Порядок учета и анализа затрат на качество (стр. 3 )

·  протоколы испытаний и контроля;

·  отчеты о несоответствиях;

·  акты об анализе и устранении дефектов и перепроверки продукции, возвращенной представителем заказчика.

С периодичностью 1 раз в квартал отчеты предоставляются в экономический отдел.

4.3.8 Учет, расчет и предоставление информации о затратах высшему руководству осуществляет экономический отдел.

4.3.9 Экономический отдел и подразделения организации, задействованные в сборе, учете и расчете затрат на качество в рамках своей компетенции и на основании настоящего стандарта разрабатывают и актуализируют методику расчета затрат. Персонал, участвующий в учете и анализе затрат на качество, действует согласно ДИ, в которых имеются соответствующие записи. Цель методики - однозначно и достоверно оценить понесенные расходы в денежном выражении по перечню согласно классификации затрат на качество.

4.3.10 Все данные о затратах на качество содержат следующие идентификационные признаки:

·  наименование статьи расхода;

·  дату (или период) проведения затрат;

·  планируемые расходы;

·  фактические расходы;

·  должность, фамилия И. О., сотрудника формирующего данные о затратах на качество.

Другие признаки могут быть включены в форму сбора данных по инициативе сотрудников, ответственных за первичный анализ информации о затратах на качество.

4.3.11 Анализ отчетов о затратах и удовлетворенности потребителей проводится:

·  через интервалы 6 месяцев;

·  сравнивая их с планами и используя сравнимые данные;

·  с учетом изменений в деловой среде.

4.3.12 Предприятие должно анализировать информацию, представленную в отчете о затратах и удовлетворенности потребителей, чтобы определить, имеются ли возможности для улучшения в следующих областях:

·  коррекции несоответствий;

·  предотвращения несоответствий;

·  постоянного улучшения;

·  совершенно деятельности.

Цели и задачи реализации возможностей документируются, а действия по улучшению - выполняются. В долгосрочном плане учитываются цели для улучшений в сфере затрат и необходимые ресурсы.

4.4 Оформление результатов анализа

4.4.1 На основании полученной от подразделений НИЦ НовГУ информации (форма бланка приведена в Приложении А), экономический отдел заполняет форму состава затрат на качество продукции [4] и учетную форму для анализа затрат [4], составляющих стоимость качества (формы бланков в Приложении Б и В соответственно), и составляет «Отчет высшему руководству» в соответствии с формой бланка в

4.4.2 Отчет согласовывается с директором НИЦ; утверждается ректором НовГУ. НИЦ НовГУ имеет единую форму «Отчета высшему руководству».

4.4.3 По резолюции директора НИЦ НовГУ копии Отчета направляются руководителям подразделений.

4.4.4 Утвержденный Отчет хранится в экономическом отделе в течение 5-ти лет.

4.5 Анализ результативности

4.5.1 Анализ результативности учета и анализа затрат на качество состоит из систематизации и оценки полученной от подразделений информации о затратах и регистрации выявленных отклонений в отчете высшему руководству (Приложение Г), а также графического представления зависимости затрат по периодам.

4.5.2 Проверку и анализ выполнения требований настоящего стандарта осуществляют аудиторы при проведении внутренних проверок в подразделениях НИЦ НовГУ.

4.5.3 В случае обнаружения невыполнения требований настоящего документа оформляется Акт о несоответствии, разрабатываются корректирующие мероприятия, контролируется их выполнение в установленном порядке.

4.5.4 Деятельность по улучшению заключается в снижении затрат на качество за счет совершенствования процессов, поиска рациональных решений.

4.5.5 Данные проверок процесса учета и анализа затрат на качество используются для анализа функционирования СМК НИЦ НовГУ со стороны высшего руководства.

6  Порядок выполнения процесса

Ниже приведен структурный модуль (Рисунок 3), общие сведения (Таблица 1) и диаграмма (Рисунок 4) процесса «Порядок учета и анализа затрат на качество».

