Расчетные данные для выполнения задачи (стр. 1 )

Расчетные данные для выполнения задачи

Остатки по бухгалтерским счетам синтетического учета на 01 января 2012 г. , руб.

Содержание счета	Вариант 2
Амортизация нематериальных активов	5 200
Амортизация основных средств	340 400
Готовая продукция	780 000
Дебиторская задолженность	-
Долгосрочные финансовые вложения	-
Задолженность банку по краткосрочному кредиту	800 700
Задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения	45 600
Задолженность по налогам и платежам в бюджет	18 700
Задолженность поставщикам	615 600
Задолженность работникам по оплате труда	64 200
Касса	15 000
Материалы, в том числе:	340 700
транспортно-заготовительные расходы	41 200
Незавершенное производство, в том числе:
По изделию А	-
По изделию Б	24 300
Нематериальные активы	58 000
Нераспределенная прибыль прошлого года	-75 000
Основные средства	440 700
Расчетный счет	166 700
Резервный капитал	-
Уставный капитал	10 000

Для решения задачи необходимо выполнить следующие действия:

1.  Составить вступительный баланс

2.  Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций, определить тип хозяйственных операций

3.  Произвести необходимые расчеты

4.  Открыть счета синтетического учета, рассчитать обороты и вывести остатки на конец месяца

5.  Составить оборотную ведомость

6.  Заполнить баланс и отчет о прибылях и убытках

Справочная информация:

% ТЗР =	ТЗР на начало периода + ТЗР по поступившим материалам	×100
Стоимость материалов на начало периода (с ТЗР) + Стоимость материалов, поступивших в течение периода

Сумма ТЗР = стоимость израсходованных материалов × % ТЗР

По такому же принципу рассчитывается и распределяется сумма общехозяйственных и общепроизводственных расходов, только считается по заработной плате основных производственных рабочих.

