3. Коэффициент текущей ликвидности.
| (3) |
,Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Он характеризует платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Нормальным значением для данного показателя считается 2.
; 
Коэффициент текущей ликвидности в 2011 году составил 1,17 что, гораздо ниже минимально необходимого норматива нормативного. Это значит, что организация не располагает достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников, а с точки зрения кредиторов, подобный вариант формирования оборотных средств является наиболее предпочтительным.
Таблица 5 - Коэффициенты, характеризующие ликвидность Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» в 2010-2011 гг.
Коэффициент | Год | Норматив | Отклонение от норматива в 2011 году | Тенденция | |
2009 | 2010 | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,142 | 0,159 | 0,2 - 0,5 | - 0,041 | Рост |
Коэффициент критической ликвидности | 0,54 | 0,56 | 0,8 | - 0,24 | Рост |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,29 | 1,17 | 2,0 | - 0,83 | Снижение |
Таким образом, из данных таблицы 5 можно заключить, что коэффициенты платежеспособности Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» ниже нормативных значений, что отрицательно характеризует ликвидность и степень платёжеспособности предприятия – значительные суммы в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.
Заключение
Налично-денежный оборот (налично-денежное обращение) является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими картами, металлическими разменными монетами. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций. Как правило, предприятия хранят денежную наличность в небольших количествах, сверхлимитные суммы переходят на расчетный счет в банк. Потребность в наличных деньгах рассчитывается при помощи прогноза. Кроме того, анализируется состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банком мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии
В практической части данной работы мною была рассмотрена организация налично-денежного обращения в Пермском филиале Трейд Энтерпрайз». Доля расчетов наличными средствами по сравнению с расчетами в безналичной форме также как и по всей России на предприятии невелика. Так, в 2011 году поступило наличных средств в общем объеме поступивших денежных средств всего 3 %, расход наличными составил 64 %. Кассовые операции ведет в соответствии действующими законами с применением контрольно-кассовой техники. Лимит остатка денег в кассе соблюдается.
Среди негативных сторон было определено, что коэффициенты ликвидности Пермского филиала Трейд Энтерпрайз» ниже нормативных значений – значительные суммы в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.
Список использованной литературы
1. Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2007 – 342с.
2. Н. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. - М.: Высшее образование, Юрайт, 2009. — 620 с.
3. В. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник / Под ред. М. В.Романовского, О. В.Врублевской. - М.: Юрайт-Издат. - 2009. - С.237.
4. В. Деньги, кредит, финансы. – М.: Экзамен, 2007. – 224с.
5. А., П., Д. И др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 479с.
6. Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум / под ред. Ф. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: 2011. — 430 с
7. Б. Финансы. Конспект лекций. - М.: Юрайт, Высшее образование, 2009. — 169 с.
8. Н. Учет расчетных операций в налично-денежной форме // Бухгалтерский учет, 2011. - №6. - С.11
9. В. Финансы: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Велби, Проспект, 2007. — 640 с.
10. Выплата зарплаты наличными может быть запрещена // Ведомости от 01.01.2001 №88 – С 2-3
11. И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие - 2-е изд. - М.: 2009. — 568 с.
12. С. Наличный оборот // Финансы и кредит, 2008. №4. - С.12 - 14.
13. Наличный и безналичный оборот в российской экономике: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: КНОРУС, 2008. - 186с.
14. С. Финансы: Учебник – 7 изд. перераб. и доп. – М.: ИТК «Дашков и К», 2007 – 512 с.
15. Б. Финансы: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2008. — 703 с.
16. Н., Ю., И. Финансы и кредит - М.: Инфра-М, 2009. — 408 с.
17. В. Пути развития наличного денежного обращения в Российской Федерации. Актуальные вопросы деятельности Банка России // Деньги и кредит. – № 7, 2011 - С. 25-27
18. Интернет-ресурсы:
официальный сайт Министерства финансов РФ info. minfin. ru
официальный сайт Центральный банк Российской Федерации: www. cbr. ru
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2011 г.
Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||
Дата | 31.12.2009 | ||
Организация: Пермский филиала Трейд Энтерпрайз» | по ОКПО | 07500243 | |
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5904100329 | |
Вид деятельности: оптовая торговля | по ОКВЭД | 51.7 | |
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной отвественностью | по ОКОПФ / ОКФС | ||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |
Местонахождение (адрес): Пермь г., Промышленная ул., д. 147А | |||
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы, в том числе: | 110 | 0 | 0 |
патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 0 | 0 |
расходы на НИОКР, ОКР и ТР | 114 | 0 | 0 |
Основные средства, в том числе: | 120 | 38889 | 39974 |
земельные участки и обьекты природопользования | 121 | 0 | 0 |
здания, машины и оборудование | 122 | 38889 | 39974 |
Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
в том числе расходы на НИ ОКР и ТР | 131 | 0 | 0 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: | 140 | 0 | 0 |
инвестиции в дочерние общества | 141 | 0 | 0 |
инвестиции в зависимые общества | 142 | 0 | 0 |
инвестиции в другие организации | 143 | 0 | 0 |
Прочие долгосрочные финансовые вложения | 146 | 0 | 0 |
Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 0 |
Итого по разделу I | 190 | 38889 | 39974 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы : в том числе: | 210 | 39113 | 42190 |
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1180 | 2130 |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 0 | 0 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 37933 | 40060 |
расходы будущих периодов | 216 | 0 | 0 |
прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
Налог на добавленную стоимость по пpиобpетенным ценностям | 220 | 2910 | 3213 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | 657 | 2357 |
задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | 0 | 0 |
прочие дебиторы | 235 | 657 | 2357 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе | 240 | 22817 | 29814 |
покупатели и заказчики | 241 | 22817 | 29814 |
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | 0 | 0 |
авансы выданные | 245 | 0 | 0 |
прочие дебиторы | 246 | 0 | 0 |
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе | 250 | 0 | 0 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 0 | 0 |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 252 | 0 | 0 |
Денежные средства, в том числе: | 260 | 8004 | 11828 |
касса | 261 | 942 | 811 |
расчетные счета | 262 | 7062 | 11017 |
263 | 0 | 0 | |
прочие денежные средства | 264 | 0 | 0 |
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
Итого по разделу II | 290 | 73501 | 89402 |
БАЛАНС | 300 | 112390 | 129376 |
ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 50000 | 50000 |
Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
Резеpвный капитал, в том числе: | 430 | 0 | 0 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в т. ч. | 470 | 3414 | 4280 |
прошлых лет | 471 | 3414 | 4280 |
отчетного года | 472 | 0 | 0 |
Итого по разделу III | 490 | 53414 | 54280 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты, в том числе: | 510 | 2896 | 844 |
кредиты банков, подлежашие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 2896 | 844 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 0 |
Итого по разделу IV | 590 | 2896 | 844 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты, в том числе: | 610 | 17842 | 30901 |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 17842 | 30901 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 38238 | 43351 |
поставщики и подрядчики | 621 | 37442 | 42066 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 285 | 347 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 290 | 560 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 221 | 378 |
прочие кредиторы: | 625 | 0 | 0 |
авансы полученные | 627 | 0 | 0 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 628 | 0 | 0 |
прочие | 629 | 0 | 0 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
Итого по разделу V | 690 | 56080 | 74252 |
БАЛАНС | 700 | 112390 | 129376 |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
Основные порталы (построено редакторами)