Методическая разработка (стр. 5 )

Задача 1. Налог на добавленную стоимость.

Общество с ограниченной ответственностью медицинские инструменты и приборы, а также выпол­няет работы (услуги) для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции:

1) отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 руб. и уровне рентабельности 15%, из которых оплачено в январе только 50%;

реализованы медицинские инструменты — 1 тыс. шт. по цене 200 руб. за единицу (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 19 «Об утверждении перечня важ­нейшей и жизненно необходимой медицинской техни­ки, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добав­ленную стоимость»); оказаны услуги по ремонту инструментов и при­боров, находящихся на балансе общества, стоимость которых составила (без НДС):

своим работникам 3 тыс. руб.; сторонним организациям 19 тыс. руб.

Обществом приобретены и оприходованы материа­лы для производства приборов в сумме 236 тыс. руб. (в том числе НДС — 36 тыс. руб.), а также для произ­водства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. руб., включая НДС 18 тыс. руб. Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 2. Налог на добавленную стоимость.

В отчетном месяце (январе) организацией:

реализовано продукции на сумму 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 10 апреля; списана дебиторская задолженность в связи с ис­течением срока исковой давности в сумме 300 тыс. руб.; начислена амортизация по оборудованию, введен­ному в эксплуатацию в прошлом месяце и требующему монтажа, на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС -72 тыс. руб.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам за услуги по монтажу, составила 36 тыс. руб.; передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основ­ных средств, на сумму 130 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 3. Налог на добавленную стоимость.

За налоговый период ковровый комбинат произвел 3,5 тыс. кв. м ковров. Себестоимость 1 м — 1 тыс. руб., рентабельность 15%. Три ковра (15 кв. м) было передано в фабричную столовую; четыре (20 кв. м) — в каби­неты административного корпуса фабрики; 1200 кв. м обменено на запасные части для станков, запасные ча­сти получены и оприходованы; 2 тыс. кв. м реализовано оптовому покупателю. Покупатель перечислил ковро­вому комбинату предоплату в сумме 30 тыс. руб. Ком­бинатом получены от поставщика и оприходованы ма­териалы (не оплачены) на 354 тыс. руб., в том числе НДС - 54 тыс. руб.

Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 4. Налог на добавленную стоимость.

Медицинская организация оказывает населению плат­ные косметические, а также медицинские услуги (по диагностике, профилактике и лечению). Для их оказа­ния использовались собственные помещения, а часть площадей арендовалась. Стоимость аренды составляет 23 600 руб. в месяц, в том числе НДС — 3600 руб., арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца.

В первом квартале организация приобрела два ком­пьютера для бухгалтерии на общую сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС — 9 тыс. руб.). За их доставку органи­зация заплатила еще 590 руб. (включая НДС — 90 руб.). Компьютеры оплачены и поставлены на учет. Приобре­тены (оплачены) лекарственные средства, которые используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг, на сумму 33 тыс. руб., в том числе НДС — 3 тыс. руб. Все счета-фактуры получены.

В первом квартале организация оказала медицинских услуг на сумму 500 тыс. руб. и косметических — на сум­му 300 тыс. руб. Выручка от реализации приведена без НДС, налоговый период — квартал.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 5. Налог на добавленную стоимость.

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду.
В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2 тыс. руб.;
400 пальто — по 1950 руб. в счет ранее полученной предоплаты;
20 пальто — в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.;
1 тыс. пальто — по 1900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены предоплаты в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Приобретены (оплаче­ны) и поставлены на учет основные средства, не требу­ющие монтажа, на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС — 18 тыс. руб. Счета-фактуры получены.

В конце месяца оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб., включая НДС — 108 тыс. руб., но оплачено 40% (счета-фактуры не поступили).

Фабрикой оплачены представительские расходы на сумму 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб., кото­рые отнесены на расходы при расчете налога на при­быль в сумме 6 тыс. руб. (без НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 6. Налог на добавленную стоимость.

Малое предприятие в третьем квартале произвело и ре­ализовало 30 тыс. ед. продукции. Из них 800 тыс. ед. было экспортировано (необходимые документы представ­лены в данном налоговом периоде), 4 тыс. ед. использо­вано внутри предприятия на производственные нужды, 3 тыс. ед. — на непроизводственные, 2 тыс. ед. выдано работникам в качестве заработной платы по себестои­мости.

Вся реализованная продукция, за исключением экс­портной, оплачена. Цена единицы продукции без НДС — 20 руб., рентабельность — 15%.

За налоговый период предприятие получило оплату в счет предстоящей поставки продукции на сумму 42 тыс. руб.; от учредителя в качестве взноса в уставный фонд — 20 тыс. руб.

В августе предприятие приобрело станок стоимостью 72 тыс. руб., в том числе НДС — 10 983 руб. В этом же месяце станок был оплачен и поставлен на учет.

В том же месяце оно приобрело и оприходовало сы­рье на сумму 118 тыс. руб. (включая НДС — 18 тыс. руб.), причем оплатило только 50%. Все счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет в третьем квартале текущего года.

Задача 7. Налог на добавленную стоимость.

в первом квартале текущего года отгру­зило продукцию на 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция была оплачена следующим об­разом: 608 тыс. руб. денежными средствами, а на 100 тыс. руб. покупателем выдан простой вексель организации.

В налоговом периоде были приобре­тены и оприходованы материалы на 283,2 тыс. руб., в том числе НДС — 43,2 тыс. руб., из которых оплачено только 167 тыс. руб., включая НДС — 27 тыс. руб.

получены штрафы за невыполнение сроков хозяйственных договоров по реализованной продукции на сумму 30 тыс. руб.

Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 8. Налог на добавленную стоимость.

В налоговом периоде организация, производящая элек­тронное оборудование, реализовала 600 телевизоров по цене 5 тыс. руб. (без НДС) при их себестоимости 3500 руб. Рыночная цена составила в налоговом перио­де 6100 руб., включая НДС. Кроме того, три телевизора передали подшефной школе для осуществления устав­ной деятельности, один телевизор поставили на вахту, еще один — в кабинет директора, 40 телевизоров было использовано в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости.

Организация также реализовала ранее приобретен­ные запасные части на сумму 15 тыс. руб., стоимость которых по балансу —12 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 9. Налог на добавленную стоимость.

Организация осуществляет оптовую торговлю, а также розничную, переведенную в данном регионе на ЕНВД. В феврале организация ввезла из-за рубежа грузовой автомобиль, который будет использоваться для достав­ки товаров, реализуемых оптом и в розницу. На тамож­не уплачен НДС в размере 40 тыс. руб. Налоговый пе­риод по НДС для организации — месяц. Общая стоимость товаров, отгруженных в феврале, 1 млн руб. (без учета НДС), в том числе реализованных в розницу — 180 тыс. руб., оптом — 820 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 10. Налог на прибыль.

Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн руб., в том числе:

— доход от реализации товаров собственного произ­водства — 30 млн руб.;

доход от реализации покупных товаров — 50 млн руб.; доход от посреднической деятельности — 5 млн руб.; доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн руб.; доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД,- 10 млн руб.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль,— 40 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Задача 11. Налог на прибыль.

Определите сумму налога на прибыль, если в отчетном периоде:

организацией получена выручка от реализации покупных товаров — 400 тыс. руб., в том числе НДС — 18%; стоимость приобретения товаров — 200 тыс. руб., в том числе НДС — 18%; пеня, полученная по хозяйственному договору, — 40 тыс. руб.; положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс. руб.; расходы на рекламу — 30 тыс. руб., в том числе в пределах норм — 25 тыс. руб.; стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели — 20 тыс. руб.; расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс. руб.; в отчетном периоде в качестве авансовых плате­жей по налогу организация перечислила в бюджет 10 тыс. руб.

Задача 12. Налог на прибыль.

Иностранная фирма через постоянное представительство осуществляет в Российской Федерации деятельность, подлежащую налогообложению. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период состави­ла 234 млн руб. с налогом на добавленную стоимость.