Производственно-финансовый план сортировочной станции (стр. 5 )

Следует рассчитать штат на замещение и списочный численный состав рабочих по указанным выше статьям.

Этапы расчета.

Штат на замещение (К = 0,07 – 0,09); одновременно подсчитывается списочный штат:

Rспис = rяв + К · rяв или Rспис = rяв(1+К).

Статья 458 – условно принять 30 тыс. руб. в год; элемент расходов – «прочие затраты».

Статья 459 – принимается 38,5 % от годового фонда оплаты труда производственного персонала.

Статья 460 – при планировании можно принять размер отчислений в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы года – 5 коп. на 1 рубль заработной платы. Элемент расходов – «прочие затраты».

Статья 461 – условно принять расходы – 1000 руб. в год на работников, проходящих по статьям 040-080.

При этом: 70 % - расходы на материалы, 30 % - прочие

затраты.

Статья 462 – принять 0,1 % от годового фонда заработной платы работников, учитываемых в статьях 040 – 080. Элемент расхода – прочие затраты.

Статья 463 – см. ст. 080 + учесть 250 тыс. руб. на текущий ремонт.

Статья 464 – расходы принимаются в зависимости от наличия объектов природоохранного назначения.

Статья 465 – амортизационные отчисления принять в среднем 4,5 % от балансовой стоимости основных производственных фондов станции.

Статья 466 – принять 30 – 40 % от стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Условно можно принимать 200 руб. на одного работника, проходящего по статьям 040 – 080.

Статья 469 – затраты на материалы для содержания и ремонта оборудования условно принять 5 % от его стоимости. Прочие расходы – 1,5 % от стоимости оборудования.

Статья 470 – принять до 10 % от стоимости основных средств (фондов), непосредственно участвующих по статьям основных расходов по отдельным отраслям хозяйства.

Статья 471 – отчисления в ремфонд – рассчитываются в зависимости от планируемых капитальных ремонтов в плановом году. Условно можно принять до 20 % от расходов по ст. 470.

Статья 472 – затраты на горюче-смазочные материалы для автомобилей. Условно принять до 20 тыс. руб. в год.

Статья 473 – принять условно 30 % от затрат по статье 472.

Статья 475 – принять по данным, собранным на практике, или условно 25 тыс. руб. в год на единицу подвижного состава.

Статья 487 – принять условно 1000 руб. в год на 1 кв. метр площади помещений общехозяйственного назначения.

Статья 488 – 4 % от балансовой стоимости основных фондов общехозяйственного назначения (или условно – 5 % от затрат по статье 465).

Статья 489 – 1 % от балансовой стоимости основных фондов общехозяйственного назначения (или условно – 5 % от затрат по статье 470).

Статья 491 – 8 % от балансовой стоимости основных фондов общехозяйственного назначения.

Статья 494 – принять по согласованию с консультантом (учесть в прочих расходах).

Статья 495 – по элементу затрат «материалы» условно принять 1,0 тыс. руб.; по прочим расходам – 50,0 руб. в год на одного работника станции.

Статья 496 – условно принять материальные затраты – 50 тыс. руб.; прочие затраты – 10 тыс. руб.

Статья 497 – прочие затраты (подготовка кадров). Принять 200 руб. на одного работника станции.

Статья 499 – прочие расходы 10 тыс. руб. в год на один пост.

Статья 501 – расходы на социальные нужды – 38,5 % от основной заработной платы работников, проходящих по статьям 485 и 530.

Статья 505 – прочие затраты – налог на землю (назначается по местным нормативам).

Статья 506 – прочие затраты – налоги и сборы, которые по законодательству относятся на себестоимость продукции (согласовать с консультантом).

Статья 507 – принять условно 200 тыс. руб. Элемент затрат – «прочие затраты».

Статья 531 – прочие затраты (на командировки). Принять 5 % от фонда оплаты труда работников, проходящих по статьям 485 и 530.

Статья 532 – затраты по содержанию аппарата управления. Условно принять 10 % от фонда оплаты труда работников, проходящих по статье 530. Отнести затраты к элементу «прочие затраты».

Статья 533 – условно принять 200 тыс. руб. в год – «прочие затраты».

4. КАЛЬКУЛЯЦИЯ ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗМЕРИТЕЛЕЙ ЭКСПЛУАТАЦИОННОЙ

РАБОТЫ СТАНЦИИ

Плановая себестоимость на грузовой и сортировочной станции устанавливается в соответствии с выполняемой работой на следующие измерители:

-  отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз, тонны;

-  отправленные вагоны, в том числе транзитные с переработкой и без переработки; местные вагоны.

