Как заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц (стр. 6 )

Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.

Порядок заполнения декларации формы 4-НДФЛ

Первый лист декларации

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

Значение "Код документа" выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом МНС России от 01.01.2001 N БГ-3-08/379.

В полях "Серия", "Номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес места жительства или ведения деятельности в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Значение "Код региона" выбирается из Справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом МНС России от 01.01.2001 N БГ-3-08/379. Физические лица, кроме поля "Адрес места жительства или ведения деятельности в Российской Федерации", заполняют поле "Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант".

В

Второй лист декларации

В пункте 1 "Доходы, подлежащие налогообложению по ставке 30%" указываются все доходы, за исключением доходов, по которым в соответствии с Договорами (Соглашениями) об избежании двойного налогообложения предусмотрены особые налоговые ставки, которые указываются в пункте 2 "Доходы, в отношении которых в соответствии с международным законодательством применяются особые налоговые ставки".

Приложение

СПРАВОЧНИКИ

Справочник "Виды доходов"

Код	Наименование вида дохода
1010	Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК РФ
1100	Сумма процентов по облигациям и  ценным  бумагам,  включая векселя, кроме  суммы  процентов  по  государственным  и муниципальным облигациям и ценным  бумагам,  освобождаемых от налогообложения в  соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ
1200	Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм страховых  выплат,  не  подлежащих  налогообложению в соответствии с  пунктами  1,  2,  4  ст.  213  НК РФ, за исключением суммы  разницы  между  страховой  выплатой  и страховыми взносами по договорам добровольного страхования жизни, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ
1210	Сумма разницы  между  суммой страховой выплаты по договору добровольного страхования  жизни,  заключенному  на  срок менее пяти  лет,  и  суммой  внесенных  физическими лицами страховых взносов,  определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ
1220	Денежная (выкупная)  сумма  выплаты  при  досрочном расторжении договора добровольного  долгосрочного страхования жизни  (добровольного пенсионного обеспечения), заключенных с российскими  негосударственными  пенсионными фондами, а  также  в  случае  изменения  условий договора страхования (пенсионного  обеспечения),  определяемая  в соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ
1230	Сумма налогооблагаемого  дохода  в  виде  страховых (пенсионных) взносов,  внесенных  за  физических  лиц  из средств организаций или иных работодателей, определяемая в соответствии с п.  5 ст.  213 НК РФ по доходам, полученным после 01.01.2002.  По  доходам,  полученным  в  период  с 01.01.2001  по  01.01.2002,  указанные  суммы  дохода определяются в  соответствии  со  статьей  18 Федерального закона от 01.01.2001 N 118-ФЗ
1300	Доходы, полученные  налогоплательщиком  от  использования прав на  объекты  интеллектуальной  собственности,  кроме авторских вознаграждений
1400	Доходы, полученные от предоставления в аренду,  и  доходы, полученные от  иного  использования  имущества налогоплательщика, кроме аналогичных доходов  от  сдачи  в аренду любых  транспортных  средств  и  средств  связи, компьютерных сетей
1510	Доходы, полученные  налогоплательщиком  от  реализации недвижимого имущества
1520	Доходы, полученные  налогоплательщиком от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг)
1530	Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации  акций или иных ценных бумаг
1540	Доходы, полученные  налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к организации
2000	Вознаграждение (заработная  плата  и  другие  выплаты  во исполнение трудового договора,  денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты  военнослужащим  и приравненным к ним категориям физических лиц,  произведенные  в  денежной форме) за  выполнение  трудовых  или  иных  обязанностей (включая выплаты  по  договорам  гражданско  -  правового характера), кроме  авторских  вознаграждений,  выполненную работу, оказанную  услугу,  совершение  действия (бездействия) в  Российской Федерации или за ее пределами; вознаграждение директоров  и  иные  аналогичные  выплаты, получаемые членами  органа  управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2201	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание литературных  произведений,  в  том  числе  для театра, кино, эстрады и цирка
2202	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание художественно  -  графических  произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание произведений  скульптуры,  монументально - декоративной живописи,  декоративно  -  прикладного  и оформительского  искусства,  станковой  живописи, театрально-  и  кинодекорационного  искусства  и  графики, выполненных в различной технике
2204	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание аудиовизуальных  произведений  (видео-,  теле-  и кинофильмов)
2205	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание музыкальных  произведений:  музыкально - сценических произведений  (опер,  балетов,  музыкальных комедий), симфонических,  хоровых,  камерных произведений, произведений для  духового  оркестра,  оригинальной музыки для кино-, теле - и видеофильмов и театральных постановок
2206	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание других  музыкальных  произведений,  в  том  числе подготовленных к опубликованию
2207	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за исполнение произведений литературы и искусства
2208	Сумма авторских  вознаграждений  (вознаграждений)  за создание научных трудов и разработок
2209	Сумма авторских вознаграждений за  открытия,  изобретения, промышленные образцы
2299	Суммы иных авторских вознаграждений
2300	Пенсии, пособия,  стипендии  и  иные  аналогичные выплаты, кроме сумм  государственных  пособий,  государственных пенсий, сумм стипендий,  выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения,  заключенным с негосударственными пенсионными фондами,  не  подлежащих  налогообложению  в соответствии с пунктами 1, 2, 11 ст. 217 и п. 1 ст. 213 НК РФ
2400	Доходы от  использования  любых  транспортных  средств, включая морские и  воздушные  суда,  трубопроводов,  линий электропередач (ЛЭП),  линий  оптико  - волоконной и (или) беспроводной связи,  средств  связи,  компьютерных  сетей, включая  доходы  от  предоставления  их в аренду,  а также штрафы за простой (задержку) судна сверх  предусмотренного законом  или  договором срока,  в том числе при выполнении погрузочно – разгрузочных работ
2510	Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или  индивидуальными  предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг,  питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520	Стоимость полученных  налогоплательщиком  товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах  налогоплательщика  услуг  на  безвозмездной основе
2530	Суммы оплаты  труда  в  натуральной  форме  в виде товаров (работ, услуг)
2610	Сумма материальной  выгоды,  полученная  от  экономии  на процентах за  пользование  налогоплательщиком  заемными средствами, определяемая в соответствии с п.  2 ст. 212 НК РФ
2630	Сумма материальной  выгоды,  полученной  от  приобретения товаров (работ,  услуг) у физических лиц в соответствии  с гражданско -  правовым договором,  а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по  отношению  к  налогоплательщику, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ
2640	Сумма материальной выгоды,  полученной  налогоплательщиком от приобретения ценных бумаг,  определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 212 НК РФ
2710	Суммы материальной помощи,  оказываемой налогоплательщиком в иных случаях,  не подпадающих под действие п.  8 и п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежащие налогообложению
2720	Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на  наследование  или  дарение  в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК РФ
2730	Стоимость призов  в  денежной  и  натуральной  формах, полученных на  конкурсах  и  соревнованиях,  проводимых  в соответствии с  решениями  Правительства  Российской Федерации, законодательных  (представительных)  органов государственной власти  или  представительных  органов местного самоуправления,  определяемая согласно п.  28 ст. 217 НК РФ
2740	Стоимость выигрышей  и  призов,  получаемых  в  проводимых конкурсах, играх  и  других  мероприятиях  в целях рекламы товаров (работ,  услуг),  определяемая согласно п.  28 ст. 217 НК РФ
2750	Стоимость призов  в  денежной  и  натуральной  формах, полученных на конкурсах и соревнованиях,  проводимых не  в соответствии с  решениями  Правительства  Российской Федерации, законодательных  (представительных)  органов государственной власти  или  представительных  органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров  (работ и услуг)
2760	Суммы материальной  помощи,  оказываемой  работодателями своим работникам,  а  также  бывшим  своим  работникам, уволившимся в  связи  с  выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК РФ
2770	Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам,  родителям  и детям,  бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту),  а  также  инвалидам  стоимости приобретенных ими  (для них) медикаментов,  назначенных им лечащим врачом, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК РФ
2780	Суммы возмещения  (оплаты)  стоимости  приобретенных налогоплательщиком (для  налогоплательщика)  медикаментов, назначенных им  лечащим  врачом  в  иных  случаях,  не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ
2800	Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств
2900	Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой
3010	Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных  на  риске,  игр  (в  том числе с использованием игровых автоматов)
3020	Сумма процентного  дохода  по  вкладам  в  банках  в части превышения суммы,  освобождаемой  от  налогообложения  в соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ
3100	Иные доходы,  включаемые  в  налоговую  базу  источником выплаты дохода
4000	Доходы от индивидуальной предпринимательской  деятельности без образования юридического лица
4600	Доходы частных  нотариусов  и  других лиц,  занимающихся в установленном действующим  законодательством  порядке частной практикой
4900	Доходы, по  которым  в  соответствии  с  законодательством субъекта Российской  Федерации  предоставлена  налоговая льгота
4800	Иные доходы,  полученные  в  нарушение  порядка, установленного пунктами 3,  8 - 13, 18, 26, 30, 31 ст. 217 НК РФ, и прочие налогооблагаемые доходы

Справочник "Налоговые вычеты"