360. Какую отчетность должен составлять доп офис: правильные ответ: .
Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют. Прил 2 к 302-П
361. Что является инкассо – в ответах перечислены все виды безналичных расчетов
362. Что отражается по Д счета выданный кредит банком
363. в течение какого времени банк, получивший невыясненный платеж от банка -нерезидента должен вернуть его назад? Варианты ответа:
- в течение периода, установленного в учетной политике, но не позднее 3х месяцев;
- в порядке, установленном в договорах с банками-нерезидентами;
- в порядке не помню где установленом, но не позднее 1 мес.
Ответила, что в соотв. с учетной политикой, но теперь понимаю, что верный ответ: в порядке, прописаном в договоре с банком-нерезидентом.
Ответ: в порядке, усртановленом в договорах с банками-нерезидентами
Это 302-П часть 3 п. 1.5.4
В таких вопросах можно включить логику:
1) Ключевое слово "Банк не резидент"
2) Наша УП для контрагентов не является обязывающим документом - все ответы где есть ссылка на УП вычеркиваем.
3) Указания ЦБ РФ и законодательства РФ для банка не резидента, тоже не является обязывающим документом - вычеркиваем.
4) Смотрим что осталось - договорные отношения.
364. имеет ли право АО проводить аудит компании которой два года назад ставила налоговый учет: да, нет, еще что-то...
365. Преамбула вопроса про Каймановы
Кредитная организация приобрела облигации в долларах США какого-то там резидента Каймановых островов, с купонным процентным доходом, зависящей от переменной ставки LIBOR. Срок погашения облигаций через 5 лет. В учете принимается как цб "удерживаемые до погашения". Для хеджирования приобретаются опцион - колл на продажу долларов США и процентный своп (плати фиксированную ставку-получай переменную ставку). Не помню точно что, но что то регистрируется в какой-то там международной палате деривативов. Все условия по мсфо кредитной организации выполнены. Количество членов правления - 5 чел, в конце отчетного периода уменьшено до 3.... Далее идут условия для ответов
По поводу позиции длинной, короткой, ответила, что длинная... Исходила из того, что облигации на 5 лет, к краткосрочным не относятся, хотя если честно, вообще не знала, что это такое-позиции...
366. Кто организует контроль за проведением операций в бухгалтерском учете и кассовых операций на повседневной основе?
• Генеральный директор
• Главный бухгалтер
• Руководители соответствующих подразделений бухгалтерии
• Руководитель контрольно-ревизионного отдела
367. Банк (эмитент) осуществляет операцию по поручению и за счет клиента по получению денежных средств, какая это банковская операция?
• Инкассо
• Платежное поручение
• Чек
• аккредитив
368. Какая отчетность предоставляется физ. лицу по его запросу?
• Ежедневная
• Ежегодная
• Ежемесячная текущего года
369. Бухгалтерские проводки по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам
370. Банк обнаружил ошибку. Должен ли банк внести исправления:
• должен
• не должен, если ошибка не существенная
• должен, если ошибка существенная
• должен, если ошибка связана с оплатой труда работников
371. Обязан ли вести дополнительный офис книгу отрытых счетов?
• Да
• Нет
• По усмотрению руководителя доп. офиса
• Достаточно вести книгу открытых счетов только в головном офисе банка
372. Реализована ценная бумага (номинал в валюте). Бухгалтерские проводки.
373. При изменении курса валюты произошло уменьшение актива и увеличении обязательства, при этом возникает:
• Отрицательная курсовая разница
• Положительная курсовая разница
• Расходы будущих периодов
374. Определение аккредитива
375. На каком счете учитываются просроченные % по ссуде
• Активном
• Пасивком
• Корреспондентском
376. Как называется операция по выдаче кредита…(длинная формулировка)
• Овердрафт
• Лимит задолженности
• Лимит платежа
• ………………
377. Какие операции могут совершаться как банковскими, так и не банковскими кредитными организациями?
• Выдача банковской гарантии
• Консультирование
• ………………
378. Получены денежные средства в кассу от физического лица-нерезидента на депозит. Проводки.
379. Можно ли принимать банку в ДУ денежные средства?
Да
Нет
При условии
380. Может ли вестись кассовая книга в электронном виде?
Да
нет
381. Банк обнаружил несущественную ошибку после утверждения отчетности, где нужно отразить:
- нераспределенная прибыль
- фин результат 706 по прошлые года доходы и расходы в корреспонденции по счетам исправления
- фин результат текущего периода
- еще что то..
