- Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.);
- Инструкция по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31;
- Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.01.2001 N 121-У, от 01.01.2001 N 460-У, от 01.01.2001 N 858-У, от 01.01.2001 N 960-У).
Центральным по своей значимости является Положение , которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории России. В данный нормативный документ заложены четыре базовых метода регулирования наличного денежного обращения в РФ:
- прогнозирование;
- лимитирование;
- системное банковское контролирование;
- ответственность за невыполнение лимитов.
В соответствии с Положением организациям, предприятиям, учреждениям независимо от организационно-правовой формы предписано хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
Как правило, выдача наличных денег банками своей клиентуре производится за счет текущих поступлений денежной наличности в их операционные кассы. Однако для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов своих клиентов — предприятий и граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответствии с Положением «О ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 01.01.01 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюдением. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке из оборотных касс учреждений Банка России.
Установление же лимитов оборотных касс учреждениям Банка России и их подкрепление осуществляется в порядке, определенном в Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 01.01.01 г. № 31.
В целях максимального привлечения наличных денег в кассы банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий Положением учреждениям банков предписывается не реже одного раза в два года проверять соблюдение их клиентами определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью [4 стр. 94].
Материалы проверок оформляются справкой, составленной в соответствующей форме. При необходимости копии справок направляются в налоговые органы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.
В целом существующую систему нормативного регулирования наличного денежного обращения, созданную усилиями ЦБ РФ, можно охарактеризовать как четкую и строго регламентированную.
Несмотря на предпринимаемые Банком России меры по сокращению и упорядочению наличного денежного обращения, доля наличных денег в рублевой денежной массе продолжает оставаться существенно высокой по сравнению с уровнем промышленно развитых стран. В связи с этим необходимо отметить следующее. На самом деле причины столь высокого уровня наличных рублей в общей денежной массе заключаются не в том, что плохо регулируется наличное денежное обращение и низовой контроль за кассовой дисциплиной предприятий возложен на коммерческие банки, которые не заинтересованы в его осуществлении, а в том, что нет экономической базы для его сокращения — высокое налогообложение, инфляция, неплатежи, системный кризис банков и государственных финансов и т. д. В промышленно развитых странах отсутствует столь строгое разграничение сфер наличного и безналичного платежных оборотов и жесткое регулирование наличных расчетов юридических лиц. Вместе с тем сфера безналичного оборота там постоянно расширяется и близка к своему абсолютному максимуму.
2 Налично-денежный оборот на предприятии
2.1 Экономическая характеристика Пермского филиала
Трейд Энтерпрайз»
Общество с ограниченной ответственностью Трейд Энтерпрайз» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Целью деятельности Общества является получение прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в продукции (товарах, услугах).
Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные федеральными законами, включая, но, не ограничиваясь, следующими направлениями:
- осуществление торгово-закупочной, посреднической деятельности, оптовой и розничной торговли, в том числе путем создания сети торговых баз, магазинов;
- бытовые услуги населению и организациям;
- сдача в аренду помещений, имущества;
- рекламная, издательская, полиграфическая деятельность;
- предоставление маркетинговых, посреднических, представительских, информационных услуг и консультаций, в том числе брокерских и дилерских;
- оказания транспортных, транспортно-экспедиционных услуг, складских, охранных услуг населению и организациям;
- операции с недвижимостью, купля-продажа, в том числе с аукционов и на конкурсной основе, обмен, аренда, маклерские услуги.
Трейд Энтерпрайз» является официальным дистрибьютером ведущих мировых фирм, производящих парфюмерию, косметику, бытовую химию.
Помимо дистрибьюции товаров "Магнат" оказывает большой спектр логистических услуг, предоставляя высокий уровень сервиса, в основе которого лежат передовые технологии и профессионализм сотрудников.
Компания «Магнат Трейд Энтерпрайз» имеет филиалы в 22 городах страны. Пермский филиал осуществляет представительские функции Общества и реализацию его интересов во всех органах государственной власти РФ и ее субъектах, в органах исполнительной, законодательной и судебной властей, органах местного самоуправления, организациях и объединениях физических и юридических лиц и иных органов, расположенных по месту его нахождения
Филиал является обособленным подразделением Общества, расположенным вне места его нахождения и осуществляет часть его хозяйственных и коммерческих функций (за исключением внешнеэкономической деятельности), в том числе и функций представительства.
Предварительное изучение деятельности предприятия начинается с обзора важнейших показателей, характеризующих общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности, представленных в таблице 1.
Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» за 2010-2011 гг.
Показатель | Год | Абсолютный прирост | Темп прироста, % | |
2010 | 2011 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Объем продаж, тыс. руб. | 523450 | 598490 | 75040 | 14,3 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 38889 | 39974 | 1085 | 2,7 |
Фондоотдача, руб/руб. | 13,4 | 14,9 | 1,5 | 11,1 |
Среднесписочная численность работников, чел. | 189 | 204 | 15 | 7,9 |
Продолжение таблицы 1
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Производительность труда, тыс. руб./чел | 2769,5 | 2933,7 | 164,2 | 5,9 |
Себестоимость реализации продукции, тыс. руб. | 450167 | 512307 | 62140 | 13,8 |
в том числе закупочная стоимость | 315117 | 363738 | 48621 | 15,4 |
издержки обращения | 135050 | 148569 | 13519 | 10,0 |
Затраты на 1 руб. реализованной продукции | 86,0 | 85,6 | - 0,4 | -0,5 |
Прибыль от продажи, тыс. руб. | 73283 | 86183 | 12900 | 17,6 |
Рентабельность продаж, % | 14,0 | 14,4 | 0,4 | 2,8 |
На основании представленных в таблице 1 данных можно сделать следующие выводы:
- объем реализуемой продукции в 2011 году увеличился на 14,3 % в сравнении с 2010 годом;
- себестоимость реализованной продукции в 2011 году увеличилась на 62140,0 тыс. руб.
- показатель прибыли от продажи увеличился в 2011 году на 12900,0 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом, а рентабельности продаж возросла 0,4 %.
Одним из наиболее важных экономических деятельностей предприятия, специализирующегося на оптовой торговле, является анализ динамики объема продаж.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
Основные порталы (построено редакторами)