17. Налоги на совокупный доход
Для расчета налогов на совокупный доход используются:
- формы статистической налоговой отчетности , , № 1-ПАТЕНТ о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим доходы бюджета ЗАТО Северск, за последний отчетный год;
- информация о сумме недоимки по налогу на конец отчетного периода;
- годовой отчет об исполнении бюджета ЗАТО Северск;
- информация о динамике макроэкономических показателей и размере коэффициента-дефлятора;
- законодательные акты Томской области об установлении нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований.
18. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Прогнозирование налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, осуществляется в соответствии с главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, законодательства Томской области, на основании отчета по форме за отчетный период.
При расчете прогноза налога учитываются:
- фактическое поступление налога в отчетном году и на последнюю отчетную дату текущего финансового года;
- динамика поступления налога за предыдущие годы.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитывается по формуле:
УСН = (УСНд + УСНпд-р) x Н, где
УСН - прогноз поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
УСНд - сумма налога, планируемая к поступлению в бюджет в очередном финансовом году, для объекта налогообложения «доходы»;
УСНд-р - сумма налога, планируемая к поступлению в бюджет в очередном финансовом году, для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»;
Н - норматив отчисления от налога в бюджет ЗАТО Северск.
Каждый из двух видов налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения), рассчитывается по следующей формуле:
УСНп = ((УСНожид + Д) x i х Ус + (З х Кз)), где
УСНп - сумма налога, планируемая к поступлению в бюджет в очередном финансовом году;
УСНожид - ожидаемое поступление налога в бюджет в текущем году;
Д - дополнительно поступающие (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по налогу в очередном финансовом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, динамикой налоговой базы в очередном финансовом году по сравнению с текущим годом;
i - индекс потребительских цен;
Ус - уровень собираемости налога, сложившийся за отчетный год;
З - сумма задолженности в бюджет ЗАТО Северск на конец отчетного периода без учета отсроченных (рассроченных) и приостановленных к взысканию платежей по отчетным данным налогового органа;
Кз - коэффициент сокращения задолженности (в расчете принимается равным 30%).
19. Единый налог на вмененный доход
Прогнозирование единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации на основании отчета по форме за отчетный период.
При расчете прогноза налога учитываются:
- фактическое поступление единого налога за отчетный период текущего года;
- прогнозируемое изменение коэффициента-дефлятора К1, учитывающего изменение индекса потребительских цен, на очередной финансовый год;
- прогнозируемое изменение корректирующего коэффициент базовой доходности (К2) в соответствии с нормативными правовыми актами ЗАТО Северск;
- информация о сумме недоимки по налогу на конец отчетного периода;
- ожидаемое поступление налога в текущем году;
- динамика поступления налога за предыдущие годы;
- сложившийся темп выбытия налогоплательщиков.
Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности производится по следующей формуле:
ЕНВД= ((ЕНВДожид + Д) х ИК1 х ИК2 х Ус + (З х Кз)) х Н, где
ЕНВД - прогноз поступлений единого налога на вмененный доход на очередной финансовый год;
ЕНВДожид - ожидаемое поступление налога в бюджет в текущем году;
Д - дополнительно поступающие (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по налогу в очередном финансовом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, количества налогоплательщиков, динамикой налоговой базы в очередном финансовом году по сравнению с текущим годом;
ИК1 - прогнозируемое изменение коэффициента-дефлятора К1;
ИК2 - прогнозируемое изменение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2);
Ус - уровень собираемости налога, сложившийся за отчетный год;
З - сумма задолженности в бюджет ЗАТО Северск на конец отчетного периода без учета отсроченных (рассроченных) и приостановленных к взысканию платежей по отчетным данным налогового органа;
Кз - коэффициент сокращения задолженности (в расчете принимается равным 30%);
Н - норматив отчисления от налога в бюджет ЗАТО Северск;
20. Единый сельскохозяйственный налог
Сумма единого сельскохозяйственного налога прогнозируется в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Налогового кодекса Российской Федерации на основании отчета по форме за отчетный период.
При расчете прогноза налога учитываются:
- данные о фактических поступлениях налога в отчетном году;
- информация о сумме недоимки по налогу на конец отчетного периода;
- ожидаемое поступление налога в текущем году;
- динамика поступления налога за предыдущие годы.
Прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по следующей формуле:
ЕСХН = (НБ + Д) x Ст x Ус + (З х Кз)) х Н, где
ЕСХН - прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога на очередной финансовый год;
НБ - налоговая база для исчисления единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями за отчетный финансовый год в соответствии с отчетом по форме № 5-ЕСХН;
Д - дополнительно поступающие (выпадающие со знаком «-») доходы бюджета по налогу в очередном финансовом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, количества налогоплательщиков, динамикой налоговой базы в очередном финансовом году по сравнению с текущим годом;
Ст - ставка налога, установленная статьей 346.8 главы 26 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);
Ус - уровень собираемости налога, сложившийся за отчетный год;
З - сумма задолженности в бюджет ЗАТО Северск на конец отчетного периода без учета отсроченных (рассроченных) и приостановленных к взысканию платежей по отчетным данным налогового органа;
Кз - коэффициент сокращения задолженности (в расчете принимается равным 30%);
Н - норматив отчисления от налога в бюджет ЗАТО Северск.
21. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
Прогнозирование налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения осуществляется в соответствии с главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, на основании отчета по форме .
При расчете прогноза налога учитываются:
- сведения ЗАТО Северск о количестве выданных патентов в разрезе видов экономической деятельности в текущем году;
- налоговая база (потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду деятельности) за отчетный период и на текущий год в соответствии с законодательством Томской области;
- динамика поступления налога за предыдущие годы.
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения рассчитывается по формуле:
НСП = ((НСПожид x i x Ус) + (З х Кз)) x Н, где
НСП - прогноз поступлений налога в виде стоимости патента на очередной финансовый год;
НСПожид - ожидаемое поступление налога в виде стоимости патента за текущий финансовый год;
i - индекс потребительских цен;
Ус - уровень собираемости налога, сложившийся за отчетный год;
З - сумма задолженности в бюджет ЗАТО Северск на конец отчетного периода без учета отсроченных (рассроченных) и приостановленных к взысканию платежей по отчетным данным налогового органа;
Кз - коэффициент сокращения задолженности (в расчете принимается равным 30%);
Н - норматив отчисления в бюджет ЗАТО Северск.
22. Налог на имущество физических лиц
Прогнозирование налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, на основании отчета по форме за последний отчетный год. За основу расчета принимается показатель суммы налога, предъявленной к уплате.
При расчете прогноза налога учитываются:
- инвентаризационная (кадастровая) стоимость объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц;
- действующие ставки налога, а также изменение ставок, установленных Налоговым кодексом РФ и принимаемых в соответствии с ним решениями органов местного самоуправления ЗАТО Северск;
- данные о фактических поступлениях налога в отчетном году;
- информация о сумме недоимки по налогу на конец отчетного периода;
- ожидаемое поступление налога в текущем году;
- динамика поступления налога за предыдущие годы.
Расчет прогноза поступлений по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:
НИФ = (НИФ1 x КР x КИ х Ус) + (З х Кз) - П, где
НИФ - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год;
НИФ1 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с отчетом по форме , раздел 3 «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц»;
КР - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц;
КИ - коэффициент изменения ставок налога, рассчитанный как отношение размера ставок налога на очередной финансовый год, к размеру ставок, действующих в текущем финансовом году;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
Основные порталы (построено редакторами)