Если существенная ошибка, то нераспределенная прибыль, а если как в вопросе несущественная, то фин результат текущего года - вообще это счет 706. По прошлым годам счет 707
4 вариант так же был фин рез-т прошлого года, но чего то там еще...меня смутило, что есть конкретно счет по ошибкам пошлых лет, хотя видимо он и был правильный
382. с какой периодичностью банки составляют баланс - ответила ежемесячно, а надо было нажать "ежедневно".
383. по какому курсу составляет ся баланс банка на начало дня 1 января 12 г.:
По курсу цб на 1 января
По курсу цб на 31 декабря
По внутр курсу банка на 1 января
По внутр курсу банка на 31 декабря
384. Еще вопрос был про не помню конкретно но в конце было слово неттинг, и варианты, что то с активами по амортизир стоимости, может кто вспомнит этот вопрос
385. Минимальная сумма платежного поручения :
1 рубль рф
1 копейка рф
386. Есть Ди в плане счетов специальные счета для учета операций в ин валюте: ответила нет
387. Есть ли спец выделенные счета ( или раздел плана счетов, уже не помню) для учета операций с драг металлами, ответила да,
388. Что публикуется в квартальной отчетности банка:
Аудит заключение
Сведения о резервах на Отч дату
Сведения о сумме займов выданных физ лицам в общей сумме
389. У меня был вопрос назвать проводки при загрузке банкомата долларами США и варианты:
а) Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"
б) Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"
в) Дт20209 "Денежные средства в пути"
корреспондирующий счет не указывался
Ответ выбрала б)
390. 1) В бухгалтерском учете кредитной организации операции с иностранной валютой отражаются:
- в рублях по курсу ЦБ;
- в иностранной валюте;
- либо в рублях по курсу ЦБ, либо в иностранной валюте;
- в одной из следующих оценок: либо в рублях по курсу ЦБ, либо в рублях по курсу ЦБ и в иностранной валюте.
2) Денежные средства, выраженные в иностранной валюте и принятые кредитной организаций в доверительное управление, подлежат хранению:
- в кредитной организации совместно с прочими денежными средствами;
- у доверителя;
- в кредитной организации обособленно от других денежных средств;
- что-то еще.
3) Восстановление резерва под обесценение ссуды отражается:
- по дебету какого то счета;
- по кредиту счета 706 «Расходы»;
- по кредиту еще какого то счета;
- по дебету счета резерва.
4) Физическое лицо приобрело в обменном пункте банка доллары США по курсу выше курса ЦБ. В результате данной транзакции финансовый результат банка будет представлять собой:
- прочий доход;
- прочий расход;
- доход от операций с иностранной валютой;
- доход от переоценки иностранной валюты.
5) Частично погашен кредит физическим лицом-заемщиком, находящимся в Кубо-Верде, путем внесения денежных средств в кассу банка. Данная операция отражается:
- варианты разных проводок;
- Дт «Касса» Кт «Кредиты, выданные физическим лицам – нерезидентам».
6) Регистром аналитического учета является:
- оборотная ведомость;
- ежедневный баланс;
- ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
- ведомость остатков по лицевым счетам.
7) Банком произведено списание ссуды, по которой невозможно взыскание (кроме ликвидации заемщика по причине банкротства).
- банк обязан продолжать учитывать проценты по ссуде на балансовых счетах:
- банк обязан продолжать учитывать проценты по ссуде на внебалансовых счетах;
- банк должен прекратить учитывать проценты;
- банк учитывает или не учитывает проценты в зависимости от учетной политики.
8) Было описание какой-то ситуации. Суть в том, что клиент берет у банка кредит и что-то связанное с факторингом. Вопрос: что должен учитывать банк при категоризации задолженности дебитора в этих обстоятельствах:
- финансовое положение;
- качество обслуживания долга;
- финансовое положение и качество обслуживания долга;
- финансовое положение и качество обслуживания долга с учетом какой то информации.
9) Отражается ли переоценка валюты на внебалансовых счетах:
- да
- нет
10) Описание ситуации, суть которой: внесен депозит в банк через кассу:
- варианты проводок;
- Дт «Касса» Кт Депозит
11) Какие операции могут осуществлять кредитные и некредитные организации:
- почтовые переводы;
- выдача банковской гарантии;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- оказание консультационных и информационных услуг
12) Какие операции осуществляют банковские и небанковские организации:
- размещение денежных средств во вклады;
- открытие и ведение счетов юридических и физических лиц;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов
- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов
13) Какими бывают кассовые документы:
- платежными и расчетными;
- еще какими-то
- приходными и расходными
14) Что подлежит обособленному учету при приобретении ценных бумаг:
- дополнительные затраты, связанные с приобретением;
- затрата на оплату услуг посредников;
- что-то еще;
- начисленный купонный доход
15) Про выплату процентов физическому лицу:
- только в безналичном порядке:
- в безналичном порядке либо наличными денежными средствами;
- еще что-то.
16) На что может быть направлен эмиссионный доход:
- какие-то варианты;
- на покрытие убытков
17) Платежное поручение – это:
- операция, по которой банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк;
- ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку произвести платеж указанной суммы;
- расчетный документ, содержащий требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком, об осуществлении банком списания денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия;
- распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
18) Про неплатежеспособную купюру без признаков подделки: получена кассиром, его действия:
- забрать на экспертизу;
- поставить штамп и вернуть клиенту;
- закрыть кассу и вызвать соответствующие службы
19) В течение какого времени банк, получивший невыясненный платеж от банка -нерезидента должен вернуть его назад?
- в течение периода, установленного в учетной политике, но не позднее 3х месяцев;
- в порядке, установленном в договорах с банками-нерезидентами;
- в течение 1 месяца;
- на следующий день
20) Кредитным организациям запрещается:
- открывать счета (вклады) физическим лицам при личном присутствии представителя физического лица
- открывать счета организациям-нерезидентам
- устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территории государства, в котором они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления – верный
21) что такое контрсчет
-для отражения внебалансовых счетов для двойной записи
- для отражнния переоценки активов и т. д.
-еще 2 варианта, неподходящих на мой взгляд
22) Банк(эмитент) по поручению клиента и за его счет осуществляет операцию по получению денежных средств, как называется такая операция:
- расчеты по чеку,
- Инкассо,
- платежное поручение,
- аккредитив
23) На основании чего производится бесспорное списание денежных средств
- платежное поручение
- платежное требование
- чек
- инкассовое поручение
24) По какой стоимости банк оприходует приобретенный вексель
- но номинальной стоимости
- по цене приобретения
25) что такое платежное поручение. В ответах сразу читался одни правильный - это распоряжение владельца счета и т. д.
26) принцип учетной политики "открытость" - точно по 302п.
27) про доверительное управление - на каих счетах кредитной организации
28) содержание ежедневного баланса допофиса, дословно Какую отчетность должен составлять доп офис:
Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют. Прил 2 к 302-П
29) Что является инкассо – в ответах перечислены все виды безналичных расчетов
30) Что отражается по Д счета выданный кредит банком
31) Как отражается дисконтный вексель, приобретенный у резидента РФ:
1. по кредиту счета учтенных векселей по покупной стоимости
2. по дебиту счета приобретенных векселей по номиналу
3. по дебиту счета учетнных векселей по покупной стоимости
32) в течение какого времени банк, получивший невыясненный платеж от банка -нерезидента должен вернуть его назад? Варианты ответа:
- в течение периода, установленного в учетной политике, но не позднее 3х месяцев;
- в порядке, усртановленом в договорах с банками-нерезидентами;
- в порядке не помню где установленом, но не позднее 1 мес.
33) Банк обнаружил несущественную ошибку после отуверждения отчетности, где нужно отразить:
- нераспределенная прибыль
- фин результат 706 по прошлые года доходы и расходы в корреспонденции по сечтам исправления
- фин результат текущего периода
- еще что то..
34) Банк обнаружил существенную ошибку в отчетности после утверждения отчетности, но до представления ее в ЦБ. На каком счете отражается исправление?
- 706 по соответствующим символам
- 706
- 108
- еще что-то, не помню
35) Банк обнаружил ошибку. Должен ли банк внести исправления:
а. должен
б. не должен
в. должен если ошибка связана с оплатой труда работников
г. должен если ошибка существенная
36) Кто организует контроль за проведением операций в бухгалтерском учете и кассовых операций на повседневной основе?
• Генеральный директор
• Главный бухгалтер
• Руководители соответствующих подразделений бухгалтерии
• Руководитель контрольно-ревизионного отдела
37) Банк (эмитент) осуществляет операцию по поручению и за счет клиента по получению денежных средств, какая это банковская операция?
• Инкассо
• Платежное поручение
• Чек
• аккредитив
38) Какая отчетность предоставляется физ. лицу по его запросу?
• Ежедневная
• Ежегодная
• Ежемесячная текущего года
39) Бухгалтерские проводки по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам
40) Банк обнаружил ошибку. Должен ли банк внести исправления:
• должен
• не должен, если ошибка не существенная
• должен, если ошибка существенная
• должен, если ошибка связана с оплатой труда работников
41) Обязан ли вести дополнительный офис книгу отрытых счетов?
• Да
• Нет
• По усмотрению руководителя доп. офиса
• Достаточно вести книгу открытых счетов только в головном офисе банка
42) Реализована ценная бумага (номинал в валюте). Бухгалтерские проводки.
43) При изменении курса валюты произошло уменьшение актива и увеличении обязательства, при этом возникает:
• Отрицательная курсовая разница
• Положительная курсовая разница
• Расходы будущих периодов
44) Определение аккредитива
45) На каком счете учитываются просроченные % по ссуде
• Активном
• Пасивком
• Корреспондентском
46) Как называется операция по выдаче кредита…(длинная формулировка)
• Овердрафт
• Лимит задолженности
• Лимит платежа
• ………………
47) Какие операции могут совершаться как банковскими, так и не банковскими кредитными организациями?
• Выдача банковской гарантии
• Консультирование
• ………………
48) Получены денежные средства в кассу от физического лица-нерезидента на депозит. Проводки.
49) Можно ли принимать банку в ДУ денежные средства?
Да
Нет
При условии
15. Может ли вестись кассовая книга в электронном виде?
Да
нет
50) Условие:
Банк купил бездисконтную валютную облигацию (номинал в долларах), выпущенную резидентом Каймановых островов. Срок погашения – через 5 лет. Купонный доход – по ставке «либор». В целях хеджирования банк приобрел опцион на продажу валюты (хеджирует риск по самой облигации) и процентный своп типа «Плати переменную ставку, получай фиксированную» (хеджирует риск по купонному доходу). Банк отнес облигацию к категории ценных бумаг, удерживаемых до погашения. В отчетном периоде банк подал заявку, на то, чтобы его акции были допущены к торгам на бирже. В отчетном периоде была произведена ротация (замена) членов правления. Из 5 акционеров сменились 3.
Кредитная организация приобрела биржевую облигацию эмитента-резидента Каймановых островов по номиналу, выраженную в иностранной валюте. Данная облигация квалифицирована в категорию «инвестиции, удерживаемые до погашения». Организация будет получать ежегодный купонный доход по облигации в течение 5 лет, который зависит от изменения ставки ЛИБОР. В целях хеджирования организация приобрела опцион-колл на продажу долларов США и процентный своп («получай фиксированную ставку – плати переменную»). Базовые активы по опциону и свопу соответствуют купону и номиналу облигации. Кредитная организация составляет финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Условия хеджирования признаны удовлетворяющими МСФО. Правление кредитной организации состоит из 5 членов. Ротация 3 членов произведена за последний год.
Вопросы:
1.Какой станет валютная позиция банка после всех произведенных транзакций: открытая длинная, открытая короткая или вообще не изменится?
2.Изменится ли риск ликвидности
3.Вопрос (передаю только смысл, дословно не в состоянии воспроизвести) – достаточно ли одного только опциона, чтобы захеджировать риск по облигации или нужен еще один инструмент?
Почему-то ответила, что нужен еще один инструмент (где-то, что-то читала).
Сейчас думаю, что достаточно одного опциона. Но до конца не уверена.
4.На каком счете учитывается опцион (балансовый, внебалансовый, еще что-то, кажется счет депо)?
191-Т. Там сказано, что сам опцион (это, как правило, премия по опциону) учитывается на балансовом счете, а базисный актив на внебалансе.
5.Какой будет сумма опциона: больше нуля (актив), меньше нуля (обязательство), недостаточно условий, чтобы ответить на вопрос?
Положение 372-П (б/у производных финансовых инструментов).
6.Какой будет сумма свопа: больше нуля (актив), меньше нуля (обязательство), недостаточно условий, чтобы ответить на вопрос?
7.Обязан ли банк раскрывать отчетность по сегментам? Предлагались разные варианты ответов, типа: «может, но не обязан», «обязан», и еще что-то связанное с решением акционеров и т. п.)
