1. Определяем вид счета бухгалтерского учета (активный, пассивный, активно-пассивный);
№ счета | Наименование счета | Начальное сальдо, руб. | Тип счета бухгалтерского учета |
1 | 2 | 3 | 4 |
01 | Основные средства | 216000 | Активный |
02 | Амортизация основных средств | 21000 | Пассивный |
10 | Материалы | 76000 | Активный |
50 | Касса | 1500 | Активный |
51 | Расчетные счета | 142000 | Активный |
60 | Расчеты с поставщиками и заказчиками (кредитовое сальдо) | 123000 | Активно-пассивный |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо) | 45000 | Активно-пассивный |
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредитовое сальдо) | 0 | ||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредитовое сальдо) | 24000 | Пассивный |
68 | Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | 51000 | Активно-пассивный |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо) | 54000 | Активно-пассивный |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | 72000 | Пассивный |
71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) | 500 | Активно-пассивный |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо) | 0 | Активно-пассивный |
80 | Уставный капитал | 60000 | Пассивный |
82 | Резервный капитал | 45000 | Пассивный |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) | 31000 | Активно-пассивный |
2. Составляем корреспонденции счетов по фактам хозяйственной жизни (хозяйственным операциям);
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п | Содержание факта | Корреспонденция счетов | Сумма | |
Дебет | Кредит | |||
Операция 00000001 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности по налогам и сборам (выписка банка) | 68 | 51 | 42 000,00 |
Операция 00000002 | Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику за сырье и материалы (выписка банка) | 60 | 51 | 20 000,00 |
Операция 00000003 | Внесена в кассу задолженность покупателя ИП за отгруженную им продукцию (приходный кассовый ордер) | 50 | 62 | 15 000,00 |
Операция 00000004 | Поступили на склад организации материалы от поставщиков ИП : ДСП ламинированная 400 листов по 45 руб. (приходный ордер) | 10 | 60 | 18 000,00 |
Операция 00000005 | Выданы из кассы денежные средства на командировку подотчетному лицу (расходный кассовый ордер) | 71 | 50 | 5 000,00 |
Операция 00000006 | На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя +» (выписка банка) | 51 | 62 | 10 000,00 |
Операция 00000007 | Поступили на склад организации канцтовары, оплаченные подотчетным лицом 10 комплектов по 200 руб. (приходный ордер) | 10 | 71 | 2 000,00 |
Операция 00000008 | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и пособий (приходный кассовый ордер, платежная ведомость) | 50 | 51 | 40 000,00 |
Операция 00000009 | Выдана заработная плата из кассы рабочему (расходный кассовый ордер, платежная ведомость) | 70 | 50 | 30 000,00 |
Операция 00000010 | Отпущены в основное производство материалы на изготовление мебели (требование накладная) - древесностружечная плита ДСП 200 листов по 50 руб. | 20 | 10 | 10 000,00 |
ДСП ламинированная 300 листов по 50 руб. | 20 | 10 | 15 000,00 | |
шпон 100 кв. м по 100 руб. | 20 | 10 | 10 000,00 | |
фурнитура 55 комплектов по 500 руб. | 20 | 10 | 27 500,00 | |
Операция 00000011 | Из кассы -Мебель» выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение расходных материалов (расходный кассовый ордер) | 71 | 50 | 3 000,00 |
Операция 00000012 | Сдана на расчетный счет сверхлимитная денежная сумма (лимит наличных денег в кассе равен 3 000 руб.) (1500+15000-5000+40000-30000-3000-3000) (расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными) | 51 | 50 | 15 500,00 |
Операция 00000013 | На склад -Мебель» поступили материалы от поставщика -Т» (приходный ордер) - древесностружечная плита ДСП 500 листов по 40 руб. | 10 | 60 | 20 000,00 |
ДСП ламинированная 400 листов по 51 руб. | 10 | 60 | 20 400,00 | |
шпон 300 кв. м по 100 руб. | 10 | 60 | 30 000,00 | |
фурнитура 25 комплектов по 550 руб. | 10 | 60 | 13 750,00 | |
Операция 00000014 | С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику -Т» за материалы (выписка банка) | 60 | 51 | 95 000,00 |