Расчеты удобно вести в табличной форме (табл. 6), порядок распределения основных расходов приводится в тексте таблицы.

Основные общие и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально расходам по заработной плате основных производственных работников (графа 5).

5. ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ СТАНЦИИ

Доходы сортировочной станции, являющейся государственной собственностью (т. е. не коммерческим предприятием), образуются на основе расчетных цен хозрасчетных измерителей, по которым составляется калькуляция себестоимости.

В расчетную цену по каждому измерителю включается себестоимость, отчисления в госбюджет и вышестоящим организациям, прибыль.

Все отчисления и прибыль учитываются в расчетной цене через норматив рентабельности к себестоимости. Расчетная цена по каждому измерителю определяется по формуле:

,

где С – себестоимость измерителя, руб. (см. табл. 6);

R – уровень рентабельности к себестоимости, %.

Таблица 6

Калькуляция плановой себестоимости измерителей работы станции

№ статьи расходов	Измеритель работы станции	Годовой объем эксплуатационной работы	Расходы, тыс. руб.	Себестоимость, руб. (гр 8: гр 3)	31
Основные расходы	Основные расходы, общие для всех хозяйств железных дорог	Общие хозяйственные расходы	Итого (гр 4 + +гр 6 + +гр 7)
всего	в том числе заработная плата
1	2	3	4	5	6	7	8	9
040, 041, 044, 045, 048	Погружено и выгружено грузов, тыс. т
071*, 047	Отправлено транзитных вагонов без переработки, тыс. ваг.
070** 071* 080**	Отправлено транзитных вагонов с переработкой, тыс. ваг.
070** 080**	Отправлено местных вагонов
Итого:

* Основные расходы по статье 071 принимаются для транзита без переработки 18 – 20 %; остальные расходы относят

к транзиту с переработкой.

** Основные расходы по статьям 070 и 080 принимаются для местных вагонов 10 – 12 %; остальные расходы относят

к транзиту с переработкой. Распределение остальных расходов см. в тексте.

Примечание. Итоги по графам 4 – 8 должны совпадать с соответствующими итоговыми графами табл. 5.

Уровень рентабельности устанавливается вышестоящими организациями с учетом получения доходов при возмещении всех финансовых потребностей предприятия и колеблется от 10 до 35 %.

Доходы и прибыль рассчитываются в табличной форме (табл. 7).

Таблица 7

Расчеты доходов и прибыли станции

№ статьи расходов	Измеритель работы станции	Объем работы в год	Себестоимость единицы, руб.	Прибыль на единицу измерителя	Расчетная цена единицы гр 4 + гр 5	Доходы тыс. руб. гр 3 · гр 6	Эксплуатационные расходы, тыс. руб. гр 3 · гр 4	Балансовая прибыль гр 7 – гр 8
1	2	3	4	5	6	7	8	9
040, 041, 044, 045, 048	Погружено и выгружено тонн груза, тыс. т
071, 047	Отправлено транзитных вагонов без переработки
070, 071, 080	Отправлено транзитных вагонов с переработкой, тыс. ваг.
	Итого:

Рекомендуемая литература

1. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации. МПС. Департамент финансов. М., 1998.

2. О совершенствовании организации заработной платы работников, занятых в основной деятельности железных дорог: Приказ Министра путей сообщения РФ от 15 декабря 1997 г. .

3. Лакеева и планирование производства: Задание на курсовую работу с методическими указаниями для студентов VI курса специальности «Организация перевозок и управление на транспорте». М.: ВЗИИТ, 1993.

4. Нормативные документы МПС. Главное управление кадров и учебных заведений. Управление учебными заведениями. Гомель, 1988.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Справочные данные о контингенте станции

(кроме цехового и административно-управленческого аппарата)

№ статьи расходов	Наименование профессии и должности	Норма обслуживания, n чел.	Коли-чество смен, g	Система оплаты труда	Разряд работ-ника
1	2	3	4	5	6
070	Дежурный по горке	1 чел. в смену на горку	4,26	О	---
	Дежурный по парку формирования	1 чел. в смену	-"-	О	8
	Оператор распорядительного поста	1 чел. в смену на пост	-"-	О	5
	Оператор исполнительного поста	2 чел. в смену на пост	-"-	О	5
	Составитель поезда	1 чел. на 1 маневровый локомотив	-"-	Т	6
	Помощник составителя поезда	1 чел. на 2 маневровых локомотива	-"-	Т	5
	Регулировщик скорости движения вагонов: старший рядовой (в подгорочном парке)	1 чел. в смену на горку 1 чел. в смену на 4-5 путей (на механизированной горке)	-"- -"-	Т Т	4
071	Станционный диспетчер	1 чел. в смену на 2-сторонней станции	-"-	О	12
	Маневровый диспетчер	1 чел. в смену на каждую сортировочную систему	-"-	О	11
	Маневровый диспетчер по местной работе	в зависимости от объема работы	4,26	О	10
	Дежурный по станции	1 чел. в смену на распорядит. пост	-"-	О	11
	Дежурный по парку прибытия	1 чел. в смену при наличии парка	-"-	О	8
	Дежурный по парку отправления	1 чел. в смену при наличии парка	-"-	О	8
	Заведующий СТЦ	1 чел. на СТЦ	1	О	9
	Дежурные стрелочных постов: старший рядовой	1 чел. в смену 1 чел. в смену на пост	4,26 -"-	О О	8 7
	Сигналист по закреплению составов	по 2 чел. в парк прибытия и отправления	-"-	О	4
	Оператор СТЦ: старший рядовой	1 чел. в смену 4-5 чел. в смену	-"- -"-	О О	6 5
	Оператор ИВЦ: старший рядовой	1 чел. в смену 2 чел. в смену	-"- -"-	О О	6 5
	Списчик вагонов	1-2 чел. в смену	-"-	О	4
	Доставщик поездных документов	1-2 чел. в смену	4,26	О	2
	Электромонтер	1 чел. в смену	-"-	Т	5
080	Рабочие по уборке помещений	1 чел. на 500 м2 площади помещения	2	Т	2
	Электромонтер	1 чел. в смену	4,26	Т	5
	Слесарь-сантехник	1 чел.	1	Т	5
	Слесарь	2 чел.	-"-	Т	4
	Столяр	1 чел.	-"-	Т	4
	Станционный рабочий	0,03 чел. на 1000 м2 территории	-"-	Т	3
	Экспедитор	1 чел.	-"-	О	4
040	Старший приемосдатчик	1 чел. в смену на 5-6 рядовых	4,26	Т	5
	Приемосдатчик	1 чел. на 10 погруженных и выгруженных вагонов	-"-	Т	4
	Старший товарный кассир	1 чел. в смену	-"-	О	5
	Товарный кассир	1 кассир на 60 отправок по отправлению и на 100 отправок по прибытию	-"-	О	5
	Таксировщик	2 чел. в смену	-"-	О	6
	Информатор о подходе грузов	1 чел. в смену	-"-	О	5
	Юрисконсульт	1 чел.	1	О	11
	Коммерческий агент	1 чел. в смену	-"-	О	9
	Рабочие (в т. ч. маркировщики)	3-4 чел. в смену	4,26	О	3
	Сторож	1 чел. в смену	4,26	О	2
041	Слесарь	4 чел.	1	Т	4
	Рабочий	2 чел.	-"-	Т	2
044	Рабочие по уборке помещений	1 чел. на 500 м2 площади помещений	-"-	Т	2
	Электромонтер	1 чел. в смену	4,26	Т	5
	Слесарь	1 чел. в смену	1	Т	4
	Столяр	1 чел. в смену	-"-	Т	4
	Сварщик	1 чел. в смену	1	Т	4
045	Рабочие по очистке вагонов и контейнеров	17 чел. на каждые 100 выгруженных вагонов в сутки	2	Т	3
	Рабочие по подготовке вагонов к перевозкам	2 чел. в смену	-"-	Т	3
047	Рабочие (слесари) и др.	3 чел. в смену	4,26	Т	3
048	Приемосдатчик	1 чел. на 10 погруженных и выгруженных вагонов в смену	-"-	Т	4
463	Рабочие по уборке помещений	см. ст. 10	1	Т	2
	Электромонтер	1 чел. в смену	-"-	Т	5
	Слесарь	1 чел. в смену	1	Т	4
469	Слесарь	1 чел. в смену	-"-	Т	4
	Токарь	1 чел. в смену	-"-	Т	4
	Сварщик	1 чел. в смену	-"-	Т	4
472	Шофер	по числу автомашин	2	Т	2 кл.
	Водитель электрокар	по числу электрокар	4,26	Т	4
487	Слесарь	1 чел.	1	Т	4
	Токарь	1 чел.	-"-	Т	4
	Сварщик	1 чел.	-"-	Т	4
499	Сторож	1 чел. в смену на 1 пост охр.	4,26	О	2

Условные обозначения: Т – тариф (при расчете требуется определить часовую тарифную ставку, см. табл. 4, графа 9)