Методика по формированию Финансового счета (стр. 2 )

27.  Горизонтальная согласованность достигается за счет равенства общей суммы операций с финансовыми активами общей сумме операций с обязательствами. Согласно балансу операций, представленному для любого вида операций или активов в виде суммы по использованиям/изменениям в активах институциональных секторов равны сумме ресурсов/изменений в обязательствах институциональных секторов. Это соотношение имеет место на национальном уровне для всех секторальных наборов данных. В качестве примера для категории «долговые ценные бумаги» стоимость ценных бумаг, выпущенных всеми институциональными секторами-резидентами и остальным миром равна стоимости ценных бумаг, приобретенных всеми секторами-резидентами и остальным миром.

28.  Проверка итоговых сумм по основным балансирующим статьям осуществляется путем проверки с данными Национального Банка Республики Казахстан, доступными на их веб-сайте.

29.  Вертикальная согласованность: балансирующая статья финансового счета (чистое кредитование (+)/чистое заимствование (-)) вертикально согласована с соответствующей балансирующей статьей счета операций с капиталом. В то время как в случае с институциональными секторами «финансовые корпорации» и «государственное управление» проявляются небольшие расхождения, это не распространяется на балансирующую статью чистого кредитования/чистого заимствования для домашних хозяйств или нефинансовых корпораций.

30.  Есть две основные причины вертикальных расхождений: отсутствие достаточных и достаточно последовательных исходных данных и отсутствие координации между теми учреждениями, которые участвуют в составлении национальных счетов. Данные, применяемые для составления национальных счетов, соответствуют данным государственных органов, предоставляющим административные данные. Тем не менее, требуется дополнительная координация и сотрудничество между соответствующими учреждениями в целях разрешения вопросов по выявленным расхождениям и сокращению их величины.

31.  По итогам формирования счета готовится аналитическая записка, в которой кратко анализируются операции секторов, связь со счетом операций с капиталом и возможные расхождения по балансирующей статье чистое кредитование/чистое заимствование.

4. Источники данных, используемые для построения финансового счета

32.  Есть три способа получения данных, используемых для построения финансового счета:

1)  напрямую из данных, предоставленных соответствующей институциональной единицей;

2)  косвенным путем для институциональной единицы через ее аналог;

3)  посредством использования баз микроданных «инструмент за инструментом».

33.  К источникам данных, применяемых для построения финансового счета, относятся:

1) денежная и финансовая статистика;

2) статистика платежного баланса;

3) статистика ценных бумаг;

4) статистика государственных финансов;

5) статистика корпоративных бухгалтерских балансов.

34.  Денежная и финансовая статистика относится к данным финансовых корпораций (S12). Такие данные охватывают статистику банков второго уровня (БВУ) и ипотечных компаний (подсектор S122). В Казахстане отсутствуют фонды денежного рынка (S123). Валютно-финансовые учреждения (S121 и S122) принимают депозиты или выпускают ценные бумаги, выдают займы и инвестируют в ценные бумаги за свой счет.

35.  Для годовых балансовых данных для страховых корпораций (S128) и пенсионных фондов (S129) применяются данные Национального Банка Республики Казахстан. Главными обязательствами страховых компаний и пенсионных фондов являются их технические резервы или пенсионные отчисления, тогда как их активы покрывают финансовые инвестиции в ценные бумаги, котируемые акции и депозиты. Другие финансовые активы получают держатели страховых полисов, другие финансовые посредники и перестрахователи.

36.  С оставшихся финансовых корпораций (от S124 до S127) прямые данные не собираются. К ним относятся инвестиционные фонды неденежного рынка (подсектор S124), другие финансовые посредники, кроме страховых корпораций и пенсионных фондов (подсектор S125); финансовые посредники (подсектор S126); и кэптивные финансовые учреждения и ростовщики (подсектор S127). В части указанных единиц применяются их сводные бухгалтерские балансы.

37.  Поскольку данные бухгалтерских балансов отражаются в запасах, финансовые операции рассчитываются из них следующим образом:

Финансовые операции = остаток на конец года

– остаток на начало года

– переоценка стоимости

– другие изменения в объеме активов и обязательств

38.  Для составления финансового счета по остальному миру используется официальная статистика Национального Банка Республики Казахстан по платежному балансу, из которой рассчитываются транзакции.