Журнал хозяйственных операций за январь 2012 г. , руб.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Проводка	Тип операции
Дебет	Кредит
1	1. В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал ООО "Конкорд"	10 000	75	80	3
2	2. Учредителями на основании платежного поручения перечислены на расчетный счет ООО "Конкорд" денежные средства в уставный капитал	20 000	51	75	1
3	3. Учредителем, согласно приходному кассовому ордеру , внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал	15 000	50	75	1
4	4. Оплачена часть краткосрочного банковского кредита с расчетного счета	20 000	66	51	4
5	5. Получен долгосрочный кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия	2 000 000	51	67	3
6	6. Выданы из кассы денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы	15 500	71	50	1
7	7. Авансовый отчет . Подотчетные суммы израсходованы:
	на оплату нотариусу за удостоверением уставных документов	1 400	26	71	1
	на приобретение канцтоваров в розничной торговле, используемых для управленческих нужд предприятия	3 000	10	71	1
	на приобретение хозяйственного инвентаря, который оприходован на склад:
	а) стоимость хоз. инвентаря согласно товарной накладной ТОРГ-12	8 000	10	71	1
	б) НДС согласно счету-фактуре продавца	1 440	19	71	1
8	8. Приходный кассовый ордер. Возвращен остаток неиспользованного аванса в кассу (сумму рассчитать)	1660	50	71	1
9	9. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы	11 000	50	51	1
10	10. Выданы из кассы денежные средства коммерческому директору на командировочные расходы	11 000	71	50	1
11	11. Авансовый отчет . Списаны командировочные расходы:
	на оплату проезда	6 000	26	71	1
	на оплату проживания	2 600	26	71	1
	на оплату суточных, согласно приказу руководителя, он находился в командировке 5 дней	500	26	71	1
12	12. Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором (сумму рассчитать)	1 900	50	71	1
13	13. Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту. Вся сумма отнесена на прочие расходы предприятия	12 010	91	66	3
14	14. Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счету-фактуре
	стоимость материалов	100 000	10	60	3
	НДС	18 000	19	60	3
15	15. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку материалов
	стоимость услуг	3 100	10	60	3
	НДС	558	19	60	3
Продолжение табл.
16	16. Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле согласно товарному и кассовому чекам	27 000	10	71	1
17	17. Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счету-фактуре
	стоимость материалов	344 780	10	60	3
	НДС	62 060	19	60	3
18	18. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку материалов
	стоимость услуг	34 600	10	60	3
	НДС	6 228	19	60	3
19	19. Согласно транспортной накладной ТОРГ-12 и счету-фактуре поступило оборудование, не требующее монтажа
	стоимость оборудования	2 134 900	08	60	3
	НДС	384 282	19	60	3
20	20. Получены первичные документы от транспортной организации за доставку, разгрузку оборудования
	стоимость услуги	16 000	08	60	3
	НДС	2 880	19	60	3
21	21. Подписаны документы о выполнении пуско-наладочных работ сторонней организацией
	стоимость услуги	18 744	08	60	3
	НДС	3 374	19	60	3
22	22. По акту приема-передачи формы ОС-1 введено в эксплуатацию поступившее оборудование (сумму рассчитать)	2 169 644	01	08	1
23	23. За текущий месяц начислена амортизация
	по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А	3 436	20	02	3
	по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б	4 699	20	02	3
	зданию цеха предприятия	3 579	25	02	3
	зданию администрации организации и основных средств, используемых в целях управления предприятием	6 890	26	02	3
	нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием	450	26	05	3
24	24. Получены первичные документы за использование телефонной связи
	стоимость услуги	8 430	26	60	3
	НДС	1 517	19	60	3
25	25. Реализованы основные средства, ненужные предприятию
	списывается первоначальная стоимость	60 000	01Выб	01	1
	списывается ранее начисленная амортизация	3 500	02	01Выб	4
	определяется и списывается остаточная стоимость объекта (сумму рассчитать)	56 500	91	01Выб	1
	поступила счет-фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств
	стоимость услуги	3 000	91	60	3
	НДС	540	19	60	3
Продолжение табл.
	согласно товарной накладной и счету фактуре отгружены покупателю основные средства по рыночной цене	96 760	62	91	3
	начислен НДС (сумму рассчитать)	14760	91	68	3
	отражен финансовый результат (сумму рассчитать)	22500	91	99	2
26	26. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены со склада в производство материалы
	на производство изделия А	27 640	20	10	1
	на производство изделия Б	28 100	20	10	1
	обслуживание оборудования и прочие нужды цеха	2 800	25	10	1
	нужды управления предприятием	2 700	26	10	1
27	27. Списывается часть ТЗР, относящихся к материалам, отпущенным
	на производство изделия А	2531,82	20	10	1
	на производство изделия Б	2573,96	20	10	1
	обслуживание оборудования и прочие нужды цеха	256,48	25	10	1
	(суммы рассчитать)
28	28. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата
	производственным рабочим за изготовление изделия А	23 000	20	70	3
	производственным рабочим за изготовление изделия Б	19 890	20	70	3
	рабочим, обслуживающим оборудование	8 450	25	70	3
	прочему персоналу основных цехов	12 340	25	70	3
