Утверждено
Советом директоров открытого акционерного общества «___________________________»

Протокол №___ от «___» _________ _____ г.


Оперативные цели, задачи, оперативные КПЭ открытого акционерного общества «____» (далее – «Общество»), методика их расчета, их плановые значения, допустимые и сверхнормативные отклонения фактических значений оперативных КПЭ Общества от плановых значений, значимость каждого оперативного КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации1




№ п/п

Оперативная цель

Задача, решение которой позволяет достичь оперативную цель

Наименование оперативного КПЭ (критерий оценки цели или задачи)

Единица измерения КПЭ

Методика (формула) расчета КПЭ

Плановое значение КПЭ (за квартал или на конец квартала)2, ед. изм.

Значение КПЭ за 20__ год или значение КПЭ на конец 20__ года2, ед. изм.

Допустимое отклонение факта КПЭ от плана3, %

Сверхнормативное отклонение факта КПЭ от плана3, %

Значимость (удельный вес) КПЭ3, %

1 кв. 20__г.

2 кв. 20__г.

3 кв. 20__г.

4 кв. 20__г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Рост объемов реализации

Рост объемов реализации

Выручка

тыс. руб.

п.1 прилож.

- 5%

- 20%

50%

2

Повышение рентабельности продаж

Повышение рентабельности продаж

Рентабельность продаж

%

п.2 прилож.

- 4%

- 15%

50%

…

…

Методика (формулы) расчета оперативных КПЭ4:


1) Значение КПЭ «Выручка» за один календарный год равняется значению по строке «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код 010) отчета о прибылях и убытках за год, или рассчитывается по формуле: В = В4.

Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за один квартал рассчитывается по формуле:

В = Вn – Вn-1  , где:

В – выручка, равная значению по строке «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код 010) отчета о прибылях и убытках за соответствующий n-ный квартал;

n – номер отчетного квартала от 1 до 4, если n = 1, то Bn-1 = 0.

2) Значение КПЭ «Рентабельность продаж» рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг за отчетный период (квартал или год) на сумму полученной выручки за тот же отчетный период по следующей формуле:

, где:

Rп – рентабельность продаж;

П - прибыль (убыток) от продаж, рассчитываемый следующим образом:

Для календарного года – значение по строке «Прибыль (убыток) от продаж» (код 050) отчета о прибылях и убытках или рассчитывается по формуле: П = П4;

Для одного квартала – рассчитывается по формуле:

П = Пn – Пn-1, где:

П – прибыль, равная значению по строке «Прибыль (убыток) от продаж» (код 050) отчета о прибылях и убытках за соответствующий n-ный квартал;

n – номер отчетного квартала от 1 до 4, если n = 1, то Пn-1 = 0;

В – выручка, рассчитываемая аналогичным предыдущему пункту образом.

3) …

1 Наполнение строк данной таблицы приведено в качестве примера. В таком формате Совет директоров конкретного Общества должен утверждать свой перечень оперативных КПЭ.

2 В зависимости от экономической сути конкретного КПЭ, т. е. относится ли конкретный КПЭ к показателям за период (например, выручка) или к показателям на дату (на конец периода) (например, коэффициент текущей ликвидности).

3 Значения допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений оперативных КПЭ Общества от плановых значений, значения значимости (удельного веса) каждого оперативного КПЭ Общества в целях применения в отношении Генерального директора (управляющей организации) системы мотивации, а также формулы их пересчета приведены в Постановлении Правительства Москвы от 01.01.2001г (Приложения №6 и №7), а также в Типовой форме положения о мотивации акционерных обществ, утвержденной Распоряжением Департамента имущества г. Москвы от 01.01.2001г.

4 Приводится методика (формулы) расчета только тех оперативных КПЭ, которые утверждаются Советом директоров Общества.