Проспект ценных бумаг (стр. 12 )

Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).

В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной Организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у Организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной Организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у Организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3) по стоимости единицы.

Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.

При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.

В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами."

10.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации - эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации - эмитента

Решение о выплате (объявлении) дивидендов за 5 последних завершенных финансовых лет кредитной организацией – эмитентом не принималось.

Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации – эмитента Иных сведений нет. За последние 5 завершенных финансовых лет кредитной организацией-эмитентом выплачивался доход по облигациям выпусков 40102306В и 40202306В:

Вид ценных бумаг	Облигации
Форма	Документарные на предъявителя с обязательным централизованным хранением
Серия	01
Иные идентификационные признаки выпуска облигаций	Процентные неконвертируемые, со сроком погашения в 728 (семьсот двадцать восьмой) день с даты начала размещения Облигаций, размещаемые по открытой подписке.
Индивидуальный государственный регистрационный номер выпуска облигаций	40102306В
Дата государственной регистрации выпуска облигаций	28.10.2003.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций	25.06.2004
Количество облигаций выпуска, шт.	500 000
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска, руб.	1000
Объем выпуска облигаций по номинальной стоимости, тыс. руб.	500 000
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска номинальная стоимость; процент (купон, дисконт); иное	Купон
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию, руб.	1-й купон – 27,35 руб. на 1 облигацию; 2-й купон – 27,35 руб. на 1 облигацию; 3-й купон – 27,42 руб. на 1 облигацию; 4-й купон – 27,42 руб. на 1 облигацию; 5-й купон – 28,67 руб. на 1 облигацию; 6-й купон – 28,67 руб. на 1 облигацию; 7-й купон – 28,67 руб. на 1 облигацию; 8-й купон – 28,67 руб. на 1 облигацию.
Размер дохода в совокупности по всем облигациям выпуска, тыс. руб.	81 976 руб.
Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска	Дата выплаты первого купонного дохода - 23.07.2004.; Дата выплаты второго купонного дохода - 22.10.2004.; Дата выплаты третьего купонного дохода - 21.01.2005.; Дата выплаты четвертого купонного дохода -.22.04.2005.; Дата выплаты пятого купонного дохода - 22.07.2005.; Дата выплаты шестого купонного дохода - 21.10.2005.; Дата выплаты седьмого купонного дохода - 20.01.2006; Дата выплаты восьмого купонного дохода - 21.04.2006.
Форма выплаты дохода	В безналичном порядке денежными средствами в валюте РФ
Иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска	Отсутствуют
Период, за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска	Доход по Облигациям выплачивался в дату окончания соответствующего купонного периода. Облигации имели восемь купонных периодов. Длительность каждого из купонных периодов была установлена равной 91 (девяносто одному) дню. Датами окончания купонных периодов являлись 91 (23.07.2004.), 182 (22.10.2004.), 273 (21.01.2005.), 364 (22.04.2005.), 455 (22.07.2005.), 546 (21.10.2005.), 637 (20.01.2006), 728 (21.04.2006.), дни с даты начала размещения Облигаций.
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому периоду, тыс. руб.	1-й купонный период –7 659 руб; 2-й купонный период – 6 702 руб; 3-й купонный период – 6 802 руб; 4-й купонный период – 6 469 руб; 5-й купонный период – 12 072 руб; 6-й купонный период – 14 140 руб; 7-й купонный период – 13 995 руб; 8-й купонный период – 14 137 руб.
Причины невыплаты таких доходов	Невыплат нет. Доходы выплачены в полном объеме.
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска	Иных сведений нет

Вид ценных бумаг	Облигации
Форма	Документарные на предъявителя с обязательным централизованным хранением
Серия	02
Иные идентификационные признаки выпуска облигаций	процентные неконвертируемые, со сроком погашения в 728 (семьсот двадцать восьмой) день с даты начала размещения Облигаций, размещаемые по открытой подписке.
Индивидуальный государственный регистрационный номер выпуска облигаций	40202306В
Дата государственной регистрации выпуска облигаций	08.06.2006
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций	21.07.2006.
Количество облигаций выпуска, шт.	1 000 000
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска, руб.	1000
Объем выпуска облигаций по номинальной стоимости, тыс. руб.	1 000 000
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска номинальная стоимость; процент (купон, дисконт); иное	Купон
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию, руб.	1-й купон – 24.18 руб. на 1 облигацию; 2-й купон – 24.18 руб. на 1 облигацию; 3-й купон – 24.18 руб. на 1 облигацию; 4-й купон – 24.18 руб. на 1 облигацию; 5-й купон – 19.95 руб. на 1 облигацию; 6-й купон – 19.95 руб. на 1 облигацию; 7-й купон – 19.89 руб. на 1 облигацию; 8-й купон – 19.89 руб. на 1 облигацию;
Размер дохода в совокупности по всем облигациям выпуска, тыс. руб.	176 400 руб.
Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска	Дата выплаты первого купонного дохода - 02.10.2006.; Дата выплаты второго купонного дохода - 01.01.2007.; Дата выплаты третьего купонного дохода - 02.04.2007.; Дата выплаты четвертого купонного дохода - 02.07.2007.; Дата выплаты пятого купонного дохода - 01.10.2007.; Дата выплаты шестого купонного дохода - 31.12.2007.; Дата выплаты седьмого купонного дохода - 31.03.2008.; Дата выплаты восьмого купонного дохода - 30.06.2008.
Форма выплаты дохода	В безналичном порядке денежными средствами в валюте РФ
Иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска	Отсутствуют
Период, за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска	Доход по Облигациям выплачивался в дату окончания соответствующего купонного периода. Облигации имели восемь купонных периодов. Длительность каждого из купонных периодов была установлена равной 91 (девяносто одному) дню. Датами окончания купонных периодов являлись 91 (02.10.2006.), 182 (01.01.2007.), 273 (02.04.2007.), 364 (02.07.2007.), 455 (01.10.2007.), 546 (31.12.2007.), 637(31.03.2008.), 728 (30.06.2008.), дни с даты начала размещения Облигаций.
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому периоду, тыс. руб.	1-й купонный период – 24180 руб; 2-й купонный период –24180 руб; 3-й купонный период –24180 руб; 4-й купонный период –24180 руб; 5-й купонный период –19950 руб; 6-й купонный период –19950 руб; 7-й купонный период –19890 руб; 8-й купонный период –19890 руб.
Причины невыплаты таких доходов	Невыплат нет. Доходы выплачены в полном объеме.
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска	Иных сведений нет

Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации – эмитента.

Иных сведений нет.

10.10. Иные сведения

Иных сведений нет.