Операция 00000015 | Отпущены канцтовары в бухгалтерию на общехозяйственные нужды (требование накладная) | 26 | 10.1 | 1 500,00 |
Операция 00000016 | Начислена заработная плата рабочим основного производства за производство мебели (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу): - | 20 | 70 | 23 000,00 |
20 | 70 | 24 000,00 | ||
20 | 70 | 24 000,00 | ||
20 | 70 | 22 000,00 | ||
Операция 00000017 | Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу): - | 20 | 69 | 6 900,00 |
20 | 69 | 7 200,00 | ||
20 | 69 | 7 200,00 | ||
20 | 69 | 6 600,00 | ||
Операция 00000018 | Начислена заработная плата бухгалтеру (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) | 26 | 70 | 22 000,00 |
Операция 00000019 | Начислены страховые взносы на заработную плату бухгалтера (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) | 26 | 69 | 5 900,00 |
Операция 00000020 | Начислена заработная плата сотруднику цеха на общепроизводственные нужды (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) | 25 | 70 | 14 000,00 |
Операция 00000021 | Начислены страховые взносы на заработную плату сотрудника цеха (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) | 25 | 69 | 3 500,00 |
Операция 00000022 | Оприходованы по авансовому отчету на склад -Мебель» материалы, приобретенные подотчетным лицом | 10 | 71 | 2 500,00 |
Операция 00000023 | В кассу -Мебель» возвращен остаток подотчетной суммы (3000-2500) (приходный кассовый ордер) | 50 | 71 | 500,00 |
Операция 00000024 | Сдана на расчетный счет сверхлимитная денежная сумма (лимит наличных денег в кассе равен 3 000 руб.) (3500-500) (расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными) | 51 | 50 | 500,00 |
Операция 00000025 | Начислена амортизация (расчет бухгалтерии): - оборудования основного производства | 20 | 02 | 700,00 |
основных средств общепроизводственного назначения | 25 | 02 | 300,00 | |
здания администрации -Мебель» | 26 | 02 | 1 100,00 | |
здания основного производства -Мебель» | 25 | 02 | 1 000,00 | |
Операция 00000026 | В конце месяца списываются на изготовление продукции (расчет бухгалтерии): - общепроизводственные расходы (см. расчёт) | 20 | 25 | 18 800,00 |
общехозяйственные расходы (см. расчёт) | 20 | 26 | 30 500,00 | |
Операция 00000027 | Сдана на склад -Мебель» готовая продукция из основного производства (незавершенного производства нет) (сумму определить) (сумма по Дебету сч. 20) (накладная) | 43 | 20 | 233 400,00 |
Операция 00000028 | Отгружена покупателю 58» продукция (накладная): - отражена выручка от продажи мебели | 62 | 90.1 | 330 000,00 |
списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (вся сданная на склад) | 90.2 | 43 | 233 400,00 | |
Операция 00000029 | Поступили платежи на расчетный счет от покупателя 58» (выписка банка) | 51 | 62 | 318 000,00 |
Операция 00000030 | Отражены расходы -Мебель» по доставке готовой продукции транспортной компанией (накладная) | 44 | 60 | 3 000,00 |
90.7 | 44 | 3 000,00 | ||
Операция 00000031 | С расчетного счета перечислены денежные средства транспортной компании (выписка банка) | 60 | 51 | 3 000,00 |
Операция 00000032 | Определен финансовый результат от продажи готовой продукции -Мебель» (330000-233400-3000) (расчет бухгалтерии) | 90.9 | 99 | 93 600,00 |
Операция 00000033 | Начислены расходы на расчетно-кассовое обслуживание, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (банком) (расчет бухгалтерии) | 91.2 | 76 | 3 500,00 |
Операция 00000034 | Начислен налог на имущество организаций к уплате в бюджет (расчет бухгалтерии) | 91.2 | 68 | 2 500,00 |
Операция 00000035 | Начислен налог на прибыль организаций к уплате в бюджет (расчет бухгалтерии) | 99 | 68 | 20 000,00 |
Операция 00000036 | Выявлен финансовый результат от внереализационных операций (3500+2500) | 99 | 91.9 | 6 000,00 |
Сумма чистой прибыли или убытка отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (93600-6000-20000) (расчет бухгалтерии) | 99 | 84 | 67 600,00 | |
Итого за период | 1 982 850,00 |
Расчёт расходов основного производства, общепроизводственных и общехозяйственных расходов по выпуску продукции за период
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
