Программа подготовки учащихся к государственному экзамену по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и контроль» (стр. 3 )

Порядок закрытия счета 90 в конце месяца. Порядок закрытия субсчетов к счету 90 в конце года.

29.  Охарактеризуйте состав и учет прочих доходов и расходов.

Состав прочих доходов и расходов: доходы и расходы по инвестиционной деятельности; состав доходов и расходов по финансовой деятельности.

Учет прочих доходов и расходов. Характеристика счета 91 «Прочие доходы и расходы» и его субсчетов.

Порядок закрытия счета 91 в конце месяца. Порядок закрытия субсчетов к счету 91 в конце года.

30.  Опишите порядок учета финансового результата отчетного периода. Опишите закрытие счета 99.

Состав общего финансового результата деятельности организаций для целей бухгалтерского учета: финансовый результат по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности.

Характеристика счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы», порядок их закрытия в конце месяца.

Формирование общего финансового результата на счете 99 «Прибыли и убытки». Характеристика счета 99 «Прибыли и убытки». Учет использования прибыли (начисление налогов из прибыли, штрафных санкций за нарушение законодательства).

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Тема: «Бухгалтерская отчетность»

31.  Охарактеризуйте состав, порядок и сроки представления годовой бухгалтерской отчетности. Опишите подготовительную работу перед составлением годового отчета.

Бухгалтерская отчетность организации, её сущность и значение в системе экономической информации. Требования, предъявляемые к отчетности.

Годовой отчет организации, его состав и содержание (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к балансу). Пояснительная записка к годовому отчету.

Инвентаризация и другие подготовительные работы, связанные с составлением годового отчета.

Порядок и сроки составления и представления годовой отчетности.

32.  Опишите порядок проведения и отражения в учете результатов инвентаризации активов и обязательств организации.

Понятие и значение инвентаризации активов и обязательств. Порядок проведения инвентаризации. Документальное оформление результатов инвентаризации (инвентаризационные ведомости, акты инвентаризации, сличительные ведомости, акты сверки расчетов). Регулирование выявленных расхождений (излишков и недостач) в учете.

33.  Опишите порядок формирования учетной политики. Перечислите права и обязанности главного бухгалтера.

Понятие, содержание и значение учетной политики организации. Порядок разработки и утверждения учетной политики. Методологический и организационно-технический аспекты учетной политики. Внесение изменений в учетную политику.

Организация ведения бухгалтерского учета на предприятии. Права и обязанности главного бухгалтера.

1.2. Учебная дисциплина «Налогообложение»

Тема «Налог на добавленную стоимость»

1. Опишите плательщиков НДС, объекты налогообложения, стоимостную оценку налоговой базы, объясните ставки НДС и порядок их применения.

Экономическое значение НДС. Плательщики НДС. Что признается объектом налогообложения. Что не признается объектом налогообложения. Момент фактической реализации товаров, момент фактической реализации услуг, момент фактической реализации работ. Принципы определения налоговой базы НДС, стоимостная оценка налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, стоимостная оценка налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) несобственного производства. Суммы, увеличивающие налоговую базу. Ставки НДС и порядок их применения.

2. Объясните порядок исчисления НДС по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и определения НДС к уплате в бюджет.

Порядок исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Реквизиты, которые содержатся в первичных расчетных документах. Определение общей суммы налога по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по итогам отчетного периода. Определение НДС к уплате в бюджет. Понятие налоговых вычетов и порядок предоставления сумм НДС к вычету. Особенности ведения книги покупок. Методы распределения налоговых вычетов. Порядок предоставления вычетов в полном объеме и порядок предоставления вычетов в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Очередность предоставления налоговых вычетов при определении суммы НДС к уплате в бюджет. Налоговый период. Срок представления налоговой декларации (расчета) по НДС в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и сроки уплаты НДС в бюджет.

3. Объясните порядок исчисления НДС по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь.

Порядок исчисления и уплаты НДС по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь (кроме государств – Евразийского экономического союза). Плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Контроль за уплатой НДС в бюджет.

Порядок исчисления и уплаты НДС по товарам, ввозимым из государств-членов Евразийского экономического союза. Плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Контроль за уплатой НДС в бюджет.

Тема «Акцизы»

4. Опишите плательщиков акцизов, подакцизные товары, ставки, объект налогообложения, освобождение от обложения акцизами.

Плательщики акцизов, подакцизные товары, ставки. Объект налогообложения при производстве подакцизных товаров, объект налогообложения при ввозе и реализации подакцизных товаров.

5. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет акцизов.

Порядок определения налоговой базы для расчета акцизов при производстве подакцизных товаров и при ввозе подакцизных товаров и реализации. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их предоставления. Налоговый период. Срок представления налоговой декларации (расчета) по акцизам в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и сроки уплаты акцизов в бюджет.

Тема «Земельный налог»

6. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного налога организациями.

Плательщики земельного налога. Документы, являющиеся основанием для исчисления земельного налога. Ставки земельного налога. Объект налогообложения, налоговая база по сельскохозяйственным землям сельскохозяйственного назначения, налоговая база по всем остальным землям. Исчисление земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения. Исчисление земельного налога по землям населенных пунктов Исчисление земельного налога по землям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенным за пределами населенных пунктов, землям садоводческих товариществ и дачных кооперативов. Исчисление земельного налога по землям лесного фонда и водного фонда. Исчисление земельного налога по землям природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения. Освобождение от обложения земельным налогом. Налоговый период. Срок представления налоговой декларации (расчета) по земельному налогу в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Сроки уплаты земельного налога в бюджет. Исчисление земельного налога при предоставлении земельного участка в течение года и при прекращении прав на земельный участок в течение года. Включение земельного налога в затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении.

7. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного налога с физических лиц.

Плательщики земельного налога. Документы, являющиеся основанием для исчисления земельного налога. Ставки земельного налога. Объект налогообложения, налоговая база. Учет плательщиков земельного налога с физических лиц. Налоговый период. Платежное сообщение. Срок уплаты земельного налога в бюджет. Освобождение от земельного налога (участники Великой отечественной войны, инвалиды I и II групп инвалидности, пенсионеры по возрасту, нетрудоспособные лица, многодетные семьи и т. д.). Порядок предоставления освобождения от налогообложения.

Тема «Экологический налог. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов»

8. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.

Плательщики налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки уплаты и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Включение суммы налога в затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении.

9. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет экологического налога.

Плательщики экологического налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки уплаты и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Включение суммы экологического налога в затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении.

Тема «Налог на недвижимость»

10. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на недвижимость организациями.

Плательщики налога на недвижимость, объект налогообложения, ставки, налоговая база. Порядок исчисления налога на недвижимость со стоимости капитальных строений, машино-мест. Порядок исчисления налога на недвижимость со стоимости сверхнормативного незавершенного строительства. Порядок исчисления налога на недвижимость при введении или выбытии объектов налогообложения в течение года. Порядок исчисления налога на недвижимость при возникновении права на освобождение от налогообложения и при утрате права на освобождение от налогообложения. Освобождение от налогообложения налогом на недвижимость. Налоговый период. Срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Сроки уплаты налога на недвижимость в бюджет. Включение налога на недвижимость в затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении.