкой о доходах с накоплений.

(В редакции Закона от 01.01.2001 г.)

Статья 43. Обязанности Службы государственных доходов в отношении обмена информации о доходах от накоплений

(1)  Не позднее чем в шестимесячный срок с конца соответствующего таксационного года информацию о доходах с накоплений, указанную в части первой статьи 42 и части третьей статьи 45 настоящего закона, Служба государственных доходов автоматически (без требования представить информацию) передает компетентным учреждениям тех стран Европейского союза, связанных с ними или зависимых от них территорий, и третьих стран, указанных в части шестой статьи 42 настоящего закона, резидентами которых являются с точки зрения налогообложения соответствующие фактические владельцы доходов от накоплений.

(2)  По запросу фактического владельца-резидента Латвии Служба государственных доходов выдает ему в двухмесячный срок со дня поступления запроса свидетельство для целей неудержания налога с указанием в свидетельстве сведений, установленных в пунктах 1, 2 и 3 части первой статьи 42 настоящего закона. Срок действия свидетельства не может превышать трех лет. Форму свидетельства устанавливает Кабинет министров.

(В редакции Закона от 01.01.2001 г.)

Статья 44. Фактический владелец

Фактическим владельцем в понимании настоящего раздела является любое физическое лицо – резидент страны Европейского союза, связанной с ней или зависимой от нее территории, если ему выплачивают доход от накоплений или в его пользу обеспечивают выплату такого дохода, за исключением случая, когда такое лицо представляет доказательства того, что платеж дохода от накоплений не получен или его выплата не обеспечивалась, а именно, если лицо отвечает по меньшей мере одному из следующих условий:

1)  лицо выступает выплачивающим доход лицом в понимании статьи 45 настоящего закона;

2)  лицо действует в пользу юридического лица; в пользу такого лица, доходы которого облагаются налогом по общепринятым налоговым нормативным актам; в пользу фонда коллективных вложений переводных ценных бумаг или структуры, указанной в пункте 2 части первой статьи 45 настоящего закона, причем название и адрес этой структуры сообщают той хозяйственной единице, что указана в пункте 2 части первой статьи 45 настоящего закона и выплачивает доход от накоплений, и эта информация передается компетентному учреждению той страны Европейского союза, связанной с ней или зависимой от нее территории, где хозяйственная единица была учреждена;

3)  лицо действует в пользу физического лица, являющегося фактическим владельцем, и сообщает выплачивающему доход лицу данные об идентичности фактического владельца в соответствии с положениями части второй статьи 45 настоящего закона.

(В редакции Закона от 01.01.2001 г.)

Статья 45. Выплачивающее доход лицо

(1)  Выплачивающим доход лицом в понимании настоящего раздела является

1)  хозяйственная единица (резиденты Латвии – физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, юридические лица, образования и персональные общества, а также филиалы иностранных коммерсантов в Латвии и постоянные представительства нерезидентов в Латвии), выплачивающая доход от накоплений его фактическому владельцу или обеспечивающая для нужд фактического владельца выплату дохода от накоплений. Выплачивающим доход лицом является и хозяйственная единица, являющаяся должником в отношении долгового обязательства, из которого возникает этот доход от накоплений, и хозяйственная единица, которой должник или фактический владелец поручили выплатить доход от накоплений или обеспечить выплату этого дохода;

2)  также единица (физические или юридические лица, образования и фонды вкладов, группы физических или юридических лиц, учрежденные по договору или уговору, или представители этих групп), учрежденная в стране Европейского союза, на зависимой от нее или связанной с ней территории, если ей выплачивается доход от накоплений или выплата такого дохода обеспечивается для нужд фактического владельца, – в отношении платежей дохода от накоплений, которые были этой единице произведены или обеспечены. Это условие применять не требуется, если на основании свидетельства, предъявленного этой единицей и выданного компетентным учреждением (в отношении подпункта «в» настоящего пункта – надзорным учреждением) страны Европейского союза, связанной с ней или зависимой от нее территории, соответствующая единица подпадает под одно из следующих условий:

а) единица является юридическим лицом; исключение составляют те единицы, виду которых соответствует следующее применяемое в правовых актах оригинальное наименование: в Финляндии – «avoin yhtio (Ay)», «kommadiittiyhtio (Ky)/Oppet bolag» и «Kommanditbolag»; в Швеции – «handelsbolag (HB)» и «kommanditbolag (KB)»,

б) доходы этой единицы облагаются доходами в соответствии с общеприменяемыми нормативными актами,

в) эта единица является фондом коллективных вложений переводных ценных бумаг или ему подобным фондом, учрежденным на территории, зависимой от страны Европейского союза или связанной с ней.

