УТВЕРЖДЕН
постановлением Администрации города
-п
Порядок
осуществления главными распорядителями (распорядителями)
средств бюджета города Челябинска, главными администраторами
(администраторами) доходов бюджета города Челябинска, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Челябинска внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями (юридическими лицами (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, а также иными некоммерческими организациями).
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок устанавливает правила, принципы и требования осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Челябинска, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Челябинска, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Челябинска (далее – главный администратор (администратор) средств бюджета города Челябинска) внутреннего финансового контроля, на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита и проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями (юридическими лицами (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, а также иными некоммерческими организациями).
II. Осуществление внутреннего финансового контроля
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета города Челябинска, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее – внутренние бюджетные процедуры). Внутренний финансовый контроль направлен:
1) на соблюдение правовых актов главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска, регулирующих составление и исполнение бюджета города Челябинска, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики (далее – внутренние стандарты);
2) на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска и получателя средств бюджета города Челябинска, исполняющих бюджетные полномочия.
4. Должностные лица подразделений главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
1) составление и представление информации (документов) в Комитет финансов города Челябинска, необходимых:
1.1) для формирования:
– предельных объемов бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, реализацию муниципальных программ;
– докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета города;
– сводной бюджетной росписи;
1.2) для составления и ведения кассового плана в соответствии с требованиями, установленными Комитетом финансов города Челябинска;
2) составление и представление документов главному администратору (администратору) средств бюджета города Челябинска, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Челябинска;
3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета города Челябинска;
4) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
5) формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;
6) исполнение бюджетной сметы;
7) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
8) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет города Челябинска, пеней и штрафов по ним;
9) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города Челябинска, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;
10) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет города Челябинска;
11) осуществление бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
12) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
13) исполнение судебных актов по искам к городу Челябинску, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Челябинска по денежным обязательствам муниципальных казенных учреждений.
5. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
1) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Челябинской области, города Челябинска, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
2) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
3) сверка данных;
4) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
6. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 5 настоящегоПорядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности) (далее - методы контроля).
7. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
8. К способам проведения контрольных действий относятся:
1) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
2) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
9. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
10. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.
11. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
1) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее – процедуры внутреннего финансового контроля);
2) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
12. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
13. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска.
14. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится:
1) до начала очередного финансового года;
2) при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
15. Формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется в порядке, установленном главным администратором (администратором) средств бюджета города Челябинска.
Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
16. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска, курирующие структурные подразделения главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска, в соответствии с распределением обязанностей.
17. Главный администратор (администратор) средств бюджета города Челябинска обязан предоставлять Контрольно-ревизионному управлению Администрации города Челябинска запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.
18. Внутренний финансовый контроль в подразделениях главного администратора (администратора) средств бюджета города Челябинска осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
