Формирование финансовой политики коммерческого банка (стр. 3 )

По мнению автора, при формировании финансовой политики банка необходимо учитывать общие принципы управления финансами банка (принцип системности, многосторонности, многофакторности исследования, иерархии показателей, многокритериальности оценки, единства, динамизма, комплексности, непрерывности, точности и др.). В дополнение к ним автором предложены, обоснованы и исследованы принципы формирования финансовой политики коммерческого банка, учитывающие сущность финансовой политики банка, ее значимость, специфику деятельности банка по сравнению с финансовой деятельностью организации (рис. 2).

Рис. 2. Принципы формирования финансовой политики коммерческого банка

1. Принцип эффективности финансовой политики банка. Данный принцип предполагает, что финансовая политика должна быть сформирована таким образом, чтобы ее реализация обеспечивала банку возможность получения наибольших доходов от деятельности при минимальных затратах. Соблюдение данного принципа невозможно без четко сформулированных целевых ориентиров финансовой политики и конкретно обозначенных ожидаемых и желаемых результатов ее проведения. При составлении финансовых планов банку необходимо учитывать показатели, характеризующие деятельность его конкурентов и стремиться обеспечить достижение и превышение среднерыночных показателей рентабельности деятельности банков-конкурентов.

2. Принцип оптимальности финансовой политики банка. Соблюдение данного принципа позволяет банку обеспечить оптимальный объем и качество формируемых финансовых ресурсов (которые соответствуют планируемому объему активных операций) с наименьшими затратами. Банк должен привлекать только такие финансовые ресурсы, которые он в состоянии эффективно использовать, обслуживать и обеспечивать их возврат в срок. Оптимальная финансовая политика банка предполагает также обеспечение выполнения требований ликвидности и надежности банка.

3. Принцип адекватности финансовой политики банка экономической ситуации, финансовому состоянию банка и его положению на рынке. Финансовая политика коммерческого банка должна быть адекватна экономической ситуации, сложившейся в мире, стране и регионе, а также финансовому состоянию самого банка и его положению на рынке финансовых услуг. Этому будет способствовать учет при формировании финансовой политики условий функционирования российских банков, а также внешних и внутренних факторов, которые оказывают влияние на деятельность банка. Кроме того, принцип адекватности предполагает, что необходимо достижение и поддержание соответствия между элементами самой финансовой политики – их согласованность, взаимодополняемость, единство и совместимость.

4. Принцип безопасности финансовой политики для функционирования банка. Финансовая политика банка должна формироваться, исходя из необходимости обеспечения осторожности и разумного консерватизма при проведении операций по привлечению и трансформации финансовых ресурсов. Банк не должен проводить операции, несущие в себе высокую угрозу потери ликвидности и финансовой устойчивости банка, даже если эти операции обеспечивают максимально быстрый рост клиентской базы, текущих доходов и др. Формирование финансовой политики должно основываться на неукоснительном соблюдении законодательных и нормативных требований и ограничений, что позволит избежать нарушений, приводящих к необходимости выплаты банком штрафов, пеней, неустоек и, соответственно, к его убыткам, а также к отзыву лицензии и прекращению деятельности.

5. Принцип обоснованности и непротиворечивости положений финансовой политики банка. Все положения финансовой политики коммерческого банка должны быть четко и понятно сформулированы, научно обоснованы, документально оформлены, и не должны противоречить друг другу. Финансовая политика не должна противоречить общей концепции развития банка, его целям и задачам на определенном этапе развития. Для непротиворечивости финансовой политики должно быть обеспечено согласование ее тактических и стратегических целей, отлаженное взаимодействие и взаимосвязь всех составляющих ее элементов.

6. Принцип ориентированности финансовой политики банка на клиентов. В соответствие с данным принципом при формировании финансовой политики коммерческого банка клиент должен рассматриваться не как источник получения доходов, а как длительный контрагент, в сотрудничестве с которым банк заинтересован и без которого невозможно осуществление банком своей деятельности. Поэтому формируемая банком финансовая политика должна максимально возможно учитывать интересы клиентов банка.

3. Определены процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции финансовой политики коммерческого банка, создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка и разработку показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка.

