В табл. 7 заносится движение товарно-материальных ценностей. При поступление товаров заполняются графы 1-4, 11, 12. При продаже товаров – графы 1, 2, 7, 8, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на основании данных граф 3, 4, 7, 8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.
В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности, которые уже были оплачены, помимо граф 1-4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и 6 на величину оплаченных ценностей. Например, если поступает 100 ед. товара стоимостью 50000руб., за которые ранее был перечислен аванс в размере 30000руб., в графах 5 и 6 указывается 60 и 30000 соответственно.
В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12 заполняются также графы 9 и10 на величину оплаченных ценностей. Например, если отгружается 100 ед. товара стоимостью 50000 руб., за которые ранее был получен аванс в размере 30000руб., в графах 9 и 10 указывается 60 и 30000 соответственно.
Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом отражается только последующая оплата ценностей, то есть авансы выданные и полученные в данной таблице не показываются.
При оплате поставщику ранее приобретенных товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате покупателем ранее отгруженных товарно - материальных ценностей – графы 9 и 10.
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения.
№ п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Остаток на 1 января 2009г. | ||||||||
Сумки | ||||||||
1 | 13.01.2009 | 1400 | 2800000 | 1400 | 2800000 | |||
2 | 29.01.2009 | 520 | 1040000 | 880 | 1760000 | 1040000 | ||
3 | 22.02.2009 | 500 | 1000000 | 380 | 760000 | 1000000 | ||
5 | 09.03.2009 | 300 | 600000 | 80 | 160000 | 600000 | ||
6 | 17.03.2009 | 700 | 1400000 | 780 | 1560000 | |||
7 | 28.03.2009 | 700 | 1400000 | 1480 | 2960000 | |||
Итого: | 2800 | 5600000 | 1320 | 2640000 | Х | Х | 2640000 | |
Портфели | ||||||||
8 | 05.02.2009 | 1200 | 3720000 | 1200 | 3720000 | |||
9 | 06.02.2009 | 200 | 620000 | 1000 | 3100000 | 620000 | ||
10 | 15.02.2009 | 300 | 930000 | 700 | 2170000 | 930000 | ||
27.02.2009 | 300 | 930000 | 400 | 1240000 | 930000 | |||
11 | 26.03.2009 | 300 | 930000 | 100 | 310000 | 930000 | ||
12 | 28.03.2009 | 400 | 1240000 | -300 | -930000 | 310000 | ||
Итого: | 1200 | 3720000 | 1500 | 4650000 | Х | Х | 3720000 |
Порядок заполнения табл. 8
Данные в табл.8 переносятся из граф 1, 2, 5, 6,9 и 10 соответствующей табл. 7.Остатки, указываемые в графах 7 и 8, рассчитываются в обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.
В случае положительных остатков стоимостью товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. в случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов.
Регистрация | Сумма | |||
№ п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 10.01.2009 | Перечислен ЕСН, взносы на обязат. пенс. страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г. | 9245 | |
2 | 10.01.2009 | Выплачена зар. плата за декабрь 2008г. | 15350 | |
3 | 27.01.2009 | Затраты на преобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 1040000 | |
4 | 29.01.2009 | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. | 1456000 | |
5 | 31.01.2009 | Учтен в расходах аванс за январь 2009г. | 7830 | |
6 | 04.02.2009 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760000 | |
06.02.2009 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 620000 | ||
7 | 10.02.2009 | Уплачен НДФЛ с зарплаты за январь 2009 г. | 2340 | |
8 | 10.02.2009 | Погашена задолженность по зарплате за январь 2009 г. | 7830 | |
9 | 10.02.2009 | Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с зар. платы за январь 2009г. | 2520 | |
10 | 10.02.2009 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за январь 2009г. | 36 | |
11 | 15.02.2009 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели) | 1140000 | |
15.02.2009 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 930000 | ||
12 | 20.02.2009 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1080000 | |
13 | 22.02.2009 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки) | 1400000 | |
22.02.2009 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 1000000 | ||
27.02.2009 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 930000 | ||
14 | 25.02.2009 | Учтен в расходах аванс за февраль 2009г. | 8265 | |
15 | 03.03.2009 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели) | 1080000 | |
09.03.2009 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 930000 | ||
16 | 09.03.2009 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки) | 840000 | |
09.03.2009 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 600000 | ||
17 | 10.03.2009 | Уплачен НДФЛ с зар. платы за февраль 2009г. | 2470 | |
18 | 10.03.2009 | Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с зар. платы за февраль 2009г. | 2660 | |
19 | 10.03.2009 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за февраль 2009г. | 38 | |
20 | 10.03.2009 | Погашена задолженность по зарплате за февраль 2009 г. | 8265 | |
21 | 27.03.2009 | Получена от покупателя предоплата за товар (порфели) | 1520000 | |
22 | 31.03.2009 | Учтен в расходах аванс за март 2009г. | 16965 | |
23 | 31.03.2009 | Расходы на основные средства | 84823 | |
Итого за I квартал | 9276000 | 6218637 |
В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату.
Сумма полученных доходов за налоговый период 9276000
Сумма полученных расходов на налоговый период 6218637
Налогооблагаемая база 3057363
Единый налог 15% 458604
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
