Вид счета бухгалтерского учета (стр. 2 )

Статья затрат	Амортизация	Материалы	Заработная плата	Отчисления в фонды	Итого
Кт 02	Кт 10	Кт 70	Кт 69
Основное производство	Дт 20	700,00	62500,00	93000,00	27900,00	184100,00
Общепроизводственные расходы	Дт 25	1300,00		14000,00	3500,00	18800,00
Общехозяйственные расходы	Дт 26	1100,00	1500,00	22000,00	5900,00	30500,00
Итого	3100,00	64000,00	129000,00	37300,00	233400,00

3.  Определяем фактическую себестоимость выпущенной продукции;

Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции

Статья затрат	Остаток на 01.01.2015	Оборот за год	Остаток на 31.12.2015
1. Сырьё материалы		62500,00
2. Заработная плата		93000,00
3. Отчисления на заработную плату		27900,00
4. Амортизационные отчисления		700,00
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ		184100,00
5. Общепроизводственные расходы		18800,00
6. Общехозяйственные расходы		30500,00
ИТОГО ПОЛНАЯ ФАКТИЧЕСКАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ		233400,00

4.  Определяем финансовый результат от продажи готовой;

Расчёт финансового результата от реализации готовой продукции

Показатель	Сумма
I. Доход от реализации
Выручка от реализации готовой продукции	330000,00
Себестоимость готовой продукции	-233400,00
Расходы на продажу (транспортные расходы)	-3000,00
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ ПРОДАЖИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИ	93600,00

5.  Определяем сумму чистой прибыли или убытка отчетного года;

Расчёт суммы чистой прибыли (непокрытого убытка) за отчётный период

Показатель	Сумма
I. Доход от реализации
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ ПРОДАЖИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИ	93600,00
II. Внереализационные доходы
Расходы на расчетно-кассовое обслуживание	-3500,00
Налог на имущество организаций	-2500,00
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ	-6000,00
Прибыль / убыток до налогообложения	87600,00
Налог на прибыль	-20000,00
Чистая прибыль/убыток	67600,00

6.  Открываем счета на 01.01.20_ г., записываем на счетах факты хозяйственной жизни, подсчитываем обороты, определяем конечный остаток на счетах.

