Программа дисциплины ДПП. В.02 Управленческий учет и налогообложение (стр. 1 )

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ТГПУ)

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе (декан)

_________________________________

«____» __________ 2008 г.

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

ДПП. В.02 УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1. Цели и задачи дисциплины:

Цели дисциплины: Целью данной дисциплины является формирование у студентов комплекса знаний и практических навыков в области управленческого учета и налогообложения.

Задачи дисциплины:

Формирование базовых знаний по управленческому учету и налогообложению;

·  Обучение студентов современным методам анализа эффективности бизнеса;

·  Изучение способов и приемов оценки устойчивости бизнеса, основ управления рисками фирмы;

Ознакомление с действующей системой налогов и сборов Российской Федерации; Изучение отдельных налогов в рамках общего и специальных режимов и освоение приемов их исчисления; Формирование навыков ведения налогового учета и заполнение документов налоговой отчетности.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

· основы учета затрат, методы оценки рисков и конструирования основных показателей бизнеса;

· основы маржинального анализа;

· основы налогового законодательства Российской Федерации;

· основные требования к ведению налогового учета и заполнению документов налоговой отчетности;

· правила исчисления налогов и особенности их уплаты в зависимости от налогового режима.

б) уметь:

·  классифицировать затраты фирмы, риски;

·  рассчитывать риски;

·  оценивать ключевые показатели деятельности фирмы;

·  исчислять суммы налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;

·  заполнять формы налоговой отчетности;

·  анализировать нормативные документы с целью налогового планирования.

3. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов	Семестры
V
Общая трудоемкость дисциплины	154
Аудиторные занятия	72
Лекции
Практические занятия (семинары)	72
Лабораторные работы
Другие виды аудиторных занятий
Самостоятельная работа	82
Курсовая работа (реферат)
Вид итогового контроля (зачет, экзамен)	зачет	зачет

4. Содержание дисциплины:

4.1. Разделы дисциплины и виды занятий

№ п/п	Раздел дисциплины	Практические занятия, семинары
1	Сравнительный анализ видов учета. Базовые понятия управленческого учета.	4
2	Виды затрат. Метод расчета критического объема продаж.	6
3	Оценка рисков в CVP-анализе. Производственный, финансовый, сопряженный риски.	8
4	Формирование ключевых показателей управления бизнесом.	12
5	Факторные модели управления рентабельностью бизнеса.	6
6	Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения. Федеральные налоги и сборы.	6
7	Общий налоговый режим: налог на прибыль организации.	6
8	Общий налоговый режим: налог на добавленную стоимость, акцизы.	6
9	Общий налоговый режим: налог на доходы физических лиц, единый социальный налог. Взносы в ПФРФ.	4
10	Специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, Единый сельскохозяйственный налог.	10
11	Региональные и местные налоги и сборы. Транспортный налог, налог на имущество организации, земельный налог, налог на имущество физических лиц.	4
Итого	72

4.2. Содержание разделов дисциплины

Раздел 1. Сравнительный анализ видов учета. Базовые понятия управленческого учета.

Практические занятия (1, 2)

Бухгалтерский, финансовый и управленческий учет. Цели, задачи, различие. Базовые понятия управленческого учета.

Раздел 2. Виды затрат. Метод расчета критического объема продаж.

Практические занятия (3, 4, 5)

Виды затрат, классификация затрат по их экономическому содержанию, затраты входящие и исходящие, затраты на продукт и затраты за период, затраты прямые и косвенные, постоянные и переменные. CVP-анализ.

Раздел 3. Оценка рисков. Производственный, финансовый, сопряженный риски.

Практические занятия (6, 7, 8, 9)

Оценка операционного рычага. Управление производственным риском. Модели оптимизации производственного риска. Оценка финансового риска. Европейский вариант модели финансового риска. Американский вариант модели финансового риска. Оценка сопряженного риска. Мультипликативная модель взаимодействия рисков.

Раздел 4. Ключевые показатели управления бизнесом.

Практические занятия (10, 11, 12, 13, 14, 15)

Аналитическое уплотнение баланса фирмы. Технология формирования ключевых показателей на основе бухгалтерской отчетности.

Раздел 5. Факторные модели управления рентабельностью бизнеса.

Практические занятия (16, 17, 18)

Модель фирмы Дюпон. Коэффициентный анализ бухгалтерской отчетности фирмы.

Раздел 6. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.

Практические занятия (19, 20, 21)

Налоговая система Российской Федерации. Основы налогового законодательства РФ.

Понятие, сущность и функции налогов. Элементы и структура налогов (налоговая норма, субъект налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговая льгота, источники налога). Классификация налогов. Налоговый кодекс Российской Федерации. Налоговая отчетность. Федеральные налоги и сборы.

Раздел 7. Общий налоговый режим: налог на прибыль организации.

Практические занятия (22, 23, 24)

Характеристика элементов налога на прибыль организации. Порядок определения доходов и расходов организации. Доходы от реализации, внереализационные доходы. Виды расходов. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

Раздел 8. Общий налоговый режим: налог на добавленную стоимость, акцизы. Практические занятия (25, 26, 27)

Характеристика элементов налога на добавленную стоимость. Порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Счет–фактура по налогу на добавленную стоимость. Характеристика акцизов, подакцизные товары.

Раздел 9. Общий налоговый режим: НДФЛ, ЕСН, взносы в ПФРФ.

Практические занятия (28, 29)

Характеристика элементов налога на доходы физических лиц. Доходы физических лиц. Доходы, освобожденные от налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога. Характеристика элементов единого социального налога. Сроки и порядок исчисления единого социального налога налогоплательщиками. Авансовые платежи, налоговая декларация. Взносы в ПФРФ.

Раздел 10. Специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, Единый сельскохозяйственный налог.

Практические занятия (30, 31, 32, 33, 34)

Упрощенная система налогообложения. Элементы налога. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Элементы налога. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика. Порядок исчисления налога и сроки уплаты. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Общие условия применения. Условия перехода. Элементы налога. Порядок определения и признания доходов и расходов. Виды расходов, учитываемых при расчете единого сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления и уплаты.

Раздел 11. Региональные и местные налоги и сборы.

Практические занятия (35, 36)

Транспортный налог. Платежи в дорожные фонды. Характеристика элементов налога. Порядок исчисления и уплаты. Налог на имущество организации, элементы налога. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Характеристика платежей за землю и порядок уплаты земельного налога. Характеристика элементов налога. Налоговая ставка. Характеристика элементов налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки уплаты.

5. Лабораторный практикум

Не предусмотрен

6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины:

6.1. Рекомендуемая литература

а) основная:

1. Сапожникова, учет: учебник для вузов / - М.: Кнорус, 2008. – 463с.

2. Скворцов, и налогообложение: учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений / .-6-е изд., испр. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.- 224с.

3. Скворцов, и налогообложение: практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования / .-3-е изд., Стереотип. - М.: Академия, 2008.-205с.

4. Идрисов, инвестиционных решений: современный подход. [Электронный курс]: электронная версия Учебного пособия для студентов специальности 030600 «Технология и предпринимательство» / . – электрон. опт. диск (CD-ROM).

б) дополнительная:

1. Беликов, и налогообложение: практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования / .-2-е изд., перераб. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.-510с.