Методическая разработка (стр. 6 )

Затраты, непосредственно связанные с осуществле­нием деятельности иностранной организации в Россий­ской Федерации,— 165 млн руб., в том числе управлен­ческие и общеадминистративные расходы, понесенные на территории Российской Федерации,— 53 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Задача 13. Налог на прибыль.

Постоянное представительство иностранной фирмы по­лучило выручку от реализации рекламных услуг на тер­ритории Российской Федерации 100 тыс. дол. (без НДС), плата российского банка за остатки по счетам составила 1200 дол., доход от сдачи имущества представительства в аренду — 18 тыс. дол. Постоянное представительство имело следующие расходы:

аренда помещения под офис — 12 тыс. дол.; коммунальные платежи — 8800 дол.; заработная плата — 430 тыс. дол.; покупка канцелярских принадлежностей — 1150 дол. Часть прибыли в сумме 20 тыс. дол. была направлена

на финансирование капитальных вложений непроизвод­ственного характера.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую взносу в бюджет (курс доллара равен 29 руб.).

Задача 14. Налог на прибыль.

Постоянное представительство иностранной организа­ции получило выручку от реализации продукции за первый квартал в сумме 320 млн руб. (без НДС), расхо­ды составили 110 млн руб. Уплачены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в сумме 4 млн руб. Доход от игрового салона составил 5 млн руб. Получена при­быль от посреднических операций в сумме 900 тыс. руб.
Прибыль от сдачи имущества постоянного представи­тельства в аренду составила 1 млн руб. Расходы на заработную плату сотрудников постоян­ного представительства, понесенные иностранной орга­низацией за рубежом, составили в отчетном периодe 2 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.

Задача 15. Налог на прибыль.

Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Российской Федера­ции, от источника в Российской Федерации получила доходы, информация о которых представлена в таблице.

Информация о доходах иностранной организации

Доходы	Сумма, руб.
Дивиденды от российского резидента	104 500
Штрафы и пени, полученные за нарушение договорных обязательств	12 400
Доходы от использования торгового знака	47 100
Доход от продажи акций	52 700
Доход от внешнеторговых операций, совершаемых от имени данной иностранной организации	243 610
Доходы, полученные от морских международных перевозок	354 720
Проценты, начисленные российским банком по депозиту	11 520

Определите сумму налога на доходы иностранной организации.

Задача 16. Акцизы.

Объединение ВАЗ с 1 августа по 31 августа производи­ло автомобили семейства «десяток» с мощностью дви­гал. с. и 150 л. с. Всего было произведено 3220 автомобилей, из них:

2400 с мощностью двигал. с. отгружено через сбытовую систему ВАЗ российским корпоратив­ным покупателям и физическим лицам, причем за 600 автомобилей оплата в августе не поступила; 120 автомобилей с мощностью двигал. с. продано в заводском автосалоне; 200 автомобилей с мощностью двигал. с. отправлено на экспорт в Литву, банковская гарантия к моменту пересечения партии была предоставлена; 140 автомобилей с мощностью двигал. с. реализовано на экспорт в Румынию, банковская гаран­тия не предъявлялась; 20 автомобилей с мощностью двигал. с. передано в качестве вклада в уставный капитал вновь образованному дочернему предприятию ; один автомобиль с мощностью двигал. с. подарен подшефной больнице; четыре автомобиля с мощностью двигал. с. оставлено для нужд транспортного цеха завода.

Исчислите акциз за август. Укажите сроки представ­ления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.

Задача 17. Акцизы.

Организация в августе произвела 7 тыс. л этилового спирта (90%). В августе из спирта было произведено 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (объем 0,5 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л). Реализа­ция водки и вина составила 90% от объема производства. Готовая продукция была реализована на акцизный склад. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 18. Налог на имущество организаций.

Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению налогом на имущество, составила:

на 1 января 2009 г. — 50 млн руб.; на 1 февраля 2009 г. — 48 млн руб.; на 1 марта 2009 г. — 46 млн руб.; на 1 апреля 2009 г. — 44 млн руб.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Упла­та налога на имущество производится ежеквартально.

Определите сумму налога на имущество данной орга­низации за первый квартал текущего года.

Задача 19. Налог на имущество организаций.

По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств организации составила 4 млн руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляет­ся амортизация в сумме 25 тыс. руб.

20 марта текущего года введено в эксплуатацию обо­рудование стоимостью 100 тыс. руб., срок полезного использования которого восемь лет. Амортизация начис­ляется линейным методом.

Стоимость имущества учебно-производственного комбината, находящегося на балансе организации,— 800 тыс. руб. (ежемесячная амортизация — 10 тыс. руб.).

5 июня организация открыла спортивно-оздоровитель­ный комплекс стоимостью 250 тыс. руб. (ежемесячная амортизация — 3 тыс. руб.).

Определите:

сумму авансовых платежей по налогу на имуще­ство по отчетным периодам; налог на имущество организации за налоговый пе­риод.

Задача 20. Госпошлина.

обратилось в арбитражный суд с иско­вым заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица 356 тыс. руб., в том числе 218 тыс. руб. в качестве задолженно­сти по оплате стоимости полученного товара, 138 тыс. руб. — в качестве неустойки по договору.

По ходатайству ему предоставили отсрочку уплаты государственной пошлины.

Решением арбитражного суда с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в пользу взыскано 198 тыс. руб. В ос­тальной части иска отказано.

На основании заявления были по­вторно выданы копии решения суда и других докумен­тов из дела (всего восемь страниц).

Определите сумму государственной пошлины, упла­ченной и индивидуальным предпринима­телем без образования юридического лица.

Литература

Конституция РФ Налоговый кодекс РФ (части 1,2) Закон РФ от 21.03.91 «О налоговых органах РФ» Указ Президента РФ от 23.05.96 № 000 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ, Правительства РФ и нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» Положение о местных налогах и сборах (решение городской Думы г. Калининграда от 20.10.94 № 30) Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» Письмо Минфина РФ от 12.11.96 №96 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами» Налоги и налогообложение / Под ред. - М.,2007 Налоги и налогообложение / Под ред. , - СПб., 2006. Беликов и налогообложение. Практикум: учебное пособие. – Ростов н/Д,: Феникс, 2006г. Пансков и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007г. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / , , ; под общей редакцией . – М.: КНОРУС, 2006г.

Приложение

Калининградский Государственный
Технический Университет

Кафедра финансы и кредит

Контрольная работа по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

       Работа сдана на проверку:        Работу выполнил:

       «___» ___________20__ г.        студент группы _______

               _____________________

        Ф. И.О. студента

       № зач. кн. ____________

       «___»__________20__г.

               ______________

        подпись студента

       К защите:        Работу проверил:

       «___» ___________20__ г.        _____________________

        должность преподавателя

       _____________________

        Ф. И.О. преподавателя

Калининград

2010

Рецензия

На методические указания с контрольными заданиями для студентов заочной формы обучения специальности 080105.65 “Финансы и кредит” старшего преподавателя Мыслицкой Лидии Ивановны.

Методические указания являются руководством по изучению дисциплины “Налоги и налогообложение” и содержат задания для выполнения контрольных работ.

Задания состоят из двух частей:

Теоретическая часть состоит из 60 вопросов. Практическая часть – 20 задач по разным темам курса.

В методических указаниях имеются необходимые рекомендации для успешного выполнения контрольной работы.

В помощь студентам приведен перечень нормативно-правовых актов и литературы (12 источников).

Рецензент

Заведующий кафедрой “Финансы и кредит”

Калининградского государственного технического

университета, д. э.н., профессор