Расчетные данные для выполнения задачи (стр. 2 )

8) Неиспользованный остаток = 15500 – (1400 + 3000 + 8000 + 1440) = 1660

12) Неиспользованный остаток = 11000 – (6000 + 2600 + 500) = 1900

22) Первоначальная стоимость = 2134900 + 16000 + 18744 = 2169644

25) Остаточная стоимость = 60000 – 3500 = 56500

НДС = 96760 – 96760 / 1,18 = 14760

Финансовый результат = 96760 – (56500 + 3000 + 14760) = 22500

27) % ТЗР = (41200 + 37700)/ (340700 + 520480) × 100 = 78900 / 861180 × 100= 9,16%

Сумма ТЗР на производство изделия А = 27640 × 0,0916 = 2531,82

Сумма ТЗР на производство изделия Б = 28100 × 0,0916 = 2573,96

Сумма ТЗР на общепроизводственные расходы = 2800 × 0,0916 = 256,48

Сумма ТЗР на общехозяйственные расходы = 2700 × 0,0916 = 247,32

31) Страховые взносы на затраты по изделию А = 23000 × 0,3 = 6900

Страховые взносы на затраты по изделию Б =19890 × 0,3 = 5967

Страховые взносы на общепроизводственные затраты = (8450 + 12340) × 0,3 = 6237

Страховые взносы на общехозяйственные расходы = 23410 × 0,3 = 7023

38) % на изделие А = 23000 / 42890 × 100 = 53,63%

% на изделие Б = 19890 / 42890 × 100 = 46,37%

Сумма ОПР на изделие А = 52892,48 × 0,5363 = 28366,24

Сумма ОПР на изделие В = 52892,48 × 0,4637 = 24526,24

39) % на изделие А = 23000 / 42890 × 100 = 53,63%

% на изделие Б = 19890 / 42890 × 100 = 46,37%

Сумма ОХР на изделие А = 106904 × 0,5363 = 57332,62

Сумма ОХР на изделие Б = 106904 × 0,4637 = 49571,38

40) Фактическая себестоимость изделия А = 150806,68 – 17350 = 133456,68

Фактическая себестоимость изделия Б = 24300 + 136777,58 – 21600 = 139477,58

43) НДС = 1196520 – 1196520 / 1,18 = 182520

46) Финансовый результат от продажи продукции = 1196520 – (785000 + 182520 + 28600) = 200400

49.2) НДС = 61360 – 61360 / 1,18 = 9360

49.6) Страховые взносы = 3000 × 0,3 = 900

49.7) Финансовый результат = 61360 – (9360 + 37440 + 3460 + 3000 + 900) = 7200

50) Сумма НДС к зачету = 1440 + 493659 × 225700 / 3236213 = 1440 + 34428,78 = 35868,78

55) Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от реализации + прибыль от внереализационных операций + Постоянная разница = 200400 + 35500 + 45700 = 281600

Для целей налогообложения в соответствии со статьей 333.24 НК РФ признается расходами только 1000 руб. (по 500 руб. за каждый документ) из 1400 руб., уплаченных нотариусу за удостоверение уставных документов (в учредительных документа – Устав и Учредительный договор).

Таким образом, не признается расходами для целей налогообложения

1) 400 руб. (1400 – 1000) – оплата услуг нотариуса;

2) 1000 руб. – пени за несвоевременную уплату НДС

3) 44300 – налог на имущество

Постоянная разница = 400 + 1000 + 44300 = 45700

56) Налог на прибыль = 281600 × 0,2 = 56320

57) Отчисления в резервный капитал = 179580 × 0,05 = 8979

62) Финансовый результат по прочим операциям = 228200 – 235600 = - 7400

Д-т 01 К-т
С – 440 700	25) 60 000
22) 2 169 644
Обд – 2 169 644	Обк – 60 000
С – 2 550 344

Д-т 04 К-т
С – 58 000
Обд - 0	Обк - 0
С – 58 000

Д-т 08 К-т
С – 0	22) 2 169 644
19) 2 134 900 20) 16 000 21) 18 744
Обд – 2 169 644	Обк – 2 169 644
С - 0

Д-т 10 К-т
С – 340 700	26) 61 240 27) 5 362,26 49.3) 37 440 58) 13 200
7) 11 000 14) 100 000 15) 3 100 16) 27 000 17) 344 780 18) 34 600
Обд – 520 480	Обк – 117 242,26
С – 743 937,74

Д-т 19 К-т
С – 0	50) 35 868,78
7) 1 440 14) 18 000 15) 558 17) 62 060 18) 6 228 19) 384282 20) 2 880 21) 3 374 24) 1 517 25) 540 35) 6 372 36) 2 700 44) 5 148
Обд – 495 099	Обк – 35 868,78
С – 459 230,22

Д-т 20 К-т
С – 24 300	40) 272 934,26
23) 8 135 26) 55 740 27) 5 105,78 28) 42 890 31) 12 867 37) 3 050 38) 52 892,48 39) 106 904
Обд – 287 584,26	Обк – 272 934,26
С – 38 950

Д-т 25 К-т
С – 0	38) 52 892,48
23) 3 579 26) 2 800 27) 256,48 28) 20 790 31) 6 237 35) 18 000 37) 1 230
Обд – 52 892,48	Обк – 52 892,48
С - 0