8.Должен ли банк в своей отчетности раскрывать информацию о каждом члене правления, по которому выручка составляет 10 и более процентов от всей выручки? Варианты ответов (первые четыре толком не запомнила, какие-то разные комбинации):
а) да, если заявка подана до смены членов правления
b) нет, если заявка подана после смены членов правления
c) да, если заявка подана после ротации
e) нет, если заявка подана до ротации
f) по всем клиентам, от которых выручка более 10%
9. Выберете верное утверждение:
а. Опцион кол хеджирует риски
б. опцион кол не хеджирует риски
в. опцион кол хеджирует риски в случае наличия дополнительного инструмента.
г. опцион кол хеджирует риски в случае наличия процентного свопа
10. Банк сотавляет отчетность по МСФО. Как оценивается по справедливой стоимости опцион кол:
а. больше или равен нулю (актив)
б меньше или равен нулю (обязательство)
в. Невозможно определить (не хватает условий в тесте)
11. Оцените позицию банка в отчетности
а. открытая короткая
б. открытая длинная
в. закрытая (чето там не меняется)
12. как по российским стандартам банк отразит опцион кол
а. в разделе Г производные финансовые инструменты и срочные сделки
б. на балансовых, и т. д.(не помню варианты)
13. при составлении отчетности по МСФО банк:
а. должен выделить операционные сегменты 10% и охарактеризовать их (не помню точно формулировку)
б. может выделить, может выделить по разрешению ФСФР, может выделить по разрешению совета директоров и т. д.
14. В соответствии с IFRS 8 «Операционные сегменты»:
- организация не должна выделять сегмент и отражать информацию в пояснениях к отчетности;
- организация может выделить сегмент и отразить информацию в пояснениях к отчетности;
- организация должна выделить сегмент и отразить информацию в пояснениях к отчетности;
- организация может не выделять сегмент и не отражать информацию в пояснениях к отчетности по решению правления.
15. В соответствии с IFRS 8 «Операционные сегменты»:
- организация не должна раскрывать в пояснениях к отчетности информацию о покупателях, составляющих более 10% доходов организации;
- организация должна раскрывать в пояснениях к отчетности информацию о покупателях, составляющих более 10% доходов организации;
- организация может раскрыть в пояснениях к отчетности информацию о покупателях, составляющих более 10% доходов организации;
- организация может не раскрывать в пояснениях к отчетности информацию о покупателях, составляющих более 10% доходов организации, по решению правления.
16. В соответствии с IFRS 7 в результате данных транзакций:
- ликвидность отчетности повысится;
- ликвидность отчетности понизится;
- ликвидность отчетности не изменится;
- еще что то.
17. В результате данных транзакций:
- организация получила открытую короткую позицию;
- организация получила открытую длинную позицию;
- еще что то.
18. В соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета кредитная организация должна отразить справедливую стоимость производных финансовых инструментов:
- на внебалансовых счетах;
- на балансовых счетах;
- на счетах учета срочных сделок и производных инструментов
19. В результате данных транзакций справедливая стоимость опциона:
- будет меньше, либо равна нулю;
- будет больше, либо равна нулю;
- данные теста не позволяют определить справедливую стоимость;
- еще что то.
20.В результате данных транзакций справедливая стоимость опциона:
- будет не менее нуля (актив);
- будет менее нуля (обязательство);
- данные теста не позволяют определить справедливую стоимость;
- еще что то.
21. В соответствии с IAS 39 обесценение облигации, квалифицированной как «инвестиция, удерживаемая до погашения», может быть обусловлено следующими факторами:
- повышение ставки ЛИБОР;
- понижение ставки ЛИБОР;
- банкротство организации-эмитента;
- еще что-то.
22. Банк составляет отчетность по МСФО. Как оценивается по справедливой стоимости процентный своп:
а. больше или равен нулю (актив)
б меньше или равен нулю (обязательство)
в. невозможно определить (не хватает условий в тесте)
23. Про сегменты
варианты:
а. должен выделить и раскрыть все.
б. может выделить некоторые и выборочно раскрыть.
в. еще что-то
24. Про сегменты:
а. Должен выделить, если доход составляет 10% каждый или в совокупности.
б. Может выделить, если 10% каждый или в совокупности.
в. Должен выделить, если доход составляет 10% каждый или в совокупности по решению Правления до его смены.
г. Должен выделить, если доход составляет 10% каждый или в совокупности по решения Правления после его смены.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 |
Основные порталы (построено редакторами)