(2)  Единица, указанная в пункте 2 части первой настоящей статьи, может выбирать, чем ей считаться – фондом коллективных вложений переводных ценных бумаг или же ему подобным фондом, указанным в подпункте «в» пункта 2 части первой настоящей статьи. Чтобы воспользоваться возможностью выбора, необходимо, чтобы хозяйственной единице соответствующая единица представила свидетельство, выданное надзорной институцией той страны Европейского союза, связанной с ней или зависимой от нее территории, где единица была образована.

(3) В течение трех месяцев с конца таксационного периода, когда выплачивался доход от накоплений или обеспечивалась выплата такого дохода, хозяйственная единица, которая в таксационный период выплачивает доход от накоплений или обеспечивает его выплату единице, созданной в другой стране Европейского союза, на связанной с ней или зависимой от нее территории, и которая по положениям пункта 2 части первой настоящей статьи считается выплачивающим доходом лицом, письменно информирует компетентное учреждение той страны Европейского союза, связанной с ней или зависимой от нее территории, где эта хозяйственная единица была учреждена, и сообщает название, адрес и общую сумму выплаченного или обеспеченного дохода от накоплений. В свою очередь, компетентное учреждение передает эти сведения компетентному учреждению той страны Европейского союза, связанной с ней или зависимой от нее территории, где была учреждена единица, которая по положениям пункта 2 части первой настоящей статьи считается выплачивающим доход лицом.

(4) Учрежденным в Латвии единицам свидетельства из компетентного учреждения, указанные в пункте 2 части первой настоящей статьи, выдаются по образцу, установленному Кабинетом министров.

(В редакции Закона от 01.01.2001 г.)

Статья 46. Доход от накоплений

(1) В понимании настоящего раздела доход от накоплений – это

1)  проценты за любого рода долговые обязательства, выплаченные или засчитанные на счет в кредитном учреждении, независимо от того, обеспечены ли эти обязательства ипотекой и дают ли они право участвовать в разделе прибыли должника; также доход от эмитированных государством или самоуправлением ценных бумаг и доход от облигаций или долговых расписок, включая премии и бонусы, связанные с этими ценными бумагами, облигациями или долговыми расписками. Денежный штраф за не произведенные вовремя платежи процентами не считается;

2)  проценты, накопленные или капитализированные в результате продажи, возмещения или выкупа долговых обязательств, указанных в пункте 1 настоящей статьи;

3)  доход от платежей процентов, которые выплачивает, напрямую или при посредничестве указанной в пункте 2 части первой статьи 45 настоящего закона единицы:

а) фонд коллективных вложений переводных ценных бумаг или ему подобный фонд, учрежденный на территории, зависимой от страны Европейского союза или с этой страной связанной,

б) единицы, учрежденные на территории стран Европейского союза, использующие установленную в части второй статьи 45 настоящего закона возможность выбора и проинформировавшие об этом выплачивающее доход лицо;

в) предприятия совместных вкладов, учрежденные за пределами территорий, на которые по положениям статьи 299 Договора об учреждении Европейского сообщества распространяется действие этого договора, или же за пределами территорий, зависимых от стран Европейского союза или с ними связанных;

4)  доход от продажи, возмещения или выкупа акций или долей фондов, единиц или предприятий, указанных в подпунктах «а», «б» или «в» настоящего пункта, если в таксационный период или в календарный год, предшествующий году, когда был получен доход, совершались сделки, в которых возникали указанные в пункте 1 части первой настоящей статьи долговые обязательства и более чем 25 процентов активов прямо или косвенно (также при посредничестве предприятий совместных вложений, учрежденных в других странах Европейского союза, на зависимых от них или связанных с ними территориях, или же указанных далее единиц) вкладывает:

а) фонд коллективных вложений переводных ценных бумаг или подобный ему фонд, созданный на территории, зависимой от страны Европейского союза или связанной с ней территории,