Счёт № 01	Основные средства
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное	216 000,00
Оборот
Сальдо конечное	216 000,00
Счёт № 02	Амортизация ОС
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		21 000,00
Операция 00000025		700,00
Операция 00000025		300,00
Операция 00000025		1 100,00
Операция 00000025		1 000,00
Оборот		3 100,00
Сальдо конечное		24 100,00
Счёт № 10	Материалы
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное	76 000,00
Операция 00000004	18 000,00
Операция 00000007	2 000,00
Операция 00000010		10 000,00
Операция 00000010		15 000,00
Операция 00000010		10 000,00
Операция 00000010		27 500,00
Операция 00000013	20 000,00
Операция 00000013	20 400,00
Операция 00000013	30 000,00
Операция 00000013	13 750,00
Операция 00000015		1 500,00
Операция 00000022	2 500,00
Оборот	106 650,00	64 000,00
Сальдо конечное	118 650,00
Счёт № 20	Основное производство
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000010	10 000,00
Операция 00000010	15 000,00
Операция 00000010	10 000,00
Операция 00000010	27 500,00
Операция 00000016	23 000,00
Операция 00000016	24 000,00
Операция 00000016	24 000,00
Операция 00000016	22 000,00
Операция 00000017	6 900,00
Операция 00000017	7 200,00
Операция 00000017	7 200,00
Операция 00000017	6 600,00
Операция 00000025	700,00
Операция 00000026	18 800,00
Операция 00000026	30 500,00
Операция 00000027		233 400,00
Оборот	233 400,00	233 400,00
Сальдо конечное
Счёт № 25	Общепроизводств. расходы
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000020	14 000,00
Операция 00000021	3 500,00
Операция 00000025	300,00
Операция 00000025	1 000,00
Операция 00000026		18 800,00
Оборот	18 800,00	18 800,00
Сальдо конечное
Счёт № 26	Общехозяйственные расходы
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000015	1 500,00
Операция 00000018	22 000,00
Операция 00000019	5 900,00
Операция 00000025	1 100,00
Операция 00000026		30 500,00
Оборот	30 500,00	30 500,00
Сальдо конечное
Счёт № 43	Готовая продукция
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000027	233 400,00
Операция 00000028		233 400,00
Оборот	233 400,00	233 400,00
Сальдо конечное
Счёт № 44	Расходы на продажу
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000030	3 000,00
Операция 00000030		3 000,00
Оборот	3 000,00	3 000,00
Сальдо конечное
Счёт № 50	Касса
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное	1 500,00
Операция 00000003	15 000,00
Операция 00000005		5 000,00
Операция 00000008	40 000,00
Операция 00000009		30 000,00
Операция 00000011		3 000,00
Операция 00000012		15 500,00
Операция 00000023	500,00
Операция 00000024		500,00
Оборот	55 500,00	54 000,00
Сальдо конечное	3 000,00
Счёт № 51	Расчетные счета
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное	142 000,00
Операция 00000001		42 000,00
Операция 00000002		20 000,00
Операция 00000006	10 000,00
Операция 00000008		40 000,00
Операция 00000012	15 500,00
Операция 00000014		95 000,00
Операция 00000024	500,00
Операция 00000029	318 000,00
Операция 00000031		3 000,00
Оборот	344 000,00	200 000,00
Сальдо конечное	286 000,00
Счёт № 60	Расчеты с поставщиками
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		123 000,00
Операция 00000002	20 000,00
Операция 00000004		18 000,00
Операция 00000013		20 000,00
Операция 00000013		20 400,00
Операция 00000013		30 000,00
Операция 00000013		13 750,00
Операция 00000014	95 000,00
Операция 00000030		3 000,00
Операция 00000031	3 000,00
Оборот	118 000,00	105 150,00
Сальдо конечное		110 150,00
Счёт № 62	Расч. с покупател. и зак.
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное	45 000,00
Операция 00000003		15 000,00
Операция 00000006		10 000,00
Операция 00000028	330 000,00
Операция 00000029		318 000,00
Оборот	330 000,00	343 000,00
Сальдо конечное	32 000,00
Счёт № 66	Расч. по краткоср. кред.
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		24 000,00
Оборот
Сальдо конечное		24 000,00
Счёт № 68	Налоги и сборы
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		51 000,00
Операция 00000001	42 000,00
Операция 00000034		2 500,00
Операция 00000035		20 000,00
Оборот	42 000,00	22 500,00
Сальдо конечное		31 500,00
Счёт № 69	Расч. по соц. страхованию
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		54 000,00
Операция 00000017		6 900,00
Операция 00000017		7 200,00
Операция 00000017		7 200,00
Операция 00000017		6 600,00
Операция 00000019		5 900,00
Операция 00000021		3 500,00
Оборот		37 300,00
Сальдо конечное		91 300,00
Счёт № 70	Расч. по оплате труда
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		72 000,00
Операция 00000009	30 000,00
Операция 00000016		23 000,00
Операция 00000016		24 000,00
Операция 00000016		24 000,00
Операция 00000016		22 000,00
Операция 00000018		22 000,00
Операция 00000020		14 000,00
Оборот	30 000,00	129 000,00
Сальдо конечное		171 000,00
Счёт № 71	Расч. с подотчетн. лицами
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное	500,00
Операция 00000005	5 000,00
Операция 00000007		2 000,00
Операция 00000011	3 000,00
Операция 00000022		2 500,00
Операция 00000023		500,00
Оборот	8 000,00	5 000,00
Сальдо конечное	3 500,00
Счёт № 76	Разн. дебиторы, кредиторы
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000033		3 500,00
Оборот		3 500,00
Сальдо конечное		3 500,00
Счёт № 80	Уставный капитал
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		60 000,00
Оборот
Сальдо конечное		60 000,00
Счёт № 82	Резервный капитал
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		45 000,00
Оборот
Сальдо конечное		45 000,00
Счёт № 84	Нераспределенная прибыль
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное		31 000,00
Операция 00000036		67 600,00
Оборот		67 600,00
Сальдо конечное		98 600,00
Счёт № 90.1	Выручка
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000028		330 000,00
Оборот		330 000,00
Сальдо конечное		330 000,00
Счёт № 90.2	Себестоимость продаж
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000028	233 400,00
Оборот	233 400,00
Сальдо конечное	233 400,00
Счёт № 90.7	Расходы на продажу
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000030	3 000,00
Оборот	3 000,00
Сальдо конечное	3 000,00
Счёт № 90.9	Прибыль/убыток от продаж
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000032	93 600,00
Оборот	93 600,00
Сальдо конечное	93 600,00
Счёт № 91.2	Прочие расходы
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000033	3 500,00
Операция 00000034	2 500,00
Оборот	6 000,00
Сальдо конечное	6 000,00
Счёт № 91.9	Сальдо пр. дох. и расх.
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000036		6 000,00
Оборот		6 000,00
Сальдо конечное		6 000,00
Счёт № 99	Прибыли и убытки
	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Сальдо начальное
Операция 00000032		93 600,00
Операция 00000035	20 000,00
Операция 00000036	6 000,00
Операция 00000036	67 600,00
Оборот	93 600,00	93 600,00
Сальдо конечное

7.  Составляем оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за 20_ год;