КРАСНОЯРСКАЯ КРАЕВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РОССИЙСКОГО ПРОФСОЮЗА РАБОТНИКОВ КУЛЬТУРЫ
Методическое пособие
Кассовая дисциплина, учет денежных средств
в кассе и на расчетном счете в профсоюзной организации
г. Красноярск
июль 2015 г.
Составитель: , главный бухгалтер Красноярской краевой организации Российского профсоюза работников культуры.
Данное методическое пособие подготовлено в соответствии с планом работы на 2015 год Красноярской краевой организации Российского профсоюза работников культуры. Издание предназначено для председателей и главных бухгалтеров (бухгалтеров - казначеев) территориальных и первичных профсоюзных организаций учреждений культуры, спорта и молодежной политики.
Содержание:
Нормативная база 4
Лимит кассы 4
Формы кассовых документов 6
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров 7
Образцы оформления ПКО 8
Образцы оформления РКО 10
Кассовая книга 16
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров 17
Сохранность кассовых документов 17
Инвентаризация кассы 17
Порядок проведения инвентаризации кассы 18
Учет денежных средств на расчетном счете 19
Бухгалтерский учет кассовых и банковских операций 20
Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций 23
Нормативная база.
Правила ведения бухгалтерского учета денежных средств, определяются следующими нормативными документами:
Указание Центрального Банка России от 01.01.2001 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано Минюстом России 23.05.2014); Указание Центрального Банка РФ -у «Об осуществлении наличных расчетов»; Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»; Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 01.01.2001 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Статья 15.1 КоАП РФ; Инструкция Центрального Банка России -И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».Лимит кассы.
Первое, что должен предпринять руководитель для правильного ведения кассовых операций, – установить максимально допустимую сумму наличности, которая может храниться в кассе (п.2 Указания Банка РФ -У: «юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег»).
Свободные денежные средства организация должна хранить в учреждениях банков. В кассе возможно хранить наличные средства только в пределах установленного лимита.
Установление лимита кассы оформляется отдельным распорядительным документом руководителя (приказ, распоряжение). Порядок хранения этого документа тоже определяет руководитель организации. Если лимит не установлен, то он автоматически равен нулю. То есть к концу рабочего дня в кассе организации оставлять наличные средства нельзя. От организации не требуется уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы.
Для расчета лимита остатка денежных средств профсоюзной организации можно исходить из объемов выдачи денежных средств.
1. Нужно выбрать период для расчета (не более 92 рабочих дней). Например, прошедший квартал, месяц текущего года, в который случился максимум наличных выплат, или аналогичный период прошлого года.
2. Считаем за выбранный период сумму наличных средств, которые были выданы из кассы организации (не включаем суммы выданной заработной платы, стипендии, больничных и т. п.). Это могут быть суммы, выданные в подотчет, выданные займы, суммы первичных профсоюзных организаций, выданные на уставные цели.
3. По чековой книжке смотрим период в рабочих днях между днями получения наличных денежных средств (за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
Рассчитывается лимит по формуле:
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег;
P - расчетный период;
- период времени между днями получения по денежному чеку в банке.
Образец расчета лимита денежных средств
Утвержден Распоряжением _________ от ___ ______ 20__ г. N ___ РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССОВОЙ КНИГИ ПО ОБЪЕМУ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ на 2015 год По данным 2014 г.: P – расчетный период с 01.10.2014 по 31.12.2014 равен 64 рабочих дней; R – объем выдачи наличных денег составил 384 000 руб.; Nn – Количество рабочих дней между днями получения наличных по чеку в банке – 2 дня;
Лимит остатка наличных денег равен 12 000,00 руб. (384 000 руб. /64 дн. X 2 дня). Расчет составил: _______________ _____________ /___________________/ (должность) (подпись) (Ф. И.О.) «___»___________ 20___г. |
Образец распоряжения председателя об установлении лимита денежных средств
ХХХХ Профсоюзная организация Распоряжение г. Об установлении лимита остатка наличных денежных средств На основании Указания Центрального Банка России от 01.01.2001 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Установить на 2015 год лимит остатка денежных средств в кассе ХХХХ Профсоюзной организации в сумме 12000 (Двенадцать тысяч) рублей; Контроль за соблюдением данного распоряжения возложить на главного бухгалтераРуководитель организации Председатель Ермакова // (должность) (подпись) (Ф. И.О.) «30» декабря 2014 г. |
Формы кассовых документов.
п.4. Указания Банка «Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем…из числа работников… .Кассовые операции могут проводится руководителем».
п.4.1 Указания Банка «Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами, расходным кассовыми ордерами».
п. 4.7 Указания Банка : «Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде».
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 01.01.01 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
Профсоюзные организации оформляют кассовые операции на основе следующих форм документов:
- приходный кассовый ордер (форма № КО-1) - для оформления поступления в кассу;
- расходный кассовый ордер (форма № КО-2) - для оформления выдачи из кассы наличных денег;
- кассовая книга (форма № КО-4) - для обобщения информации о кассовых операциях;
-расчетно-платежная ведомость (форма №Т-49) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам организации (если расчет з/п в организации не ведется, то может не использоваться);
- платежная ведомость (форма №Т-53) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат (может использоваться для выдачи суммы премий профактивистам или материальной помощи).
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров.
В кассовых документах категорически запрещены исправления и помарки, это делает их недействительными. Если была допущена ошибка при заполнении кассового ордера, необходимо оформить новый документ взамен испорченного.
Поступления денежных средств в кассу профсоюзной организации оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) и чаще имеют следующие назначения:
- поступление наличных в кассу с расчетного счета; поступление членских профсоюзных взносов; возврат неиспользованных средств, выданных под отчет; возврат займов.
Оформление ПКО является обязательным при любом поступлении денежных средств в кассу организации. Прием денежных средств без оформления ПКО является нарушением кассовой дисциплины и ведет к штрафам, которые накладываются на должностное лицо в сумме от 4 до 5 тысяч рублей и на организацию в размере от 40 до 50 тысяч рублей.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