	администрации предприятия	23 410	26	70	3
29	29. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия	15 101	26	70	3
30	30. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств социального страхования	12 000	69	70	2
31	31. Произведены отчисления страховых взносов от начисленной заработной платы (суммы рассчитать) и отнесены
	на затраты по изготовлению изделия А	6 900	20	69	3
	на затраты по изготовлению изделия Б	5 967	20	69	3
	общепроизводственные расходы	6 237	25	69	3
	общехозяйственные расходы	7 023	26	69	3
32	32. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия
	налог на доходы физических лиц	11 322	70	68	2
	по исполнительным листам	11 400	70	76	2
33	33. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет	75 768	55	51	1
34	34. Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета	75 768	70	55	4
35	35. Получены счета-фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены
	на общепроизводственные расходы	18 000	25	60	3
	на общехозяйственные расходы	17 400	26	60	3
	НДС	6 372	19	60	3
36	36. Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия
Продолжение табл.
	стоимость услуги	15 000	26	60	3
	НДС	2 700	19	60	3
37	37. Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены
	на затраты по изготовлению изделия А	1 600	20	96	3
	на затраты по изготовлению изделия Б	1 450	20	96	3
	общепроизводственные расходы	1 230	25	96	3
38	38. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально основной заработной плате производственных рабочих
	на затраты по изготовлению изделия А	23 000
	на затраты по изготовлению изделия Б	19 890
	(суммы рассчитать)
	на затраты по изготовлению изделия А	28 366,24	20	25	1
	на затраты по изготовлению изделия Б	24 526,24	20	25	1
39	39. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих
	по изделию А	23 000
	по изделию Б	19 890
	1. Изделие А (сумму рассчитать)	57 332,62	20	26	1
	2. Изделие Б (сумму рассчитать)	49 571,38	20	26	1
40	40. По ведомости выпуска готовой продукции, выпущенная из основного производства готовая продукция, принята на склад по фактической себестоимости (сумму рассчитать), если остатки незавершенного производства составили:
	по изделию А	17 350
	по изделию Б	21 600
	1. Изделие А (сумму рассчитать)	133 456,68	43	20	1
	2. Изделие Б (сумму рассчитать)	139 477,58	43	20	1
41	41. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС	1 196 520	62	90	3
42	42. Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции	785 000	90	43	1
43	43. Начислен НДС (18%) от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать)	182 520	90	68	3
44	44. Приняты счет-фактура и акт оказанных услуг от транспортной организации за доставку продукции до покупателя
	стоимость услуг	28 600	44	60	3
	НДС	5 148	19	60	3
45	45. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции	28 600	90	44	1
46	46. Выявляется финансовый результат от продажи продукции (сумму рассчитать)	200 400	90	99	2
47	47. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию	740 000	51	62	1
48	48. По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам	225 700	60	51	4
49.1	49.1. Реализованы ненужные предприятию материалы - выписаны товарная накладная и счет-фактура покупателю с учетом НДС	61 360	62	91	3
Окончание табл.
49.2	49.2. Начислен НДС от суммы реализованных материалов (сумму рассчитать)	9 360	91	68	3
49.3	49.3. Списаны реализованные материалы по фактической себестоимости	37 440	91	10	1
49.4	49.4. Оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой материалов покупателю	3 460	91	71	1
49.5	49.5. Начислена заработная плата грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы по доставке материалов покупателю	3 000	91	70	3
49.6	49.6. Произведены отчисления страховых взносов от начисленной заработной платы грузчиков (сумму рассчитать)	900	91	69	3
49.7	49.7. Определяется и отражается финансовый результат от продажи материалов (сумму рассчитать)	7200	91	99	2
50	50. Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению к зачету в бюджет (сумму рассчитать)	35 868,78	68	19	4
51	51. По платежным поручениям перечислено с расчетного счета
	штраф за недопоставку продукции покупателю	4 000	91	51	1
	пени за несвоевременную уплату НДС	1 000	91	51	1
	задолженность по налогам и платежам	104 000	68	51	4
52	52. Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов	70 080	51	91	3
53	53. По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия	44 300	91	68	3
54	54. Списаны с расчетного счета банковские услуги	2 970	91	51	1
55	55. Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли	281 600
56	56. Начислен налог на прибыль (сумму рассчитать)	56 320	99	68	2
57	57. Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5% от чистой прибыли текущего года (сумму рассчитать)	8 979	99	82	2
58	58. В результате инвентаризации выявлены материалы, пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения	13 200	94	10	1
59	59. Сумма недостачи списана на счет прочих доходов и расходов предприятия текущего года	13 200	91	94	1
60	60. Приобретены акции другого предприятия с целью получения процентов по ним	100 000	58	76	3
61	61. Денежные суммы за приобретенные акции перечислены с расчетного счета предприятия	100 000	76	51	4
62	62. Производится закрытие счета 91 (суммы рассчитать)	7 400	99	91	4

Расчет сумм по операциям: