Таблица 2 - Анализ динамики объема продаж продукции
Год | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста (падения) реализации, % | |
базисные | цепные | ||
2007 | 328899 | ||
2008 | 383599 | 16,6 | 16,6 |
2009 | 489541 | 27,6 | 48,8 |
2010 | 523450 | 6,9 | 59,1 |
2011 | 598490 | 14,3 | 81,9 |
В 2011 году базисный рост продаж составил более 81 %, то есть увеличился в сравнении с принятым за базу 2000 годом почти в 2 раза.
Наибольший показатель темпа цепного роста продаж был в 2009 году, он составил 48,8 %, а наименьший показатель темпа роста продаж был в 2010 году – 6,9 %. В 2011 рост объема реализации составил 14,3 %.
Рисунок 1 - Динамика товарооборота Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» за 2007-2011 гг
2.2 Анализ кассовых операций Пермского филиала
Трейд Энтерпрайз»
В Пермском филиале Трейд Энтерпрайз» бухгалтерский учет осуществляется и бухгалтерская отчетность формируется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме счетоводства с использованием программного обеспечения «1С:Бухгалтерия 8.0».
Пермский филиал Трейд Энтерпрайз имеет кассу предприятия, операционную кассу и кассу оптово-розничной базы. Касса предприятия размещена в изолированном, специально оборудованном помещении, оснащена сейфом, решетками на окнах, охранно-пожарной сигнализацией. За обеспечение необходимых условий сохранности денежных средств несет ответственность генеральный директор организации.
Кассовые операции выполняет бухгалтер-кассир. На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее или высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы не менее года. Функции, должностные обязанности, ответственность и права бухгалтера-кассира предусмотрены в его должностной инструкции.
В своей кассе организация на конец рабочего дня может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного банком. Для установления лимита остатка денежных средств в кассе организация представляет в обслуживающий ее банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Для Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» на 2012 год Решением Пермского Западно – Уральского банка России» установлен лимит остатков кассы в размере 230 000 рублей.
В соответствии с действующим законодательством организации имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней. Однако в Пермском филиале Трейд Энтерпрайз» превышение лимита не допускается даже в дни выдачи заработной платы, поскольку большая часть выплат производятся безналичным путем (путем перечисления денежных средств на пластиковые карточки).
Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк через инкассатора. Для этого кассир в конце рабочего дня оформляет объявление на взнос наличными.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 01.01.2001 г. в Пермском филиале Трейд Энтерпрайз» расчеты наличными деньгами через кассу ограничены предельным размером 100 000 рублей.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций согласно Постановлению Госкомстата РФ об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации от 01.01.2001 №88.
В кассу организации наличные деньги могут поступать с расчетного, валютного счетов в банке, от покупателей, в виде возвращенных авансов, неиспользованных сумм и т. д. Прием наличных производится по приходному кассовому ордеру (ф.№КО-1). Он является бланком строгой отчетности и при выписке должен регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф.№КО-3), подписывается главным бухгалтером и кассиром. Лицу, сдавшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подтверждающая факт сдачи денег в кассу.
Выдача наличных денег оформляется расходным кассовым ордером (ф.№КО-2). Он подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Кассир выдает деньги только по предъявлению документа, удостоверяющего личность получателя.
Операции по кассе учитываются в специальном регистре – кассовой книге (ф.№КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовую книгу кассир производит в двух экземплярах. В конце операционного дня кассир подсчитывает итоги, определяет остаток на начало следующего дня и формирует отчет кассира, который является точной копией листа кассовой книги за соответствующий день. Вместе с приложенными документами отчет кассира сдается в бухгалтерию для проверки и обработки.
Кассовая книга открывается на один год.
Доля расчетов наличными средствами по сравнению с расчетами в безналичной форме на предприятии невелика. В таблице 3 приведены данные по общему обороту денежных средств на предприятии за год, а также по расчетам в наличной и безналичной формах.
Таблица 3 – Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте Пермского филиала Трейд Энтерпрайз»
Показатели | 2011 год | |
поступление | расход | |
Безналичный расчет, тыс. руб. | 580536 | 459641 |
Наличный расчет, тыс. руб. | 17954 | 19151 |
Общий оборот денежных средств, тыс. руб. | 598490 | 478792 |
Доля расчетов наличными в денежном обороте, % | 3 | 4 |
Таким образом, доля расчетов наличными средствами в денежном обороте в 2011 году по поступлению денежных средств составила 3 %, а по расходованию – 4 %.
Денежные средства в кассу предприятия в основном поступают:
- с расчетного счета предприятия для различных целей (на выдачу зарплаты, на командировочные, на хозяйственные нужды, на выдачу больничных и т. д.) ;
- путем оплаты продукции, услуг покупателями (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями);
- путем возврата неизрасходованных подотчетных сумм подотчетными лицами и т. д.
Выдача денежных средств из кассы предприятия чаще всего производится:
- на выплату заработной платы, премий работникам предприятия, выплаты социального характера и пр. Выплата заработной платы производится с 10 по 15 число каждого месяца;
- в подотчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы работникам предприятия;
- сдача выручки на расчетный счет в банке и т. д.
В Пермском филиала Трейд Энтерпрайз» ежемесячно осуществляются расходы на организацию налично-денежного обращения. Общие затраты на организацию налично-денежного обращения в 2011 году приведены в таблице 4.
Таблица 4 - Общие затраты на организацию налично-денежного обращения в Пермском филиале Трейд Энтерпрайз» за 2011 год
Статья расходов | Сумма, руб. |
- оплата труда кассиров | 288000 |
-оплата услуг по инкассации выручи в банк | 107000 |
- техническое обслуживание контрольно-кассовых машин (в том числе расходные материалы) | 6000 |
ИТОГО | 401000 |
Показатель ликвидности, характеризующие обеспеченность денежными средствами Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» можно рассчитать по следующим формулам:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
| (1); |
,
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. В 2011 году коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,017 по отношению уровню 2010 года. Между тем его значение не соответствует необходимому минимальному нормативу (норматив 0,2 - 0,5), что отрицательно оценивается со стороны кредиторов.
2.Коэффициент критической ликвидности.
| (1) |
,Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Нормальное ограничение данного коэффициента = 0,8.
Значение коэффициента критической ликвидности в 2011 году увеличился на 0,02 в сравнении с 2010 годом. Это значит, что у предприятия увеличилась доля наиболее ликвидных активов, но при этом коэффициент критической ликвидности Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» не достигает минимально необходимого норматива.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
Основные порталы (построено редакторами)