Автором выделены и обоснованы процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, которые представлены в табл. 1.

Таблица 1

Процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка

Процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка	Содержание
1. Разработка общей концепции финансовой политики коммерческого банка	1. Формулирование общих положений и целей финансовой политики, для чего необходимы следующие действия: проведение подробных маркетинговых исследований финансовых рынков; определение и анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на формирование финансовой политики; анализ сильных и слабых сторон коммерческого банка; анализ структуры и динамики активов и пассивов банка за ряд предшествующих лет, доходов и расходов банка; анализ основных показателей рентабельности, ликвидности и уровня финансовых рисков 2. Разработка стратегических сценариев развития деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов 3. Определение для каждого разработанного сценария плана действий в условиях конкретного прогноза развития внешней среды на стратегический период 4. Формирование перечня показателей, характеризующих деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов и рассчитываемых по различным сценариям на стратегический период 5. Анализ разработанных сценариев на возможность их реализации с минимальными затратами для банка, соответствие стратегическим целям 6. Определение базового сценария развития, оптимистического и пессимистического сценариев 7. Составление перспективных финансовых планов, на основании которых в дальнейшем будут разрабатываться текущие и операционные финансовые планы 8. Последовательное разнесение финансовых планов по уровням управления банка и функционалу его подразделений
2. Создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка	1. Выбор круга клиентов и контрагентов, на средства которых будет ориентироваться банк 2. Непосредственная организация процесса привлечения финансовых ресурсов, направленная на содействие развитию долгосрочных отношений с клиентами 3. Разработка направлений трансформации финансовых ресурсов, в результате которой должно быть обеспечено получение банком доходов с учетом реального удовлетворения материальных интересов «поставщиков финансовых ресурсов» 4. Введение ограничений и лимитов деятельности банка, в т. ч. лимитов на бизнес, лимитов по срокам, лимитов риска, административных лимитов
3. Разработка показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка	1. Определение ключевых критериев и показателей для контроля финансовой политики банка на различных уровнях управления банка 2. Мониторинг непротиворечивости разрабатываемых финансовых планов 3. Разработка требований и критериев для формирования информационной базы в целях последующего анализа результатов финансовой политики

В целях формализации формирования финансовой политики банка автором рекомендован к разработке в коммерческих банках документ «Положение о финансовой политике банка», содержание которого представлено таблице 2.

Таблица 2

Содержание документа «Положение о финансовой политике банка»

№ раздела	Наименование раздела положения
1	Общие положения
2	Список терминов и определений
3	Цели и задачи финансовой политики банка
4	Основные принципы финансовой политики банка
5	Организационные основы финансовой политики банка:  функции, полномочия и ответственность коллегиальных органов и подразделений в процессе реализации финансовой политики
6	Выбор банком стратегии и определение тактики формирования и трансформации финансовых ресурсов
7	Мероприятия по реализации финансовой политики банка
8	Контроль финансовой политики банка
9	Оценка результатов реализации финансовой политики банка
10	Заключительные положения

Основой формирования финансовой политики являются финансовые ресурсы коммерческого банка. Именно объем и структура финансовых ресурсов банка задают исходные условия для разработки его финансовой политики и выступают одним из критериев при оценке качества ее реализации.

При формировании финансовой политики коммерческого банка необходимо учитывать влияние внутренних и внешних элементов, взаимосвязанных с целями и задачами финансовой политики. Схематично это влияние представлено на рис. 3.

При выделении элементов финансовой политики коммерческого банка автором  были учтены следующие аспекты: 1) объединение в рамках финансовой политики банка стратегии и тактики в области формирования и трансформации финансовых ресурсов и их взаимосвязь; 2) соответствие финансовой политики стратегическим целям деятельности банка; 3) включение финансовой политики в общую систему корпоративного управления в коммерческом банке, предполагающее соблюдение определенных законодательством требований и ограничений в данной сфере; 4) осуществление в рамках реализации финансовой политики функций управления финансовыми ресурсами банка, которые включают планирование, организацию, регулирование и контроль; 5) нестабильность факторов внешней среды и учет их воздействия на объекты финансовой политики банка.