Методическая разработка (стр. 4 )

7.2. Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки нало­га в соответствии с НК РФ. Лица, освобождаемые от уплаты нало­га в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органов местного самоуправления по установлению и дифференциации нало­говых ставок. Лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество в части строений и помещений в соответствии с НК РФ. Порядок расчета налога в случае нахождения имущества в общей долевой соб­ственности. Особенности исчисления налога. Сроки уплаты и поря­док перерасчета налога.

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права приме­нять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объ­екты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие на­логовые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогопла­тельщика на общий режим налогообложения. Особенности при­менения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патен­та. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Налоги, отменяемые в связи с упла­той ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты», их значения и пределы установления. Методика и особенности расче­та ЕНВД. Налоговая ставка. Пределы уменьшения суммы ЕНВД на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты ЕНВД.

8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

Налогоплательщики. Условия перехода на уплату ЕСХН. Орга­низации, не имеющие права переходить на уплату ЕСХН. Налоги, от­меняемые в связи с уплатой ЕСХН. Порядок и условия начала и пре­кращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее расчета. Порядок перенесения убытков в случае применения ЕСХН. По­рядок расчета и уплаты ЕСХН. Ставки налога на прибыль, устанав­ливаемые для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 2008г. в случае неприменения ими ЕСХН.

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений
о разделе продукции (СРП)

Основные понятия: «инвестор», «продукция», «произведенная продукция», «раздел продукции», «компенсационная продукция», «прибыльная продукция», «цена продукции». Условия, необходимые для применения системы налогообложения при выполнении согла­шений о разделе продукции. Способы раздела продукции, приме­няемые при реализации СРП. Особенности уплаты налогов в случае применения СРП. Особенности расчета и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при СРП. Особенности расчета и уплаты нало­га на добавленную стоимость при СРП. Особенности представления налоговых деклараций. Налоговый и отчетные периоды.

РАЗДЕЛ 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

В процессе изучения дисциплины студенты выполняют контрольную работу, которую представляют на кафедру в срок, предусмотренный графиком учебного процесса.

Выполнение контрольной работы позволяет обрести и углубить познания в области теории и практики исчисления налогов, а также особенности определения налоговой базы, порядок исчисления налогов и составления налоговых деклараций.

При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими требованиями.