5.1 Структурный модуль и общие сведения о процессе «Порядок учета и анализа затрат на качество»

Обозначение модуля	Наименование процесса СМК	Пункт ИСО 9001
М8.4.01	Порядок учета и анализа затрат на качество	8.4 (п.8.4.6 ГОСТ РВ 15.002)

Рисунок 3 – Структурный модуль процесса «Порядок учета и анализа затрат на качество»

Таблица 1 – Общие сведения о процессе «Порядок учета и анализа затрат на качество»

Структура	Содержание
1 Наименование процесса	Порядок учета и анализа затрат на качество (М8.4.01).
2 Цель процесса	Оценка эффективности СМК НИЦ НовГУ; Улучшение экономического положения НИЦ НовГУ.
3 Ответственный за процесс. Исполнители	Проректор по научной работе Директор НИЦ, руководители НИОКР.
4 Предшествующий процесс	Проектирование и разработка (Б7.3); Закупки (Б7.4); Производство и обслуживание (Б7.5); Мониторинг удовлетворенности потребителей (М8.2.1); Внутренний аудит (М8.2.2); Мониторинг и измерение процессов (М8.2.3); Мониторинг и измерение продукции (М8.2.4); Внешний аудит.
5 Поставщик	Заказчики НИОКР, внутренние и внешние аудиторы, представители органов власти и надзора.
6 Последующий процесс	Анализ со стороны руководства (М5.6); Постоянное улучшение (М8.5.1); Корректирующие действия (М8.5.2); Предупреждающие действия (М8.5.3).
7 Потребители	Руководство и персонал НИЦ НовГУ, заказчики НИОКР, поставщики
8 Требования и рекомендации (документы)	ГОСТ Р ИСО 9001-2008; ГОСТ Р 52380.1-2005; ГОСТ Р 52380.2-2005; ГОСТ Р ИСО 10014-2008[2]; СТО СМК 8.3; СТО СМК 8.4; СТО СМК 4.2.01; СТО СМК 4.2.02; настоящий СТО СМК, договор/контракт на НИОКР.
9 Состав процесса	Идентификация, учет, анализ, оптимизация затрат на качество.
10 Ресурсы	Персонал с требуемой компетентностью. Финансы. Выделенная трудоемкость. Необходимые информационные ресурсы и программное обеспечение. Необходимая инфраструктура и производственная среда.
11 Входные данные	Информация о затратах на качество.
12 Выходные данные	Отчет о результатах анализа и оптимизации затрат на качество.
13 Записи и/или данные по качеству	Отчет с анализом данных; Анализ затрат на качество.
14 Процессы СМК, с которыми выполняется взаимодействие	Все процессы СМК.
15 Результат процесса	Результаты анализа затрат на качество. Отчет. Мероприятия по улучшению.
16 Критерии оценки	Наличие соответствующих полномочий, ответственности и компетентности персонала. Наличие всех необходимых записей и данных по качеству. Планы по КД и ПД, их выполнение и результативность.
17 Методы измерений и мониторинга	Мониторинг и анализ со стороны ответственного за процесс. Внутренние и внешние аудиты. Проверки со стороны руководства. Проверки надзорных органов

5.2 Диаграмма процесса «Порядок учета и анализа затрат на качество»

Входные данные

Операции процесса

Выходные данные

Комментарий

Рисунок 4 – Диаграмма процесса « Порядок учета и анализа затрат на качество»

Рисунок 4 – Диаграмма процесса «Порядок учета и анализа затрат на качество» (окончание)

7  Ответственность

6.1 Ответственность за определение статей затрат на качество, разработку, внедрение и поддержку в рабочем состоянии системы учета затрат на обеспечение качества в соответствии с настоящим стандартом, взаимодействие с внешними сторонами по принципиальным вопросам, касающимся затрат предприятия на качество и их объема несет руководитель службы качества. Он же несет ответственность за контроль выполнения требований настоящего стандарта.

6.2 Руководители подразделений несут ответственность за достоверность и своевременность предоставляемой информации, касающейся и необходимой для исчисления затрат на качество. Предметом ответственности является также исполнение предписывающих и регламентирующих документов в области учета затрат на качество, разрабатываемых ответственными лицами.

Лист согласования

СТО СМК 8.4.01-2011

Разработал:	Ф. И.О.	Дата	Подпись	Система менеджмента качества
Руководитель службы качества
Разработчик
СОГЛАСОВАНО:
Директор НИЦ
				Порядок учета и анализа затрат на качество
Со стандартом
ОЗНАКОМЛЕН(Ы):
см. лист ознакомления				СТО СМК 8.4.01 -2011
				Экз. № 1	Лист 17	Листов 27

Список использованных источников

[1] РК СМК 4.2.2-2011 Система менеджмента качества. Руководство по качеству.