418. про каймановы острова
Банк приобрел облигацию у организации, резидента Каймановых островов. Облигация бездисконтная. Номинал выражен в долларах США. Срок обращения облигации - 5 лет, купонный доход начисляется по ставке ЛИБОР, Банк отнес облигацию к активам, удерживаемым до погашения.
В целях хеджирования сделки банк заключил: процентный своп (проценты банк выплачивает фиксированные, получает переменные) и опцион кол на доллары США. Данные сделки удовлетворяют условиям хеджирования.
Далее идет текст про ротацию членов совета директоров (поменялось 3 человека)
Еще дополнительная инормация - банк подал заявление на участие в ОРЦБ.
- как по российским стандартам банк отразит опцион кол
а. в разделе Г производные финансовые инструменты и срочные сделки
б. на балансовых, и т. д.(не помню варианты)
419. про каймановы острова
Банк приобрел облигацию у организации, резидента Каймановых островов. Облигация бездисконтная. Номинал выражен в долларах США. Срок обращения облигации - 5 лет, купонный доход начисляется по ставке ЛИБОР, Банк отнес облигацию к активам, удерживаемым до погашения.
В целях хеджирования сделки банк заключил: процентный своп (проценты банк выплачивает фиксированные, получает переменные) и опцион кол на доллары США. Данные сделки удовлетворяют условиям хеджирования.
Далее идет текст про ротацию членов совета директоров (поменялось 3 человека)
Еще дополнительная инормация - банк подал заявление на участие в ОРЦБ.
- при составлении отчетности по МСФО банк:
а. должен выделить операционные сегменты 10% и охарактеризовать их (не помню точно формулировку)
б. может выделить, может выделить по разрешению ФСФР, может выделить по разрешению совета директоров и т. д.
420. про каймановы острова
Да, Каймановы рулят на этом экзамене)
Банк сотавляет отчетность по МСФО. Как оценивается по справедливой стоимости процентный своп:
а. больше или равен нулю (актив)
б меньше или равен нулю (обязательство)
в. невозможно определить (не хватает условий в тесте)
Про сегменты
точную формулировку не помню)
варианты:
а. должен выделить и раскрыть все.
б. может выделить некоторые и выборочно раскрыть.
в. еще что-то
а. Должен выделить, если доход составляет 10% каждый или в совокупности.
б. Может выделить, если 10% каждый или в совокупности.
в. Должен выделить, если доход составляет 10% каждый или в совокупности по решению Правления до его смены.
г. Должен выделить, если доход составляет 10% каждый или в совокупности по решения Правления после его смены.
421. про каймановы острова
Про каймановы вспомнила вопросы и ответы, давайте все же разберется немного.. В условии ясно было одно, что сначала приобрел банк у другого кайманового банка облигацию сроком на 5 лет с установленном дисконтом, под нее купил 2 инструмента хеджирования: опцион Колл на продажу(!!!) (именно на продажу а не на покупку)на доллары сша и своп плати фиксированное получай переменное - так написано. Потом этот банк составляет отчетность по мсфо и у него ротация в учредителях.
1) по стандарту 7 будет ли рискованный этот опцион с точки зрения ликвидности: да, нет, в тесте нет ответа; а самое главное что эти 2 инструмента отнесены банком в категорию удерживаемые до погашения..
2) по стандарту 8 выберите правильное: сегменты могут выделены быть, либо сегменты должны; Либо сегменты должны с разрешения акционеров;те же варианты со словом могут
3) выбрать верное утверждение: возникает длинная валют позиция; короткая; никакая не возникает
4) на каких счетах учитывается этот своп: баланс, внебаланс, срочных сделок, активных; пассивных;
5) справ стоимость этого опциона будет равна или больше нуля; равна или меньше нуля; нет прав ответа;
6) Справ стоимость этого свопа будет больше или равна 0(активная), меньше нуля пассивная; невозможно предугадать по тесту;
422. про каймановы острова
Фирма приобрела у резидента каймановых островов облигацию. номинированную в долларах США. по которой полагаются выплаты купона в зависисомости от действующей ставки Либор. срок облигации 5 лет. с целью минимизации рисков были одновременно приобретены опцион-колл на покупку долларов США и валютный своп (плати фиксированную ставку получай переменную). Все условия для учета хеджирования соблюдены. В совете директоров 5 человек. за отчетный период была произведена замена 3 человек из членов совета директоров. Фирма составляет отчетность с учетом МСФО. Это условие. вопросы
1. как извенится на отчтеную дату валютная позиция фирмы, будет
- открытая длинная
- открытая короткая
- закрытая
- недостаточно данных
2. выбирите верные утверждения
- приобретенный опцион-колл может быть иструментом хеджирования инвестиций в ценные бумаги удерживаемые до погашения
- приобретенный опцион-колл не может быть инструментом хеджирования инвестиций в ценные бумаги удерживаемые до погашения
- опцион-колл может быть инструментом хеджирования только при одновременном приобретении валютного свопа
- инструментом хеджирования может являться только приобретенный процентный своп
3. как изменится на отчетную дату справедливая стоимость опциона колл
- станет больше или равна нулю
- станет меньше или равна нулю
- не изменится
- данных недостаточно
4 .как изменится на отчетную дату справедливая стоимость свопа
- станет больше или равна нулю
- станет меньше или равна нулю
- не изменится
- данных недостаточно
5. как изменится на отчетную дату риск ликвидности (варианты ответов не помню)
6. фирма планирует стать участником открытого рынка ЦБ и готовит документы для представления куда-то там, в соответствии со стандартом МСФО:
- необходимо раскрыть информация по сегментам в отношении всех уволенных из совета директоров
- в отношении уволенных из совета директоров на которых приходится 10% выручки
- не нужно раскрывать информацию по сегментам;
- нужно раскрывать в отношении любых клиентов. в том числе из совета директоров на которых приходится 10% выручки или иной объем раскрытый в учетной политике
423. про каймановы острова
У меня вопросы заключались в следующем:
2 вопроса по тому же введению - по IFRS 8 "Операционные сегменты":
- может или обязана кредитная организация раскрывать информацию по сегментам, то есть формулировки в возможных ответах начинались со слов "может...", "должна..." и вдобавок варианты, если это утверждено Правлением до или после ротации его членов, что естественно никаким образом не может влиять на исполнение требований IFRS 8 (то есть если нужно раскрывать информацию по сегментам, то значит нужно и члены Правления тут не при чем);
- во втором вопросе опять спрашивалось про возможность или обязанность раскрытия информации по сделкам с клиентами, если сделки с каждым из них составляют 10 или более процентов от общего объема сделок и влияют/ не влияют на это решения Правления.
Остальные вопросы с Каймановыми островами (вводная слово в слово повторялась) были связаны с банковским учетом и учетом финансовых инструментов:
1. Какой при составлении отчетности станет валютная позиция кредитной организации - варианты: - станет короткой открытой
- станет длинной открытой
- останется закрытой (не изменится).
На этот вопрос не знала совершенно, что ответить (не читала ничего про валютные позиции банков), ответила "не изменится".
в указанных ЕАК источниказх этого нет, вот что нашла в интернете:
Открытая валютная позиция образуется при несовпадении требований и обязательств банка по конкретной валюте.
Открытая валютная позиция может быть:
длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т. е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте.
короткая — если продано валюты больше, чем куплено, т. е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте.
Операциям, влияющие на изменение валютной позиции:
1).Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.
2).Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.
3).Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой.
4).Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам. Опционные контракты, заключенные на внебиржевом и организованном рынках, включаются в расчет открытой валютной позиции в дельта — эквиваленте, определяемом по формуле:
— величина дельта — эквивалент опционного контракта, включаемая в расчет открытой валютной позиции.
— стоимость контракта, определяемая как произведение количества единиц базисного актива на его текущую стоимость, определяемую по курсу Банка России на конец рабочего дня, предшествующего дню расчета коэффициента;
— абсолютное изменение цены рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценами по курсу открытия и курсу закрытия рынка рабочего дня, предшествующего дню расчета открытой валютной позиции. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;
— абсолютное изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между курсом спот рабочего дня, предшествующего дню расчета открытой валютной позиции. При этом курс спот определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам спот ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.
Опционные контракты с нулевой премией в расчет открытой валютной позиции не включаются.
Под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения практической реализации расчетный форвард представляет собой форвардный контракт без поставки базового актива.
Расчетные форварды в части форвардной сделки с зафиксированной датой расчетов и ценой исполнения создают открытую валютную позицию в момент заключения валютного форвардного контракта.
Обязательство по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта при расчете открытой валютной позиции не учитывается. Величина открытой валютной позиции изменяется при фиксации курса встречной сделки.
5). Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.
6). Полученные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет открытой валютной позиции с момента первой неуплаты по кредиту, в обеспечение которого получена гарантия.
7). Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет открытой валютной позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т. ч. не имеющих отношения к условиям данной гарантии.
Валютная позиция банка
Валютная позиция банка — это выраженное в иностранной валюте обязательство банка (пассивы) и требования банка (активы).
Если валютные пассивы равны валютным активам, то валютная позиция называется закрытой.
Если валютные активы не равны валютным пассивам, то валютная позиция называется открытой. Существуют короткая открытая валютная позиция А < П (она может угрожать платежеспособности банка) и открытая длинная валютная позиция А > П.
Для того чтобы избежать рисков, потерь при валютных операциях, а также рисков получения спекулятивных доходов, ЦБ устанавливает нормативы открытой валютной позиции:
по каждой иностранной валюте в отделении открытая позиция не должна превышать 15% собственных средств банка;
суммарная открытая валютная позиция по всем иностранным валютам и рублю не должна превышать 30% собственных средств банка.
Валютные позиции отражаются в учете в конце дня, отсюда следует необходимость выполнения нормативов ЦБ РФ, которые диктуют поведение банка на валютном рынке.
Если банк имеет открытую валютную позицию, то изменения валютного курса приводят или к получению прибыли или убыткам.
2. Может ли опцион-кол на продажу(!!!! знала, что кол - это покупка!!!) долларов США являться в данном случае инструментом хеджирования- варианты ответов:
- не может
- опцион-кол может использоваться в качестве инструмента хеджирования по сделкам с финансовыми инструментами
- опцион-кол в данном случае может использоваться только с использованием свопа
- последний вариант не помню.
Варианты ответов поставили в тупик...по идее, второй вариант ответа является частью третьего варианта... я ответила по второму варианту.
3. Что может являться объективным признаком обесценения приобретенных облигаций в данном случае - варианты ответов:
- уменьшение ставки ЛИБОР
- увеличение ставки ЛИБОР
- вероятное банкротство эмитента облигаций
- последний вариант не запомнила, там что-то про Банк России, его какие-то расчеты и решения (слова вроде были на руском языке, но мне они ничего не говорили)
Поскольку ставка ЛИБОР влияет только на получаемые проценты по облигациям. а не на обесценение самой облигации, то отметила вариант банкротства эмитента.
Еше 2 или 3 вопроса с теми же условиями просто не запомнила....
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 |
Основные порталы (построено редакторами)