39.  Статистика платежного баланса основана на функциональном подходе, который дифференцирует прямые инвестиции, инвестиции в ценные бумаги, производные финансовые инструменты, другие инвестиции и резервные активы. В целях полной и последовательной интеграции данных платежного баланса в отчет для стран остального мира, в СНС-2008 и в Руководстве по платежному балансу и международной инвестиционной позиции (далее – РПБ-6) даются рекомендации, как соотнести счета СНС для остальных стран мира со счетом платежного баланса и международной инвестиционной позицией.

40.  Статистика по выпуску ценных бумаг формируется в Казахстане из базы данных по выпуску и приобретению ценных бумаг Центрального депозитария ценных бумаг, а также Единого регистратора. Данная информация, собираемая ежемесячно, является инструментом для завершения формирования финансового счета в разбивке по институциональным секторам, в частности в части секторов нефинансовых корпораций и домашних хозяйств. Информация охватывает все ценные бумаги, выпущенные секторами-резидентами в Казахстане. Данные формируются по приобретению ценных бумаг с разбивкой на физические лица (домохозяйства) и юридические лица (корпорации).

41.  Для формирования финансового счета в части сектора государственного управления применяется официальная статистика Министерства финансов Республики Казахстан по исполнению государственного бюджета.

42.  Для расчета данных по сектору нефинансовых корпораций применяется ежегодный статистический бюллетень Комитета по статистике «Финансово-хозяйственная деятельность крупных и средних предприятий в Республике Казахстан», размещенный на официальном Интернет-ресурсе.

5. Практический подход к составлению финансового счета с использованием различных источников информации

43.  Составление финансового счета производится по алгоритму, показанному в приложении 4 к настоящей Методике.

44.  В процессе построения финансового счета прямые данные дополняются данными, полученными косвенно в отношении соответствующих вовлеченных секторов. Часть статистических данных собирается в целях проведения денежной или налогово-бюджетной политики на основе «от кого кому» (и, соответственно, является источником данных).

45.  Использование «косвенных» данных необходимо для секторов домашних хозяйств, НКООДХ, нефинансовых корпораций и некоторых подсекторов финансовых корпораций, для которых не существует комплексных систем прямого сбора данных.

46.  Денежная статистика является наиболее подробным статистическим источником, из которого данные собираются для соответствующих единиц или секторов. Данные по депозитам, долговым ценным бумагам и займам, предоставленным финансовыми учреждениями, являются доступными наряду с соответствующими разбивками на соответствующие сектора, сроки погашения и валюту.

47.  Данные по остальному миру собираются путем использования соответствующей информации из данных по платежному балансу.

48.  Статистика государственных финансов формируется с отчета по исполнению государственного бюджета. Указанный отчет по исполнению государственного бюджета не показывает информации «от кого кому». Проводится сопоставление статистики государственных финансов с денежной статистикой. Денежная статистика предоставляет данные по кредитам с разбивкой на соответствующие сектора-заемщики, правительство является одним из них. В то же время, такие активы валютно-финансовых учреждений отображаются в качестве государственного долга в статистике государственных финансов. Статьи из двух видов статистики должны быть идентичными. Они не корреспондируют по ряду причин, например, соответствующие учреждения не были правильно классифицированы в денежной статистике или государственные органы сообщили неполные данные.

49.  Процедура корректировки данных зависит от качества каждого источника данных и иерархии источников, заданной составителем информации. К сектору, используемому для корректировки, относится сектор нефинансовых корпораций, потому что основной причиной несоответствия, является неправильная классификация по кредитам, предоставленным валютно-финансовыми учреждениями сектору государственного управления и нефинансовых корпораций, выступающих в качестве заемщиков. Предприятия могут указывать некорректные данные при заполнении статистических форм.

50.  Ниже рассмотрим пример отражения финансовых операций по инструменту «Ссуды» в каждом секторе экономики (детальная таблица отражения операций показана в приложении 5 к настоящей Методике):

1)  Сектор нефинансовых корпораций (S11).

Согласно данным статистического бюллетеня «Финансово-хозяйственная деятельность крупных и средних предприятий в Республике Казахстан» в активной части нет данных о ссудах. Но по данным сектора остального мира числится сумма 1. Это ссуды, полученные нефинансовым сектором от сектора остального мира. Указанная сумма заносится в активы сектора остального мира, и в пассивы нефинансового сектора.

2)  Сектор финансовых корпораций (S12).

Используются данные сводных бухгалтерских балансов финансовых учреждений. Сумма выданных в течение года краткосрочных ссуд Национального Банка Республики Казахстан банкам второго уровня составила 2. В данном случае отражаются операции сектора финансовых корпораций с самим сектором финансовых корпораций (Национальный Банк Республики Казахстан с банками второго уровня), т. е. операции внутри одного сектора.