Программа подготовки учащихся к государственному экзамену по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и контроль» (стр. 4 )

11. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на недвижимость с физических лиц.

Плательщики налога на недвижимость. Объект налогообложения. Здания и сооружения, не признаваемые объектом налогообложения. Ставка налога на недвижимость с физических лиц. Налоговая база. Учет плательщиков налога на недвижимость с физических лиц. Налоговый период. Платежное сообщение. Срок уплаты налога на недвижимость в бюджет. Освобождение от земельного налога (владельцы одной квартиры, участники Великой отечественной войны, инвалиды I и II групп инвалидности, пенсионеры по возрасту, нетрудоспособные лица, многодетные семьи, здания и сооружения, расположенные в сельской местности и т. д.). Порядок предоставления освобождения от налогообложения.

Тема «Налог на прибыль»

12. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль.

Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговая база. Валовая прибыль и порядок ее определения. Порядок расчета прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Порядок расчета прибыли (убытка) от реализации основных средств и нематериальных активов. Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении. Состав внереализационных доходов для целей налогообложения. Состав внереализационных расходов для целей налогообложения. Определение налоговой базы по налогу на прибыль по дивидендам. Ставки налога на прибыль и порядок их применения. Налоговый период. Порядок исчисления налога на прибыль. Срок представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Срок уплаты налога на прибыль в бюджет.

13. Объясните порядок освобождения прибыли от обложения налогом на прибыль.

Освобождение от обложения прибыли, направленной учреждениям социально-культурной сферы. Освобождение от обложения прибыли организаций, использующих труд инвалидов. Освобождение от обложения прибыли других организаций (детское питание и т. д.).

Тема «Подоходный налог с физических лиц»

14. Опишите плательщиков подоходного налога, объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, ставки и порядок их применения.

Плательщики подоходного налога. Физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь. Физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь. Объект налогообложения. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь. Доходы, полученные из источников за пределами Республики Беларусь. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Место основной работы. Налоговая база. Доходы и расходы, полученные в иностранной валюте. Налоговый период. Ставки подоходного налога и порядок их применения.

15. Перечислите доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом с физических лиц.

Доходы, освобождаемые от обложения. Материальная помощь, подарки за счет средств организации или индивидуального предпринимателя. Доходы от возмездного отчуждения имущества (квартир, дачных домиков, земельных участков, транспортных средств и т. д.). Доходы от дарения от физических лиц. Доходы от реализации продукции растениеводства, животноводства и пчеловодства. Доходы от наследования. Доходы, освобождаемые от обложения.

16. Опишите налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц, объясните порядок их предоставления.

Стандартные налоговые вычеты. Лица, относимые к иждивенцам для целей налогообложения. Условия предоставления стандартных вычетов. Порядок предоставления стандартных вычетов при возникновении права на вычет и при утрате права на вычет.

Социальные налоговые вычеты. Вычет в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь. Условия предоставления этого вычета. Вычет в сумме уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии. Условия предоставления этого вычета.

Имущественные вычеты. Вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры. Условия предоставления данного вычета. Вычет при возмездном отчуждении имущества.

Профессиональные налоговые вычеты. Вычеты, предоставляемые при расчете подоходного налога индивидуальными предпринимателями. Вычет при получении авторских вознаграждений. Вычеты, предоставляемые при расчете подоходного налога спортсменам и их тренерам.

17. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами.

Порядок определения налоговой базы при расчете подоходного налога по месту основной работы и не по месту основной работы. Исчисление подоходного налога с сумм, приходящихся за дни отпуска, за дни временной нетрудоспособности. Порядок перечисления подоходного налога налоговыми агентами в бюджет.

18. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога с индивидуальных предпринимателей.

Плательщики подоходного налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Состав доходов, учитываемых при расчете подоходного налога с индивидуальных предпринимателей. Внереализационные доходы. Состав расходов, учитываемых при расчете подоходного налога с индивидуальных предпринимателей. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые при расчете подоходного налога. Ставка подоходного налога. Порядок предоставления стандартных вычетов при расчете подоходного налогам с индивидуальных предпринимателей. Порядок исчисления подоходного налога. Сроки уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Тема «Местные налоги и сборы»

19. Опишите виды местных налогов и сборов. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет местных налогов и сборов.

Местные налоги и сборы, их состав. Налог за владение собаками: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Курортный сбор: плательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставка сбора.

Сбор с заготовителей: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка сбора, порядок исчисления и уплаты.

Тема «Особые режимы налогообложения»

20. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Плательщики единого налога. Объект налогообложения. Виды деятельности, на которые распространяется единый налог. Налоговая база. Ставки единого налога и порядок их установления. Случаи, когда ставки единого налога понижаются. Освобождение от уплаты единого налога. Исчисление единого налога индивидуальными предпринимателями при оказании услуг, выполнении работ. Исчисление единого налога индивидуальными предпринимателями при розничной торговле товарами. Понижающие и повышающие коэффициенты. Исчисление единого налога для иных физических лиц. Сроки уплаты единого налога в бюджет. Срок представления налоговой декларации (расчета) по единому налогу. Перерасчет единого налога и определение суммы налога к зачету или возврату. Порядок исчисления НДС в фиксированных суммах. Обязанности индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога.

21. Объясните порядок исчисления и уплаты в бюджет налога при упрощенной системе налогообложения.

Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения. Условия применения упрощенной системы налогообложения. Виды деятельности, на которые не распространяется упрощенная система налогообложения. Налоги, сборы (пошлины), для которых сохранен общий порядок исчисления и уплаты. Объект налогообложения. Налоговая база (валовая выручка, валовой доход). Ставки налога при упрощенной системе налогообложения и порядок их применения. Порядок исчисления налога. Налоговый и отчетный период. Срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и срок уплаты налога в бюджет. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Прекращение применения упрощенной системы налогообложения.

1.3. Учебная дисциплина «Анализ хозяйственной деятельности»

Тема «Анализ производства и реализации продукции»

1.  Приведите методику анализа производства и реализации продукции, выполнения плана по ассортименту продукции.

Задачи анализа производства и реализации продукции. Показатели, используемые в анализе, методика анализа производства и реализации продукции, в том числе ассортимента производимой продукции.

2.  Приведите методику анализа качества продукции и ритмичности работы предприятия.

Значение, задачи анализа качества выпускаемой продукции, анализа ритмичности работы предприятия. Показатели, характеризующие качество продукции, ритмичность работы предприятия, методика их оценки.

Тема «Анализ показателей по труду и заработной плате»

3.  Приведите методику анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и производительности труда.

Значение, задачи анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использование. Показатели, используемые в анализе, их изучение.

Тема «Анализ использования основных средств
и технического развития предприятия»

4.  Приведите методику анализа эффективности использования основных средств предприятия.

Значение, задачи анализа эффективности использования основных средств, методика анализа эффективности использования основных средств.

Тема 5 «Анализ использования материальных ресурсов»

5.  Приведите методику анализа эффективности использования материальных ресурсов на предприятии.

Значение анализа эффективности использования материальных ресурсов, его задачи, методика изучения обобщающих показателей, характеризующих использование материальных ресурсов.

Тема «Анализ затрат на производство и реализацию продукции»

6.  Приведите методику анализа общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, уровня затрат на 1 рубль продукции.