Д-т 26 К-т
С – 0	39) 106 904
7) 1 400 11) 9 100 23) 7 340 24) 8 430 26) 2 700 28) 23 410 29) 15 101 31) 7 023 35) 17 400 36) 15 000
Обд – 106 904	Обк – 106 904
С - 0

Д-т 43 К-т
С – 780 000	42) 785 000
40) 272 934,26
Обд – 272 934,26	Обк – 785 000
С – 267 934,26

Д-т 44 К-т
С – 0	45) 28 600
44) 28 600
Обд – 28 600	Обк – 28 600
С - 0

Д-т 50 К-т
С – 15 000	6) 15 500 10) 11 000
3) 15 000 8) 1 660 9) 11 000 12) 1 900
Обд – 29 560	Обк – 26 500
С – 18 060

Д-т 51 К-т
С – 166 700	4) 20 000 9) 11 000 33) 75 768 48) 225 700 51) 109 000 54) 2 970 61) 100 000
2) 20 000 5) 2 000 000 47) 740 000 52) 70 080
Обд – 2 830 080	Обк – 544 438
С – 2 452 342

Д-т 55 К-т
С – 0	34) 75 768
33) 75 768
Обд – 75 768	Обк – 75 768
С - 0

Д-т 58 К-т
С – 0
60) 100 000
Обд – 100 000	Обк - 0
С – 100 000

Д-т 62 К-т
С – 0	47) 740 000
25) 96 760 41) 1 196 520 49.1) 61 360
Обд – 1 354 640	Обк – 740 000
С – 614 640

Д-т 71 К-т
С – 0	7) 13 840 8) 1 660 11) 9 100 12) 1 900 16) 27 000 49.4) 3 460
6) 15 500 10) 11 000
Обд – 26 500	Обк – 56 960
	С – 30 460

Д-т 75 К-т
С – 0	2) 20 000 3) 15 000
1) 10 000
Обд – 10 000	Обк – 35 000
	С – 25 000

Д-т 84 К-т
С – 75 000
Обд – 0	Обк - 0
С – 75 000

Д-т 94 К-т
С – 0	59) 13 200
58) 13 200
Обд – 13 200	Обк – 13 200
С - 0

Д-т 02 К-т
25) 3 500	С – 340 400
23) 18 604
Обд – 3 500	Обк – 18 604
	С – 355 504

Д-т 05 К-т
	С – 5 200
23) 450
Обд - 0	Обк - 450
	С – 5 650

Д-т 60 К-т
48) 225 700	С – 615 600
14) 118 000 15) 3 658 17) 406 840 18) 40828 19) 2 519 182 20) 18 880 21) 22 118 24) 9 947 25) 3 540 35) 41 772 36) 17 700 44) 33 748
Обд – 225 700	Обк – 3 236 213
	С – 3 626 113

Д-т 66 К-т
4) 20 000	С – 800 700
13) 12 010
Обд – 20 000	Обк – 12 010
	С – 792 710

Д-т 67 К-т
	С – 0
5) 2 000 000
Обд - 0	Обк – 2 000 000
	С – 2 000 000

Д-т 68 К-т
50) 35 868,78 51) 104 000	С – 18 700
25) 14 760 32) 11 322 43) 182 520 49.2) 9 360 53) 44 300 56) 56 320
Обд – 139 868,78	Обк – 318 582
	С – 197 413,22

Д-т 69 К-т
30) 12 000	С – 45 600
31) 26 127 49.6) 900
Обд – 12 000	Обк – 27 027
	С – 60 627

Д-т 70 К-т
32) 22 722 34) 75 768	С – 64 200
28) 87 090 29) 15 101 30) 12 000 49.5) 3 000
Обд – 98 490	Обк – 117 191
	С – 82 901

Д-т 76 К-т
61) 100 000	С – 0
32) 11 400 60) 100 000
Обд – 100 000	Обк – 111 400
	С – 11 400

Д-т 80 К-т
	С – 10 000
1) 10 000
Обд - 0	Обк – 10 000
	С – 20 000

Д-т 82 К-т
	С – 0
57) 8 979
Обд - 0	Обк – 8 979
	С – 8 979

Д-т 90 К-т
42) 785 000 43) 182 520 45) 28 600 46) 200 400	41) 1 196 520
Обд – 1 196 520	Обк – 1 196 520
	С - 0

Д-т 91 К-т
13) 12 010 25) 96 760 49.2) 9 360 49.3) 37 440 49.4) 3 460 49.5) 3 000 49.6) 900 49.7) 7 200 51) 5 000 53) 44 300 54) 2 970 59) 13 200	25) 96 760 49.1) 61 360 52) 70 080 62) 7 400
Обд – 235 600	Обк – 235 600
	С - 0

Д-т 96 К-т
	С – 0
37) 4 280
Обд - 0	Обк – 4 280
	С – 4 280

Д-т 99 К-т
56) 56 320 57) 8 979 62) 7 400	25) 22 500 46) 200 400 49.7) 7 200
Обд – 72 699	Обк – 230 100
	С – 157 401

Оборотная ведомость по синтетическим счетам