Методическое пособие Кассовая дисциплина, учет денежных средств в кассе и на расчетном счете в профсоюзной организации (стр. 2 )

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО влечет за собой искажение данных в бухгалтерском и налоговом учете, а также показателей бухгалтерской отчетности. При налоговой проверке этот недочет будет расцениваться как грубое нарушение правил учета, за которое предусмотрены штрафные санкции на должностное лицо.

Образцы оформления ПКО:

Если учет профсоюзных взносов согласно учетной политике ведется на ином бухгалтерском счете (76 или 79), то в ПКО по кредиту проставляем используемый счет, а не 86!

Если профсоюзная организация оказывает социальную поддержку членам профсоюза в виде займов, то при возврате полученного займа оформляется ПКО.  Возможно использовать счет бухгалтерского учета 76, к нему необходимо добавить субсчет «Предоставленные займы членам профсоюза». Возвращенная сумма займа должна быть сдана в банк. Из данной полученной суммы производить выдачи денежных средств (в подотчет, на материальную помощь, на уставные цели профсоюзной организации) нельзя.

Расходование денежных средств профсоюзной организации оформляется расходным кассовым ордером (РКО) и  чаще имеет следующие назначения:

выдача наличных из кассы для внесения на расчетный счет; премирование профактива за счет членских профсоюзных взносов; выдача материальной помощи из суммы членских профсоюзных взносов; выдача членских профсоюзных взносов первичной профсоюзной организации на уставные цели (если ППО находится на централизованном бухгалтерском обслуживании); выдача подотчетной суммы; выдача займа.

Образцы оформления РКО:

К данному РКО прикладывают квитанцию банка о принятой сумме.

К РКО прикладывается решение профсоюзного органа о премировании профактивистов.

Если премия выдается по ведомости (форма Т-53 или форма, самостоятельно разработанная и утвержденная в учетной политике), то данная ведомость прикладывается к РКО, оформленного на общую выданную сумму. Подписывает РКО тот, кто выдавал сумму премий. В ином случае РКО оформляется на каждого, кто получает премию.

Выписка из протокола № ____ заседания профсоюзного комитета ХХХХ профсоюзной организации «  »  20  г.                                         ____________   место составления Присутствовали члены профкома: _____________ _____________ _____________ Повестка дня: Премирование профактивистов по итогам года за активное участие в деятельности профсоюза. Постановили: Премировать членов профсоюзной организации по итогам года в сумме __________________ руб. Список прилагается. Принято единогласно. Председатель ХХХХ профсоюзной организации  _____________ / __________________/    (подпись)  ФИО

Самостоятельно разработанная форма ведомости на выдачу денежных средств

____________________________________________________________________________ наименование профсоюзной организации Ведомость на выдачу денежных средств (премирование профактива) Номер по порядку Фамилия, инициалы Сумма, руб. Подпись в получении денег Примечание 1 2 3 4 5 По настоящей ведомости выплачена сумма _______________________________________________________________   (прописью) __________________________________________________________________(_________________ руб. _________коп.)   (цифрами) Дата выдачи «___»____________ 20__г. Выплату произвел _________________  ________________  ___________________________________   должность  подпись  расшифровка подписи

При выдаче материальной помощи к РКО прикладывается копия заявления на мат. помощь и решение профсоюзного органа о выделении материальной помощи члену профсоюза.

Председателю ХХХХ профсоюзной организации _________________________________ От члена профсоюза_______________ _________________________________ _________________________________   ( ф. и.о. полностью )  Место работы, должность _________________________________ _________________________________ _________________________________ Заявление   Прошу оказать мне материальную помощь в связи с _________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________   «__»___________ 20___  г.  ________________   /подпись/

Выписка из протокола № ____ заседания профсоюзного комитета ХХХХ профсоюзной организации «  »  20  г.                                         ____________   место составления Присутствовали члены профкома: _____________ _____________ _____________ _____________ Повестка дня: Оказание материальной помощи члену профсоюза ____________________________ в связи с ________________________________________________________________________________ Постановили: Выделить из  членских профсоюзных взносов сумму в размере ____________  рублей на оказание материальной помощи члену профсоюза_______________________________. Принято единогласно. Председатель ХХХХ профсоюзной организации  _____________ / __________________/    (подпись)  Ф. И.О.

При выдаче подотчетной суммы обязательно к РКО прикладывается заявление на выдачу денежных средств.

П. 6.3 Указания Банка : «Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег».

Заявление на выдачу подотчетной суммы:

Председателю ХХХХ профсоюзной организации                                                                ______________________________                                                                от_____________________________ Заявление        Прошу выдать под отчет денежные средства в сумме___________________________________ ______________________________________________________________________________________                                 (прописью)         на расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности согласно смете доходов и расходов на 20__ год ХХХХХ профсоюзной организации.                                                                                 Работник  _______________  _________________________                                           (подпись)        (расшифровка) «____»_____________20___ г. Выдать______________________________________   сумма наличных денег на срок _________________________________ дней. Председатель_____________________ Ф. И.О. «____»_______________ 20___ г.

Заявление на выдачу подотчетной суммы председателю:                                                                

В ХХХХХ профсоюзную организацию Заявление        Необходимо выдать под отчет денежные средства в сумме________________________________ _____________________________________________________________________________________                                                ( прописью) на расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности согласно смете доходов и расходов на 20___ год ХХХХХ профсоюзной организации. Председатель ХХХХХ профсоюзной организации  ______________Ф. И.О.   (подпись)

Пунктом 4.4 Указания Банка России от 01.01.2001  N 3210-У предусмотрено, что кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.