Контрольную работу следует выполнять машинописным шрифтом. Титульный лист оформляется по образцу, приведенному в Приложении. Текст контрольной работы представляется шрифтом 12-14 пт на одной стороне белой бумаги формата А4 через 1,5 интервала. На странице оставляются поля: сверху – 15 мм, снизу – 20 мм, слева – 30 мм, справа – 10 мм. Абзацный отступ от начала строки составляет 1,27 см (шесть знаков). Все заголовки печатаются строчными буквами. Заголовки и подзаголовки отделяются от основного текста сверху и снизу пробелами. Порядковый номер страницы печатается арабскими цифрами в центре верхнего поля страницы, начиная со второго листа. Контрольная работа должна быть сброшюрована и подшита в папку. На титульном листе контрольной работы ставится подпись студента и дата подписания. Выполнение каждого теоретического вопроса работы начинается с воспроизведения текста вопроса. Условие задачи воспроизводится непосредственно перед решением или в виде копии в качестве приложения к работе. Ссылки по тексту работы делаются на источники из списка использованной литературы. В тексте работы должны присутствовать ссылки на все источники списка, приведенного в конце работы. При использовании положений нормативного акта ссылка делается в скобках сразу после цитаты путем указания на пункт, статью и наименование акта (допускается использовать общепринятые сокращения). Список литературы должен быть составлен в соответствии с правилами библиографического описания. Ответ на теоретический вопрос должен быть четким, обоснованным и с указанием ссылок на источник информации по каждому вопросу. В ответе на вопрос не следует раскрывать материал, который подлежит освещению в другом вопросе перечня. При ответе на теоретический вопрос, касающийся норм и требований актов законодательства, не следует дословно воспроизводить положения соответствующего акта. Для ответа на вопрос необходимо использовать комментарии и разъяснения соответствующих положений из литературы, периодических изданий или комментированных редакций соответствующего акта. Решение задачи должно быть сделано последовательно. Каждое действие должно содержать краткое пояснение произведенных расчетов и обоснование со ссылкой на положения соответствующего нормативного акта. В случае если некоторые суммы из условия не были использованы в решении задачи (например, освобождены от налогообложения, льготируются или не относятся к объекту налогообложения), это необходимо объяснить, ссылаясь на соответствующую нормативную базу (пункт, статья и название нормативного акта) Расчет сумм налогов и необходимых промежуточных показателей следует производить с точностью до целых рублей. Неденежные единицы измерения (кг, л. с.) необходимо обозначать в каждом случае их применения. По итогам решения задачи необходимо заполнить и приложить соответствующие налоговые декларации (расчеты) установленной формы, которые должны быть представлены в полном объеме. Допускается в декларациях не заполнять данные, не имеющие отношения к решению задачи (например, сведения об организации, руководстве и т. п.). Если указанные в декларации суммы не были даны в условии, а были получены в ходе решения или путем суммирования нескольких данных, в работе необходимо привести расшифровку порядка получения каждой такой суммы, указанной в декларации с указанием в расшифровке соответствующего кода строки. Работы, не соответствующие изложенным требованиям, на проверку не принимаются. Работы, не соответствующие требуемому варианту, считаются невыполненными и возвращаются студенту без проверки. Работы, представленные с нарушением графика, к защите в установленный срок не допускаются. Получив проверенную контрольную работу, внимательно изучите замечания преподавателя, рассмотрите отмеченные ошибки и недостатки, внесите необходимые исправления и дополнения. Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения порядка решения практической задачи. В ходе защиты студент должен продемонстрировать знание и способность ориентироваться в нормативно-правовой базе, послужившей источником для выполнения контрольной работы.

РАЗДЕЛ 4. ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Задания к контрольной работе составлены в вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает два вопроса и задачу. Вариант определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента (табл. 1). На пересечении соответствующей строки и графы указаны последовательно номера двух теоретических вопросов и номер практической задачи (например, «1-31-5» обозначает вариант, включающий теоретические вопросы № 1, № 31 и задачу № 5).

Таблица 1

Последняя цифра номера зачетной книжки
1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки	1	1-31-5	2-32-6	3-33-7	4-34-8	5-35-9	6-36-10	7-37-11	8-38-12	9-39-13	10-40-14
2	11-41-1	12-42-2	13-43-3	14-44-4	15-45-10	16-46-11	17-47-5	18-48-6	19-49-7	20-50-8
3	21-51-13	22-52-14	23-53-15	24-54-16	25-55-7	26-56-8	27-57-9	28-58-10	29-59-1	30-60-2
4	2-33-9	3-34-10	4-35-11	5-36-12	6-37-13	7-38-14	8-39-15	9-40-16	10-41-1	11-42-2
5	12-43-15	13-44-3	14-45-16	16-46-15	16-47-5	17-48-6	18-49-7	19-50-13	20-51-1	21-52-2
6	22-53-6	23-54-7	24-55-8	25-56-9	26-57-10	27-58-1	28-59-2	29-60-3	30-31-16	1-32-15
7	3-35-7	4-36-8	5-37-9	6-38-10	7-39-1	8-40-2	9-41-3	10-42-4	11-43-9	12-44-13
8	13-45-1	14-46-9	15-47-10	16-48-1	17-49-2	18-50-3	19-51-4	20-52-5	21-53-16	22-54-15
9	23-55-9	24-56-10	25-57-1	26-58-2	27-59-3	28-60-4	29-31-9	30-32-10	1-33-11	2-34-12
0	4-37-10	5-38-1	6-39-2	7-40-3	8-41-4	9-42-5	10-43-14	11-44-1	12-45-4	13-46-9

Теоретические вопросы

Этапы становления и развития налогообложения. Общие и частные теории налогообложения. Функции налогообложения. Принципы налогообложения. Налоговая политика и налоговый механизм. Понятие и определение налога и сбора, их экономическая сущность. Классификация налогов. Элементы налога и их характеристика. Понятие и основные характеристики налоговой системы. Организационные принципы налоговой системы России. Система налогового законодательства РФ. Основные принципы законодательства о налогах и сборах в РФ Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, особенности их введения, изменения и отмены Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и несоответствие их Налоговому Кодексу. Налогоплательщики, налоговые агенты и их права. Налогоплательщики, налоговые агенты и их обязанности. Представительство в налоговых отношениях. Взаимозависимость лиц в налоговых отношениях. Налоговые органы, их структура, права и обязанности. Принципы определения доходов, цены товаров (работ, услуг). Реализация товаров (работ, услуг). Налоговое обязательство, условия его возникновения. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания налогов, сборов, пени и штрафов с организаций и физических лиц. Сроки уплаты налогов, порядок их изменения. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Порядок зачета и возврата налогов. Налоговый контроль и его формы. Порядок учета налогоплательщиков. Налоговая декларация, форма, порядок ее представления и изменения. Камеральные налоговые проверки, порядок их проведения и принятия решений по ее результатам. Выездные налоговые проверки, порядок их проведения и принятия решений по ее результатам. Налоговое правонарушение и виды ответственности. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Порядок и давность взыскания налоговых санкций. Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц. Ответственность за совершение налоговых правонарушений, связанных с осуществлением налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений, связанных с исчислением и уплатой налогов. НДС: налогоплательщики, получение и прекращение права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. НДС: объекты налогообложения, налоговая база и особенности ее определения, налоговые ставки. НДС: определение места реализации и момент определения налоговой базы. Особенности исчисления НДС налоговыми агентами. НДС: налоговый период, порядок исчисления, сумма, подлежащая уплате в бюджет, и сроки уплаты. Налоговая отчетность. НДС: налоговые вычеты, счет-фактура, книги покупок и продаж, порядок их применения. Налог на прибыль: налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и ее определение. Налог на прибыль: доходы, их классификация, порядок определения и методика признания. Налог на прибыль: расходы, их группировка и методика признания. Налог на прибыль: налоговый и отчетный периоды, ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Налог на прибыль: особенности исчисления по обособленным подразделениям. Налог на прибыль: налоговый учет, порядок его организации, ведения и формирования данных, налоговая отчетность, порядок и сроки ее представления. Налог на прибыль: особенности исчисления налога по иностранным организациям. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база (ее особенности) и ставки налога. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговый период и дата получения дохода. Льготы по налогу на доходы физических лиц (доходы, не подлежащие налогообложению). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): стандартные и профессиональные налоговые вычеты и порядок их применения. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): социальные и имущественные налоговые вычеты и порядок их применения. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): исчисление налога налоговыми агентами и предпринимателями. Налоговая декларация и порядок ее представления Взносы во внебюджетные фонды: налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и суммы, не подлежащие налогообложению, ставки, порядок их применения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды, исчисления и сроки уплаты. Акцизы. Виды подакцизных товаров. Особенности исчисления при ввозе подакцизных товаров через таможенную территорию РФ. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Объекты налогообложения и ставки. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Способы определения стоимости добытых полезных ископаемых. Водный налог. Особенности исчисления налоговой базы. Государственная пошлина (ГП). Юридически значимые действия, облагаемые ГП. Случаи возврата ГП. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и методика ее исчисления, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты, отчетность. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, особенности исчисления налога, ставки налога, льготы, порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности. Налог на игорный бизнес. Объекты налогообложения. Порядок установления ставок. Земельный налог. Плательщики налога. Кадастровая стоимость земельных участков. Налоговые ставки в зависимости от использования земельных участков. Налог на имущество физических лиц (НДФЛ). Право представительных органов местного самоуправления по принятию предельного уровня налоговых ставок. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, порядок перехода и порядок возврата на общую систему, объекты налогообложения, признания доходов и расходов, особенности определения расходов, особенности определения налоговой базы в переходный период, минимальный налог, случаи его применения, порядок исчисления и уплаты. Единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности: налогоплательщики, виды деятельности, объект налогообложения, налоговая база, сроки уплаты.

Задачи